Таблица 3.
Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса
Пассив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолютное отклонение тыс. руб. | Темп роста % | ||
Тыс. руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | |||
1. Источники имущества всего | 126042 | 100 | 202772 | 100 | 76730 | 160,88 |
1.1 Собственный капитал | 91179 | 72,34 | 143345 | 70,69 | 52166 | 157,21 |
1.2 заемный капитал | 34863 | 27,66 | 59427 | 29,31 | 24564 | 170,46 |
1.2.1 Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 14121 | 11,2 | 25064 | 12,36 | 10943 | 177,5 |
1.2.3 Кредиторская задолженность | 20742 | 16,46 | 34363 | 16,95 | 13621 | 165,67 |
Основным источником формирования совокупных активов предприятия в анализируемом периоде являются собственные средства, доля которых в балансе снизилась с 72,34% до 70,69%, доля заемных средств соответственно увеличилась с 27,66% до 29,31%, что свидетельствует о возможной финансовой неустойчивости предприятия и о повышении степени зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. За анализируемый период произошло увеличение размеров собственного капитала на 52166 тыс. руб. или рост составил 157,21% и заемного капитала на 24564 тыс. руб. (170,46%). Собственный капитал вырос преимущественно за счет увеличения добавочного капитала и уставного капитала при одновременном снижении размеров целевого финансирования и поступлений. Снижение объемов целевого финансирования и поступлений может свидетельствовать о потере заинтересованности инвесторов (в частности, государства) в деятельности предприятия.
|
|
Рост заемного капитала произошел преимущественно за счет увеличения размеров займов и кредитов на 10943 тыс. руб. (177,5%) и кредиторской задолженности на 13621 тыс. руб. (165,67%), что свидетельствует о возникновении новых обязательств предприятия как перед банком, так и перед другими кредиторами.
Привлечение заемных средств в оборот предприятия – явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового состояния.
Таблица 4.
Условные обозначения.
Актив | Условные обозначения | Пассив | Условные обозначения |
1. Внеоборотные активы - долгосрочные финансовые вложения 2. Оборотные средства - запасы и затраты - дебиторская задолженность со сроком более 12 месяцев - дебиторская задолженность со сроком менее 12 месяцев - краткосрочные финансовые вложения - денежные средства - прочие оборотные активы | F fТ RA Z dT dt ft d ra | 3. Капитал и резервы 4. Долгосрочные пассивы 5. Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и займы - кредиторская задолженность - фонды потребления - прочие краткосрочные пассивы | И КТ pt kt kr fp rp |
Баланс | В | Баланс | В |
|
|