Задание 3( задание повышенной сложности, только для претендующих на экзамене на оценку «отлично»)

Задание и методические указания для выполнения домашней контрольной  работы по дисциплине «Налоговый учет»

Преподаватель – к.э.н. доцент Варпаева И.А.

Методические указания по выполнению домашней контрольной работы

Начальная буква  фамилии студента	Номера вариантов задачи
А Б В Г Д Е, Ё Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я	1 2 3 4 4 2 3 1 1 2 3 4 4 2 3 1 1 2 3 4 1 2 3 4 3 2 1 4

ВНИМАНИЕ!!!

Если контрольная не зачтена, студент не допускается к экзамену до тех пор, пока не получит зачет по контрольной работе.

 2. В распечатанном виде контрольную работу надо принести на ЭКЗАМЕН,

при этом оформление решения контрольной работы – ОБЯЗАТЕЛЬНО с титульным листом (см. Приложение 1) и ОБЯЗАТЕЛЬНО в папке (не в файле!!!!).

3. По контрольной работе оценка выставляется по принципу "зачтено" - "не зачтено"

ВАРИАНТ 1

ООО «Марс» ИНН 5258064830 КПП 525801001. Адрес Н.Новгород, ул. Снежная д.57. Вид деятельности – мебельное производство. Остатков незавершенного производства на конец отчетного периода нет

Задание 1.

Составить расчет и определить, имеет ли право организация в 4 квартале 2017 года:

1)  уплачивать квартальные авансы по налогу на прибыль

2) право на применение кассового метода признания доходов и расходов

 

Выручка от продажи товаров с НДС 18% составила

 

Период	Выручка, руб.
1 квартал 2016	19 800 000
2 квартал 2016	17 200 000
3 квартал 2016	19 700 000
4 квартал 2016	15 300 000
1 квартал 2017	17 600 000
2 квартал 2017	15 900 000
3 квартал 2017	17 300 000
4 квартал 2017	16 900 000
1 квартал 2018	19 600 000
2 квартал 2018	14 300 000

Обязательно привести подтверждение в виде необходимых расчетов

Задание 2

За отчетный период 4 квартал 2017 года осуществлены следующие хозяйственные операции

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Расходы экономически обоснованны	Расходы документально подтверждены	Расходы оплачены
1.	Начислена заработная плата работникам	2 100 000 руб.	да	да	да
2.	Начислены страховые взносы в соц. фонды по установленным ставкам (ставку взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний определить самостоятельно, исходя из вида деятельности предприятия (по ОКВЭД и классу профессионального риска))		да	да	да
3.	Начислена амортизация основных средств	для целей бухгалтерского учета 250 000 руб., для целей налогового учета – 380 000 руб.	да	да
4.	Начислена амортизация НМА	для целей бухгалтерского учета 22 000 руб., для целей налогового учета – 18 000 руб.	да	да
5.	Начислены коммунальные платежи	240 000 руб., в том числе НДС 18%	да	да	нет
6.	Акцептован счет за услуги рекламного агентства рекламу (затраты на разработку и распространение рекламных писем), НДС не выделен	155 000 руб.	да	да	нет
7.	Начислены проценты за долгосрочный кредит (сделка неконтролируемая)	300 000 руб.	да	да	нет
8.	Списаны командировочные расходы подотчетного лица (командировка по территории РФ)	30 000 руб. (НДС не выделен), в том числе суточные – 1500 руб. за сутки, всего за 5 суток – 7500 руб.	да	да	да
9.	Начислен и уплачен с расчетного счета налог на имущество	19 000 руб.	да	да	да
10.	Акцептован и оплачен с расчетного счета счет за информационные услуги консалтинговой фирмы, НДС не выделен	11 000 руб.	нет	да	да
11.	Начислена и перечислена на карточку сумма материальной помощи работнику	20 000 руб.	да	да	да
12.	Безвозмездно от учредителя получены денежные средства на расчетный счет	500 000 руб.	-	-	-
13.	«Входной» НДС принят к вычету	?	-	-	-

 

По фактам хозяйственной деятельности составить журнал регистрации хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета, указав суммы возникающих разниц, НДФЛ и страховых взносов с суммы командировочных и т.п. след формы:

 

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, расходов, руб.		Бухгалтерская проводка
				Дебет счета бух.учета	Кредит счета бух.учета	Сумма операции в бух.учете
		Для целей бух.учета	Для целей налогового учета
1	Начислена заработная плата работникам	….
	….и т.д.

