Формы безналичных расчетов

Для совершения платежей важны не только принципы их ор­ганизации, но и регламентация порядка расчетов, а также требования в системе безналичных расчетов.

Безналичные денежные расчеты между экономическими субъ­ектами осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России на договорной основе. Для этого им в соответствии с договором банковского счета или договором корреспондентского счета (субсчета) открываются соответствующие счета.

(В последние годы услуги по переводу денежных между экономическими субъектами, в т.ч. в качестве платежа, кроме банков, осуществляют некоторые структуры финтеха, например, «Яндекс-деньги»).

В кредитных организациях предприятиям и организациям раз­личных форм собственности открываются расчетные счета без огра­ничений.

Кредитным организациям открываются корреспондентские счета в банках-корреспондентах. При этом обязательно открывается один корреспондентский счет в территориальном учреждении Банка России по месту регистрации кредитной организации (такой счет называется ЛОРО). Открытие счетов оформляется договорами корреспондентского счета. Корреспондентский счет, открытый в другом банке, называется счетом НОСТРО.

Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их принятия.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

 

Юридические лица применяют следующие формы расчетов и соответствующие им расчетные документы см. конспект-слайды Безналичные расчеты):

– расчеты платежными поручениями — платежные поручения:

– расчеты по аккредитиву — аккредитивы;

– расчеты чеками — расчетные чеки;

– расчеты по инкассо — платежные требования и инкассовые поручения.

 

Платежное поручение – это расчетный документ, который представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях в виде электронного платежного документа:

– распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

– распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, ука­занный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслужи­вающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их вы­писки, и принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

Аккредитив – документ банка плательщика (покупателя товара), удостоверяющий его обязательство передать банку получателя (прдавца товара) денежных средств (продавца) сумму, означенную в аккредитиве незамедлительно после отгрузки товара продавцом покупателю (или на иных оговоренных а договоре между продавцом и покупателем условиях). Выставленный (открытый в банке продавца товара) аккредитив снимает проблему конфликта интересов продавца и покупателя, так как расчеты по аккредитиву гарантируют поставщику своевременный платеж за поставленную товар, но расчетам по аккредитиву присущ достаточно объемный документооборот, что влечет за собой относительно высокие издержки.

Существуют следующие виды аккредитивов:

– покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

– отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива покупателя товаровперечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполня­ющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк покупателя предоставляет банку продавца право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка продавца товаров -эми­тента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

Виды аккредитивов и условия их исполнения определяются до­говором.

Наличные деньги по аккредитиву не выдаются.

Расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юриди­ческое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель — юриди­ческое лицо, которому передан чек в оплату за поставленные товары (оказанные услуги).

Чеки, используемые для безналичных расчетов, приобретаются в банке, где открыт расчетный счет чекодателя.

Чек оплачивается в банке чекодателя за счет денежных средств чекодателя при предъявлении чека чекодержателем.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не используются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут использоваться в межбанковских расчетах на основании соответствующих договоров.

В настоящее время расчеты чеками практически не применяются из-за высокой вероятности их подделки.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют о банковскую операцию, посредством которой банк поручению и за счет своего клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. При этом для осуществления расчетов по инкассо банк этого клиента вправе привлечь другой банк (исполняющий банк) –банк плательщика-должника, чаще всего это банк плательщика.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцеп: порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производите; распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через свой банк.

Платежные требования могут применяться при расчетах за товары и услуги, нетоварные платежи платежными требованиям осуществляются. Расчеты посредством платежных требований м осуществляться с предварительным акцептом (согласием на оплату) и без акцепта (без согласия) поставщика.

Акцепт в настоящее время может быть только предварительным, т.е. плательщик должен предварительно дать свое согласие на оплату.

Срок акцепта не должен превышать пяти рабочих дней.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованию осуществляются в случаях:

– установленных законодательством;

– предусмотренных сторонами по основному договору npi ловии предоставления банку, обслуживающему плательщика, npai списание денежных средств со счета плательщика без его распоряже

Отказ от акцепта может быть полным (на всю сумму требова] или частичным (на часть суммы). Учитывая некоторые сложности документооборота и отсутствие у поставщика гарантии платежа за продукцию (оказанные услуги), даже поставленную строго в соответствии с условиями договора, расчеты платежными требованиями в последнее время применяются достаточно редко.

 

Расчеты с использование платежных (банковских) карт подробно рассмотрим на семинарских занятиях.

 

Доц. Варламова С.Б.