Исходные данные для анализа финансовой устойчивости предприятия

Раздел 2.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Комфорт»

Задание 2.1

Оцените степень выполнения плана по объему производства продукции и расходу материальных ресурсов предприятия. Изучите показатели эффективности использования материальных ресурсов, используя приемы факторного анализа. Сделайте вывод, в котором дайте общую характеристику происходящему экономическому явлению, качественно и количественно оцените влияние факторов на результативные показатели, предложите мероприятия по нейтрализации негативного влияния факторов.

 

Таблица 2.1.

Исходные данные для анализа эффективности использования материальных ресурсов

Показатель	Уровень показателя		Отклонение (+,−)
	план	факт	абсолютное	относительное
Объем производства продукции, тыс. руб.
Расход материальных ресурсов, тыс. руб.
Материалоемкость
Материалоотдача

Задание 2.2

Постройте факторную модель объема реализации продукции (по учетной оценке), используя товарный баланс продукции. Определите влияние факторов на отклонение объема реализации продукции от плана. Сделайте вывод, в котором дайте общую характеристику происходящему экономическому явлению, качественно и количественно оцените влияние факторов на результативный показатель, предложите мероприятия по нейтрализации негативного влияния факторов.

Таблица 2.2.

 

Исходные данные для анализа объема реализации продукции, тыс. руб.

Показатель	План	Факт	Влияние факторов на объём реализации (+,−)
1. Остаток готовой продукции на начало года
2. Объем производства
3. Остаток готовой продукции на конец года
6. Объем реализации

Задание 2.3.

Используя данные ведомостей учета общехозяйственных и общепроизводственных расходов, а так же калькуляции производственной (цеховой) себестоимости продукции, определите структуру затрат на производство и реализацию товарной продукции. Оцените степень выполнения плана по себестоимости продукции. Определите влияние факторов на отклонение себестоимости продукции по элементам от плана. Сделайте вывод, в котором дайте общую характеристику происходящему экономическому явлению, качественно и количественно оцените влияние факторов на результативный показатель, предложите мероприятия по нейтрализации негативного влияния факторов.

 

Таблица 2.3.

 

Исходные данные для анализа себестоимости продукции по элементам

Элементы затрат	План		Факт		Отклонение (+,−)
	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Сумма начисленной амортизации
Прочие расходы
ИТОГО

Задание 2.4.

Используя данные «Отчета о прибылях и убытках», оцените степень выполнения плана по прибыли от продаж. Определите влияние факторов на результативный показатель. Сделайте вывод, в котором дайте общую характеристику происходящему экономическому явлению, качественно и количественно оцените влияние факторов на результативный показатель, предложите мероприятия по нейтрализации негативного влияния факторов.

 

Таблица 2.4.

 

Исходные данные для анализа прибыли от продаж, тыс. руб.

Показатель	Уровень показателя		Отклонение (+,−)
	План	Факт	Абсолютное	Относительное, %
Выручка от продажи товаров, продукции (за минусом НДС, акцизов)
Себестоимость проданных товаров, продукции
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от продаж

Справка: выручка от продажи продукции определяется в корреспонденции Д-т 62 К-т 90 (за минусом НДС), себестоимость реализованной продукции определяется корреспонденцией Д-т 90 К-т 43, коммерческие расходы аккумулируются на счете 44, управленческие расходы − на счете 26.

Задание 2.5.

Проведите анализ состава и структуры активов предприятия, используя данные бухгалтерского баланса. На основе этих данных оцените производственную ситуацию, сложившуюся на предприятии. Сделайте вывод, в котором отразите динамику абсолютных величин и структурные сдвиги в активе баланса предприятия. Дайте оценку произошедших изменений.

Таблица 2.5.

Анализ состава и структуры активов ОАО «Комфорт»

Показатели	Абсолютные величины,   тыс. руб.		Доля в общей величине активов, %		Изменения (+,−)
	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Абсолютных величин	Удельного веса
Валюта баланса
Внеоборотные активы
в том числе нематериальные активы
основные средства
незавершенное строительство
долгосрочные финансовые вложения
Оборотные активы
в том числе запасы
НДС по приобретенным ценностям
дебиторская задолженность
краткосрочные финансовые вложения
денежные средства
прочие оборотные активы

Задание 2.6.

 

Проведите анализ состава и структуры источников формирования капитала предприятия, используя данные бухгалтерского баланса. На основе этих данных оцените производственную ситуацию, сложившуюся на предприятии. Сделайте вывод, в котором отразите динамику абсолютных величин и структурные сдвиги в пассиве баланса предприятия. Дайте оценку произошедших изменений.

Таблица 2.6.

 

Анализ состава и структуры источников формирования капитала ОАО «Комфорт»

Показатели	Абсолютные величины,    тыс. руб.		Доля в общей величине пассива, %		Изменения (+,−)
	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Абсолютных величин	Удельного веса
Валюта баланса
Собственные средства
в том числе уставный капитал
резервный капитал
добавочный капитал
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства
в том числе займы и кредиты
кредиторская задолженность
задолженность перед участниками по выплате доходов
прочие краткосрочные обязательства

Задание 2.7.

Используя данные бухгалтерского баланса, рассчитайте показатели финансовой устойчивости предприятия, дайте оценку степени финансовой устойчивости, определите ее динамику. Сделайте вывод, в котором так же качественно охарактеризуйте влияние факторов на уровень финансовой устойчивости предприятия.

 

Таблица 2.7.

 

Исходные данные для анализа финансовой устойчивости предприятия.

Показатели	Уровень показателей		Изменение (+,−)
	на начало периода	на конец периода	абсолютное	относитель-ное
Валюта баланса, тыс. руб.
Внеоборотные активы, тыс. руб.
Оборотные активы, тыс. руб.
Собственные средства, тыс. руб.
Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Собственные оборотные средства, тыс. руб.
Коэффициент финансовой автономии
Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент платежеспособности
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости
Коэффициент финансового левериджа
Коэффициент маневренности собственного капитала

Справка: установлены следующие нормальные значения для

− коэффициента финансовой автономии >0,5;

− коэффициента финансовой зависимости <0,5;

− коэффициента платежеспособности >1;

− коэффициента финансового левериджа <1;

− коэффициента маневренности собственного капитала >0,1.

Задание 2.8.

Рассчитав коэффициенты ликвидности, дайте оценку платежеспособности ОАО «Комфорт». Исследуйте динамику этих показателей. Результаты исследований отразите в выводе, в котором так же определите влияние факторов на степень платежеспособности предприятия, дайте рекомендации по повышению этого показателя.

Таблица 2.8.