Когда говорят о ликвидности организации, имеют в виду наличие у нее оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.
Оценка платежеспособности и ликвидности торговой организации производится на основании ряда показателей
Наименование показателей | Методика расчета | Экономическое содержание показателей | Рекомен- дуемое значение |
Коэффициент промежуточной ликвидности | , где ДС – денежные средства (отражаются по стр. 270); ФВ – финансовые вложения (отражаются по стр.260); ДЗ – дебиторская задолженность (стр.250 баланса) КО – краткосрочные обязательства. | Характеризует способность организации выполнять краткосрочные обязательства за счет текущих активов со средней степенью ликвидности. | Более 0,5 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | , где ФВ – финансовые вложения; ДС – денежные средства; КО – краткосрочные обязательства. | Характеризует способность организации выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств и финансовых вложений. | Более 0,3 |
Коэффициент текущей ликвидности | , где КА – краткосрочные активы (стр.290); КО – краткосрочные обязательства (стр. 690). | Характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами с точки зрения ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. | Более 1,0 |