2020-04-20
142
Задание на расчетную часть.
Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т. е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие блоки:
1. структурный анализ активов и пассивов;
2. анализ финансовой устойчивости;
3. анализ платежеспособности (ликвидности);
Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служит годовая бухгалтерская отчетность. (Вариант 16)
| Бухгалтерский баланс | |||
| АКТИВ | код строки | на начало года | на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 42 | 125 |
| Основные средства | 120 | 40000 | 64420 |
| Незавершенное строительство | 130 | 104 | 10443 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 2745 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 40146 | 78623 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 64629 | 78618 |
| в том числе | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 6516 | 19326 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | 0 | 0 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 57011 | 56368 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 62 | 418 |
| товары отгруженные | 215 | 1039 | 2606 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 416 | 2089 |
| Дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем через 12 м. после отчетной даты) | 230 | 16631 | 25063 |
| Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 м. после отчетной даты) | 240 | 3118 | 16291 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 |
| Денежные средства. | 260 | 1102 | 1462 |
| в том числе | |||
| касса | 261 | 42 | 209 |
| расчетные счета | 262 | 1060 | 1253 |
| валютные счета | 263 | 0 | 0 |
| прочие денежные средства | 264 | 0 | 0 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 627 |
| Итого по разделу II | 290 | 85896 | 124150 |
| БАЛАНС | 300 | 126042 | 202773 |
| ПАССИВ | код строки | на начало года | на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| IV. Капитал и резервы | |||
| Уставной капитал | 410 | 10395 | 20886 |
| Добавочный капитал | 420 | 73300 | 120788 |
| Резервный капитал | 430 | 0 | 0 |
| Фонд социальной сферы | 440 | 0 | 0 |
| Целевое финансирование | 450 | 7276 | 1671 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | ||
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | ||
| Непокрытый убыток отчетного года | 475 | ||
| Итого по разделу IV | 490 | 90971 | 143345 |
| V. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | ||
| в том числе | |||
| кредиты банков | 511 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу V | 590 | 0 | 0 |
| VI. Краткосрочные пассивы | |||
| Займы и кредиты | 610 | 14121 | 25064 |
| в том числе | |||
| кредиты банков | 611 | 7884 | 6266 |
| прочие займы | 612 | 6237 | 18798 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 20742 | 34363 |
| в том числе | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 2079 | 5848 |
| векселя к уплате | 622 | 0 | 0 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми предприятиями | 623 | 0 | 4287 |
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 416 | 1253 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 416 | 835 |
| задолженность перед бюджетом | 626 | 624 | 10025 |
| авансы полученные | 627 | 17000 | 6266 |
| прочие кредиторы | 628 | 208 | 5848 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате дохода | 630 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 208 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу VI | 690 | 35071 | 59427 |
| БАЛАНС | 700 | 126042 | 202772 |
Общая оценка динамики финансового состояния предприятия.
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятия, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме:
Агрегированный баланс.
Таблица 1.
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года |
| 1. Иммобилизованные активы | 40146 | 78622 | 1. Собственный капитал | 91179 | 143345 |
| 2. Мобильные, оборотные активы | 85896 | 124150 | 2. Заемный капитал | 34863 | 59427 |
| 2.1. Запасы и затраты | 64629 | 78618 | 2.1. Долгосрочные кредиты и займы | 0 | 0 |
| 2.2 Дебиторская задолженность | 19749 | 41354 | 2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 14121 | 25064 |
| 2.3. Денежные средства и ценные бумаги | 1102 | 1462 | 2.3. Кредиторская задолженность | 20742 | 34363 |
| Итого | 126042 | 202772 | Итого | 126042 | 202772 |
Где:
§ общая стоимость имущества предприятия = валюте, или итогу, баланса;
§ стоимость иммобилизованных активов (т.е. основных и прочих внеоборотных средств) = итогу раздела I актива баланса;
§ стоимость оборотных (мобильных) средств = итогу раздела II актива баланса;
§ величина дебиторской задолженности в широком смысле слова (включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) = строкам 230 и 240 раздела II актива баланса;
§ сумма свободных денежных средств в широком смысле слова (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения) = строкам 250 и 260 раздела II актива баланса;
§ стоимость собственного капитала = разделу III пассива и строкам 640,650 раздела V пассива баланса;
§ величина заемного капитала = сумме разделов IV и V пассива баланса без строк 640,650;
§ величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования основных средств и других внеоборотных активов, разделу IV пассива баланса;
§ величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования оборотных активов, = строка 610 раздела V пассива баланса;
§ величина кредиторской задолженности в широком смысле слова = строкам 620,630 и 660 раздела V пассива баланса.
Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