 

Задание 3 (задание повышенной сложности, только для претендующих на экзамене на оценку «отлично»)

Организация А продает товары фирме В, предоставляя скидку в размере 15% от стоимости закупки без изменения цены товара, если стоимость закупленных товаров превысит 2 360 000 в том числе НДС. При этом скидки предоставляются в виде перечисления суммы денежных средств покупателю. Скидка предоставляется после подписания акта сверки расчетов на всю сумму закупки. Поставки товаров осуществляются на условиях 100% предоплаты. Аванс в размере 2 596 000 рублей перечислен в ноябре 2016 года. В декабре 2016 года организация А поставила организации В товаров на сумму 590 000 рублей. В январе 2017 года на сумму 1770 000 рублей. В феврале 2017 года стоимость поставки составила 236 000 рублей.

Задание:

1. Отразить операции в бухгалтерском, налоговом учете и налоговой отчетности организаций (ПК-5).

2. Рассчитать налоги, которые необходимо начислить в приведенной ситуации

3. Привести текстовое обоснование решения задания со ссылкой на законодательно-нормативные акты

 

ВАРИАНТ 2

ООО «Гефес» ИНН 5258064877 КПП 525801001. Адрес Н.Новгород, ул. Ясная д.27. Вид деятельности – производство электропечей. Остатков незавершенного производства на конец отчетного периода нет

Задание 1.

Составить расчет и определить, имеет ли право организация в 1 квартале 2018 года:

1) уплачивать квартальные авансы по налогу на прибыль

2) право на применение кассового метода признания доходов и расходов

 

Выручка от продажи товаров с НДС 18% составила

 

Период	Выручка, руб.
1 квартал 2016	19 800 000
2 квартал 2016	17 200 000
3 квартал 2016	19 700 000
4 квартал 2016	15 300 000
1 квартал 2017	17 600 000
2 квартал 2017	15 900 000
3 квартал 2017	17 300 000
4 квартал 2017	16 900 000
1 квартал 2018	19 600 000
2 квартал 2018	14 300 000

Обязательно привести подтверждение в виде необходимых расчетов

 

Задание 2

За отчетный период 1 квартал 2018 года осуществлены следующие хозяйственные операции

№		Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Расходы экономически обоснованны	Расходы документально подтверждены	Расходы оплачены
1.	Начислена заработная плата работникам		2 900 000 руб.	да	да	да
2.	Начислены страховые взносы в соц. фонды по установленным ставкам (ставку взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний определить самостоятельно, исходя из вида деятельности предприятия (по ОКВЭД и классу профессионального риска))			да	да	да
3.	Начислена амортизация основных средств		для целей бухгалтерского учета 180 000 руб., для целей налогового учета – 230 000 руб.	да	да
4.	Начислена амортизация НМА		для целей бухгалтерского учета 22 000 руб., для целей налогового учета – 15 000 руб.	да	да
5.	Начислены коммунальные платежи		250 000 руб., в том числе НДС 18%	да	да	нет
6.	Акцептован счет за услуги рекламного агентства рекламу (затраты на разработку и распространение рекламных писем), НДС не выделен		166 000 руб.	да	да	нет
7.	Начислены проценты за долгосрочный кредит (сделка неконтролируемая)		340 000 руб.	да	да	нет
8.	Списаны командировочные расходы подотчетного лица (командировка по территории РФ)		36 000 руб. (НДС не выделен), в том числе суточные – 1600 руб. за сутки, всего за 6 суток – 9600 руб.	да	да	да
9.	Начислен и уплачен с расчетного счета налог на имущество		18 000 руб.	да	да	да
10.	Акцептован и оплачен с расчетного счета счет за информационные услуги консалтинговой фирмы, НДС 18%		15 000 руб.	нет	да	да
11.	Начислена и перечислена на карточку сумма материальной помощи работнику		22 000 руб.	да	да	да
12.	Безвозмездно от учредителя получены денежные средства на расчетный счет		600 000 руб.	-	-	-
13.	«Входной» НДС принят к вычету		?	-	-	-

 

 

По фактам хозяйственной деятельности составить журнал регистрации хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета, указав суммы возникающих разниц, НДФЛ и страховых взносов с суммы командировочных и т.п. след формы:

 

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, расходов, руб.		Бухгалтерская проводка
				Дебет счета бух.учета	Кредит счета бух.учета	Сумма операции в бух.учете
		Для целей бух.учета	Для целей налогового учета
1	Начислена заработная плата работникам	….
	….и т.д.

