2020-05-12
163
а) Д-т сч. 70 К-т сч. 26;
б) Д-т сч. 70 К-т сч. 76;
в) Д-т сч. 76 К-т сч.70.
3. Учет кредитов и займов со сроком погашения более одного года ведут на счете:
а) 68;
б) 67;
в) 66.
4. Начисление налога на прибыль отражается записью:
а) Д-т сч. 99 К-т сч. 68;
б) Д-т сч. 68 К-т сч. 99;
в) Д-т сч. 91 К-т сч. 68.
5. На неполученные суммы зарплаты кассир составит:
а) реестр не выданной заработной платы;
б) приходный кассовый ордер;
в) книгу депонированной заработной платы.
6. Прибыль от продажи продукции – это:
а) выручка от продажи продукции;
б) разница между выручкой от продажи продукции и ее полной фактической себестоимостью;
в) разница между фактической и плановой себестоимостью реализованной продукции.
7. Финансовый результат от продажи готовой продукции определяется на счете:
а) «прибыли и убытки»;
б) «готовая продукция»;
в) «продажи».
8. Бухгалтерская запись Д-т сч. 84 К-т сч. 80 означает:
а) увеличение уставного капитала;
б) уменьшение уставного капитала;
в) увеличение уставного капитала за счет безвозмездного получения имущества.
9. Расходы по обслуживанию кредита признаются:
а) общехозяйственными расходами;
б) расходами по обычным видам деятельности;
в) прочими расходами.
10. Сумма излишков материалов, выявленная в результате инвентаризации, отражается в бухгалтерском учете:
а) Д-т сч. 10 К-т сч.99;
б) Д-т сч. 10 К-т сч.91;
в) Д-т сч. 10 К-т сч.73/2.
Вопросы по МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
1. Начисление НДС по реализованной продукции в бухгалтерском учете отражается записью:
а) Д-т сч. 91 К-т сч. 68;
б) Д-т сч. 68 К-т сч. 90;
в) Д-т сч. 90 К-т сч. 68.
2.Если объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, то устанавливается налоговая ставка:
а) 6%;
б) 15%;
в) 25%.
3. Начисление транспортного налога в бухгалтерском учете отражается записью:
а) Д-т сч. 91 К-т сч. 68;
б) Д-т сч. 99 К-т сч. 68;
в) Д-т сч. 68 К-т сч.91.
4.Какой период признается налоговым для земельного налога:
а) календарный год;
б) квартал;
в) месяц.
5. Начисление страховых взносов от зарплаты работников основного производства в бухгалтерском учете отражается записью:
а) Д-т сч. 23 К-т сч. 69;
б) Д-т сч. 20 К-т сч. 69;
в) Д-т сч. 20 К-т сч. 68.
6. Перечисление в бюджет НДФЛ в бухгалтерском учете отражается записью:
а) Д-т сч. 51 К-т сч. 68;
б) Д-т сч. 68 К-т сч. 51;
в) Д-т сч. 51 К-т сч. 69.
7. Налоговая база по транспортному налогу определяется:
а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;
б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;
в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.
8.Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возрасте до:
а) 18 лет;
б) 24 лет;
в) 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
9. Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции, оказанным услугам и выполненным работам в соответствии с учетной политикой по моменту оплаты отражается в бухгалтерском учете записью:
а) Д-т сч. 90 К-т сч. 76;
б) Д-т сч. 90 К-т сч. 68;
в) Д-т сч. 68 К-т сч. 76;
г) Д-т сч. 99 К-т сч. 68;
д) Д-т сч. 99 К-т сч. 76.
10. Бухгалтерская запись: Дебет счета 90 «Продажи» и Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» означает:
а) зачет налоговыми органами налога на добавленную стоимость;
б) уплаченный налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям;
в) перечисление бюджету сумм налога на добавленную стоимость;
г) начислен налог на добавленную стоимость по проданной продукции.
Задание для практического этапа конкурса.
Критерии оценивания:
| Критерий | Балл | ||
| 15 | ||
| 40 | ||
| 25 | ||
| 10 | ||
| 10 | ||
| 100 | ||
Сведения об организации и ее учетной политике
Организация «Батыр» занимается оптовой торговлей бытовой техникой. Для хранения товарных запасов у организации имеется два склада. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета учет стоимости МПЗ ведется методом «по средней».
Организация ведет бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
В соответствии с условиями коллективного договора каждый работник организации имеет право не чаще чем один раз в год приобретать один товар (предмет бытовой техники) со скидкой от розничной цены в 50%. Сотрудникам (покупателям) предъявляется к уплате НДС, исчисленный исходя из фактической цены реализации товара (с 50%-й скидкой). Организация доначисляет НДС исходя из рыночной стоимости проданного товара (со 100% рыночной стоимости). Доначисленная сумма НДС отражается как внереализационный расход по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-02 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 68-02 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет «Налог на добавленную стоимость». Доначисленная сумма НДС в налоговом учете признается расходом и учитывается в составе прочих расходов, связанных с реализацией.
Если фактическая себестоимость товара превышает стоимость реализации, то понесенный убыток, не признаются для целей налогообложения прибыли, в результате чего возникает постоянная разница и соответствующее ей ПНО.
Хозяйственная ситуация
В марте 2015 г. работнику Петрову В.П. реализован товар «3D телевизор Сонник» со скидкой 50%, фактическая себестоимость которого превысила стоимость реализации. Расходы, связанные с понесенным убытком, не признаны для целей налогообложения прибыли, что привело к образованию ПР в сумме, равной разнице между себестоимостью товара и стоимостью реализации за вычетом НДС. Операции, связанные с учетом НДФЛ не рассматриваются.
