2020-04-20
151
Ефективний робочий час одного працівника
| (3.4) |
де Теф – ефективний час роботи одного робітника, год.;
Дк – календарний період, днів;
Дсв, Двих – кількість часу, який припадає на святкові та вихідні дні, днів;
Дв – тривалість відпустки, днів;
Тзм – тривалість зміни, год.
Чисельність робітників
| (2.5) |
де ЧФ – чисельність робітників, що необхідна для забезпечення виконання виробничої програми, осіб;
tм – повна трудомісткість виробничої програми, нормо-годин;
Квн – коефіцієнт виконання норми виробітку.
Розрахуємо заробітну плату з урахуванням мінімальної заробітної плати, яка з 1.12.08. становить 605 грн.
 ,
| (2.6) |
де Звід.пр. – заробітна плата робітника, яка розрахована за відрядно-преміальною системою, грн.;
Тст – погодинна тарифна ставка, грн./год;
Нвир. – годинна норма виробітку, т/год;
В – кількість продукції, виробленої робітником за певний період, т;
Додаткова заробітна плата ставитиме 10% від основної.
Розраховані дані занесемо у таблицю 2.2.
Таблиця 3.2. Склад, чисельність та заробіток персоналу цеху
| Групи та професії працівників | Наявна чисельність, люд. | Усереднений заробіток, грн. | Річний фонд зарплати, грн. (3 х 5) | ||
| На зміну | На добу | За місяць | За рік | ||
| 1. Робітники | |||||
| 1.1. Головні роб-ки | |||||
| - | |||||
| - | |||||
| Разом | 322 | 1267 | 569 | 6828 | 8651076 |
| 1.2. Допоміжні та чергові робітники | |||||
| - | |||||
| - | |||||
| Разом | 43 | 172 | 1110 | 13320 | 2291040 |
| 1.3. Молодший обслуговуючий персонал | |||||
| - | |||||
| - | |||||
| Разом | 15 | 48 | 605 | 7260 | 348480 |
| Всього робітників | 380 | 1487 | 2284 | 27408 | 11290596 |
| 2. Спеціалісти та керівники | |||||
| - спеціалісти | |||||
| - керівники | |||||
| Разом | 107 | 107 | 2500 | 30000 | 3210000 |
| 3. Службовці | |||||
| - | |||||
| - | |||||
| Разом | 76 | 76 | 650 | 7800 | 592800 |
| УСЬОГО | 563 | 1670 | 5434 | 65208 | ФЗП=15093396 |
3 .3 Розрахуємо собівартість 1 т і всієї продукції у табл. 3.3
Таблиця 3.3.
| № з/п | Калькуляційні | Ціна за одиницю ресурсів, грн. | Витрати | |||
| статті | На одиницю продукції | На річний обсяг виробництва | ||||
| у нату-ральному вимірю-ванні | сума, грн. | у нату-ральному вимірю-ванні, тис. т. | сума, тис. грн. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Сировина | 661,200 | 2,760 | 1824,912 | 12753,242 | 8432443,875 |
| 2. | Основні матеріали | 110,000 | 0,486 | 53,460 | 2245,680 | 247024,760 |
| 3. | Допоміжні матеріали | 1056,000 | 0,030 | 31,680 | 138,622 | 146385,043 |
| 4. | Напівфабрикат та комплектуючи | |||||
| 5. | Зворотні відходи (відраховуються) | |||||
| Разом за відрахуванням відходів (статті 1ч5) | 1827,200 | 3,276 | 1910,052 | 15137,544 | 8825853,678 | |
| 6. | Паливо | 1000,000 | 1,000 | 1000,000 | 4620,740 | 4620740,000 |
| 7. | Електроенергія | 0,610 | 18,800 | 11,468 | 86869,912 | 52990,646 |
| 8. | Пара | 1,700 | 7,000 | 11,900 | 32345,180 | 54986,806 |
| 9. | Вода | 0,600 | 7,000 | 4,200 | 32345,180 | 19407,108 |
| 10. | Стисле повітря | |||||
| Разом (статті 6ч10) | 1002,910 | 33,800 | 1027,568 | 156181,012 | 4748124,560 | |
| 11. | Основна заробітна плата виробничих робітників | 5,500 | 11205,900 | |||
| 12. | Додаткова заробітна плата виробничих робітників, 10% | 0,550 | 1120,590 | |||
| 13. | Відрахування із заробітної плати до фондів | 0,367 | 1694,271 | |||
| 14. | Витрати на розвиток виробництва | 108,208 | 500000,000 | |||
| 15. | Витрати на утримання та експлуатацію устаткування (без амортизації) | 4,545 | 21000,000 | |||
| 16. | Амортизація виробничого устаткування | 33,280 | 153780,000 | |||
| 17. | Знос пристосувань цільового призначення та інші спеціальні витрати | 111,238 | 514000,000 | |||
| 18. | Цехові витрати | 14,067 | 65000,000 | |||
| Разом цехова собівартість | 3215,374 | |||||
| 19. | Загальногосподарські витрати | 24,239 | 112000,000 | |||
| 20. | Попутна продукція (відраховується) | |||||
| Усього: виробнича собівартість | 3239,613 | 14953779,000 | ||||
| 21. | Довідково: ціна за одиницю продукції |
|
| 3239,613 + 106,45 = 3346,063 |
|
|
| (визначається за методом «середні витрати + прибуток)» | ||||||
На підставі наведеної в таблицях 3.1; 3.2; і 3.3. інформації виконаємо аналітичні розрахунки головних показників фактичної роботи цеху:
а) сума змінних витрат у собівартості продукції.
Виробничі витрати – це фактичні витрати виробника на придбання й використання всіх необхідних умов виробництва, які забезпечують досягнення кінцевого результату господарської діяльності.
Змінні витрати – це витрати, величина яких знаходиться у залежності від зміни обсягу виробництва.
| (3.7) |
де ВЗi – витрати i -ої статті змінних витрат на виробництво продукції.
У пит. змін.= 1920,052+ 1027,568 + 5,5+ 0,5 +0,367 = 2944,037 грн/т
У змін. = 8825853,678 + 4748124,560 + 11205,900+ 1120,590+1694,271 = 13587999 тис. грн.
б) сума постійних витрат у собівартості продукції без амортизації:
Постійні витрати – це витрати, величина яких не залежить від зміни обсягу виробництва.
| (3.8) |
де ВПj – витрати j -ої статті постійних витрат у собівартості продукції.
Упит.пост = 108,208+ 4,545+ 111,238+14,067 + 24,239= 262,296 грн/т
Упост = 5000+21000+514000+65000+112000=1212000 тис. грн.
Загальна сума річних відрахувань на амортизацію (напівпостійні витрати)
| (2.9) |
де ОФп, ОФл – відповідно первісна та ліквідаційна вартість основних фондів;
Тн – нормативний строк служби основних фондів.
тис грн.
Виробнича собівартість продукції (С) визначається за формулою:
| (3.10) |
Спит= 2944,037 +262,296 + 33,4= 3239,73 грн
С = 13587999 + 1212000 + 154307 = 14954306 грн
3.4 На підставі одержаної калькуляції розрахуємо критичний обсяг продаж (Вкр) для умов діючого цеху
| (3.11) |
де Упост – сума умовно-постійних витрат на виробництво річного обсягу продукції, тис. грн.
А – сума річних відрахувань на амортизацію, тис. грн.;
Узмін – сума умовно-змінних витрат, що припадає на одиницю продукції (грн./1т, грн./1м3 та ін.);
Ц – ціна одиниці продукції.