 

Задание 3(задание повышенной сложности, только для претендующих на экзамене на оценку «отлично»)

В июне 2016 г. организация приобрела и ввела в эксплуатацию станок договорной стоимостью 236 600 руб., в том числе НДС. Срок полезного использования приобретенного станка установлен равным пяти годам. Начисление амортизации производится линейным методом. В марте 2017 г. организация продает объект за 106 200 руб., в том числе НДС.

Задание:

1. Отразить операции в бухгалтерском, налоговом учете

2. Рассчитать налоги, которые необходимо начислить в приведенной ситуации

3. Привести текстовое обоснование решения задания со ссылкой на законодательно-нормативные акты

 

ВАРИАНТ 3

ООО «БУМ» ИНН 5258064879 КПП 525801001. Адрес Н.Новгород, ул. Радуги д.17. Вид деятельности – Производство бумаги и картона. Остатков незавершенного производства на конец отчетного периода нет

Задание 1.

Составить расчет и определить, имеет ли право организация в 2 квартале 2018 года:

1) уплачивать квартальные авансы по налогу на прибыль

2) право на применение кассового метода признания доходов и расходов

 

Выручка от продажи товаров с НДС 18% составила

 

Период	Выручка, руб.
1 квартал 2016	19 800 000
2 квартал 2016	17 200 000
3 квартал 2016	19 700 000
4 квартал 2016	15 300 000
1 квартал 2017	17 600 000
2 квартал 2017	15 900 000
3 квартал 2017	17 300 000
4 квартал 2017	16 900 000
1 квартал 2018	19 600 000
2 квартал 2018	14 300 000

Обязательно привести подтверждение в виде необходимых расчетов

 

Задание 2

За отчетный период 2 квартал 2018 года осуществлены следующие хозяйственные операции

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Расходы экономически обоснованны	Расходы документально подтверждены	Расходы оплачены
1.	Начислена заработная плата работникам	3 600 000 руб.	да	да	да
2.	Начислены страховые взносы в соц. фонды по установленным ставкам (ставку взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний определить самостоятельно, исходя из вида деятельности предприятия (по ОКВЭД и классу профессионального риска))		да	да	да
3.	Начислена амортизация основных средств	для целей бухгалтерского учета 189 000 руб., для целей налогового учета – 239 000 руб.	да	да
4.	Начислена амортизация НМА	для целей бухгалтерского учета 25 000 руб., для целей налогового учета – 17 000 руб.	да	да
5.	Начислены коммунальные платежи	276 000 руб., в том числе НДС 18%	да	да	нет
6.	Акцептован счет за услуги рекламного агентства рекламу (затраты на разработку и распространение рекламных писем), НДС не выделен	178 000 руб.	да	да	нет
7.	Начислены проценты за долгосрочный кредит (сделка неконтролируемая)	590 000 руб.	да	да	нет
8.	Списаны командировочные расходы подотчетного лица (командировка по территории РФ)	36 000 руб. (НДС не выделен), в том числе суточные – 1700 руб. за сутки, всего за 5 суток – 8500 руб.	да	да	да
9.	Начислен и уплачен с расчетного счета налог на имущество	28 000 руб.	да	да	да
10.	Акцептован и оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги консалтинговой фирмы, НДС 18%	19 000 руб.	нет	да	да
11.	Начислена и перечислена на карточку сумма материальной помощи работнику	29 000 руб.	да	да	да
12.	Безвозмездно от учредителя получены денежные средства на расчетный счет	900 000 руб.	-	-	-
13.	«Входной» НДС принят к вычету	?	-	-	-

 

 

По фактам хозяйственной деятельности составить журнал регистрации хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета, определив суммы постоянных, налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, НДФЛ и страховых взносов с суммы командировочных и т.п. след формы:

 

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, расходов, руб.		Бухгалтерская проводка
				Дебет счета бух.учета	Кредит счета бух.учета	Сумма операции в бух.учете
		Для целей бух.учета	Для целей налогового учета
1	Начислена заработная плата работникам	….
	….и т.д.