Денежные средства предприятия

4. Денежные средства, находящиеся в незаконченных расчетах (в частности, дебиторская задолженность).

5. Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся данному предприятию в результате хозяйственных взаимоотношений с другими предприятиями и организациями.

Структура оборотных средств – это удельный вес стоимости отдельных элементов оборотных средств в общей их стоимости.

Классификация ОБС:

1. По месту и роли в процессе производства:

· средства, находящиеся в сфере производства (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов);

· средства, находящиеся в сфере обращения (готовая продукция на складах предприятия, продукция отгруженная и находящаяся в пути, денежные средства, дебиторская задолженность).

2. По источникам формирования:

· собственные ОБС – это средства, постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формируемые за счет собственных ресурсов (прибыль и др.);

· заемные ОБС – кредиты банка, кредиторская задолженность (коммерческий кредит) и прочие пассивы.

3. По принципам организации:

· нормируемые ОБС – средства, размещенные в сфере производства (производственные товарно-материальные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов) и частично в сфере обращения (готовая продукция на складе, подготовляемая к отгрузке, но не оформленная документами для передачи их в банк на оплату);

· ненормируемые ОБС – продукция отгруженная и находящаяся в пути к покупателю, денежные средства, дебиторская задолженность.