Материальнотехническое обеспечение

Материально-техническое снабжение (или Материально-техническое обеспечение) – процесс обеспечения предприятия всеми видами материальных и технических ресурсов в сроки и в объёмах, необходимых для беспребойного осуществления его производственной деятельности

На предпртиятиях функции материально-технического снабжение осуществляется отделами ОТМС (отделом материально-технического снабжения или службой МТО – службой материально-технического обеспечения), которыми планируются, конторлируются регулируются и осуществляется оптовые закупки, транспортировка, складская переработка, хранение и отпуск в производство материальных и технических ресурсов.

В таблице 2.2.1 представлен расчёт стоимости основного сырья и материалов на каждый вид производимой в цехе продукции.

 

 

Таблица 2.2.1 Расчёт стоимости сырья

Вид продукции	Объём производства	Наименование сырья	Количество на весь объём,т	Стоимость 1 т, тыс. руб.	Сумма тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
Молоко питьевое 2,5%	7,24	Молоко нормализованное	7244,9	18,5	134030,65
Итого					134030,65
Простокваша мечниковская 2,5%	4,35	Молоко нормализованное	7244,9	18,5	134030,65
Итого					134030,65
Сметана 20%	2,12	Сливки	2128,8	200	425760
Итого					425760
Обезжиренный творог	1,01	Обезжиренное молоко	9864,64	15	147969,6
Итого					147969,6
Сывороточный напиток с соком	5,9	Сыворотка	5272,34	10	52723,4
Итого					52723.4

 

Расчёт стоимости вспомогательных материалов, необходимых для производства продукции, представлен в таблице 2.2.2. Расчёт ведётся исходя из норм материалов на 1 т продукции

 

 

Таблица 2.2.2 Расчёт вспомогательных материалов

Виды продукции	Объём производства за год	Наименование вспомогательных материалов	Норма расхода на 1 т	Оптовая цена за 1 ед тыс. руб	Стоимость материалов
1	2	3	4	5	6
Молоко питьевое 2,5% Простокваша мечниковская 2,5% Сметана 20%	7,24   4,35     2,12	бязь лавсан фильтры ватные спирт изоамиловый кислота серная спирт гидролизный фенолфталеин гидроксид натрия мыло хозяйственное соль кальцинированная каусическая известь хлорная тринатрийфосфат щётки карешковые, капроновые ерши капроновые фольга шпагат целлофан	2,9 0,05 5 250,9   11,8 9,3   0,018 0,45 0,98   5,04   0,216 1,1 14,4   1,2 0,54 0,011 1,285 0,021 12	0,05 0,092 0,007 0,11   0,05 0,2   0,0005 0,084 0,00934   0,013   0,0315 0,0185 0,039   0,5216 0,0296 0,03977 0,0208 0,023 0,044	0,145 0,046 0,035 27,599   0,59 1,86   0,000009 0,0378 0,091532   0,6552   0,06804 0,02035 0,5616   0,62592 0,015984 0,0043747 0,026728 0,000483 0,528
Итого	13,71				32,9630207
Обезжиренный творог Сывороточный напиток с соком	1,01   5,9	бязь марля лавсан фильтры ватные спирт изоамиловый кислота серная спирт гидролизный фенолфталеин гидроксид натрия фермент сычужный мыло хозяйственное сода кальцинированная каустическая известь хлорная тринатрийфосфат щётки корешковые капроновые ерши капроновые пергамент бумага обёрточная фольга шпагат целлофан	2,9 6,5 0,073 12 313,6   12,5 7,2   0,059 0,8 6   0,095   3,36   0,144 0,78 9,6 1,2   0,36 0,011 0,3 4   1,285 0,021 12	0,05 0,008 0,092 0,007 0,11   0,05 0,2   0,0005 0,084 0,084   0,0934   0,013   0,0315 0,0185 0,039 0,5216   0,0296 0,03977 0,026 0,026   0,0208 0,023 0,044	0,145 0,052 0,006716 0,084 34,496   0,625 1,44   0,0000295 0,0672 0,504   0,008873   0,04368   0,004536 0,01443 0,3744 0,62592   0,010656 0,00043747 0,0078 0,104   0,026728 0,000483 0,528
Итого	6,91				39,1698889

 

Постатейный расчёт стоимости электроэнергии, воды и пара на производство продукции в цельномолочном цехе представлен в таблицах 2.2.3, 2.2.4 и 2.2.5

 

 

Таблица 2.2.3 Расчёт стоимости электроэнергии

Вид продукции	Объём производства за год, т	Норма расхода на 1 т продукции кВ/ч	Тариф за 1 кВ/ч руб.	Стоимость тыс. руб
1	2	3	4	5
Молоко питьевое 2,5%	7,24	32	10,5	336
Простокваша мечниковская 2,5%	4,35	52	10,5	546
Сметана 20%	2,12	60	10,5	630
Обезжиренный творог	1,01	120	10,5	1260
Сывороточный напиток с соком	5,9	182	10,5	1911
Итого				4683

 

 

Таблица 2.2.4 Расчёт стоимости воды

Вид продукции	Объём производства за год, т	Норма расхода на 1 т продукции куб. м	Тариф за 1 куб.м руб	Стоимость воды тыс. руб.
1	2	3	4	5
Молоко питьевое 2,5%	7,24	5,5	21,6	118,8
Простокваша мечниковская 2,5%	4,35	5,5	21,6	118,8
Сметана 20%	2,12	39	21,6	842,4
Обезжиренный творог	1,01	37	21,6	799,2
Сывороточный напиток с соком	5,9	7	21,6	151,2
Итого				2030,4

 

 

Таблица 2.2.5 Расчёт стоимости пара

Вид продукции	Объём производства	Норма расхода на 1 т продукции т	Тариф за 1 т руб.	Стоимость пара тыс. руб.
1	2	3	4	5
Молоко питьевое 2,5%	7,24	0,3	26	7,8
Простокваша мечниковская 2,5%	4,35	0,84	26	21,84
Сметана 20%	2,12	1,94	26	50,44
Обезжиренный творог	1,01	1,2	26	31,2
Сывороточный напиток с соком	5,9	3,2	26	83,2
Итого				194,48

 

Трудовой потенциал

Трудовой потенциал – ресурсная категория, отражающая источники, средства, ресурсы труда, которые могут быть использованы для решения какой-либо задачи, достижения определённой цели отделного индивида, общества, государства в конкретной социально-экономической сфере деятельности. Кроме того, под трудовым потенциалом понимается сочетание физических и творческих способностей, знаний, навыков, оптыта, духовных и нравственных ценностей, культурных установок и традиций.

Трудовой потенциал работника – способность к труду (рабочая сила). Это созидательные способности работника и его опыт, которые формируютсяя по мере развития и совершенствования знаний и навыков в конкретной профессиональной сфере на фоне улучшения условий труда и жизнедеятельности

Под трудовым потенциалом предприятия подразумевается совокупная трудовая способность его коллектива, ресурсные возможности в области труда сотрудников предприятия исходя из их возраста, физических возможностей, имеющихся знаний и профессионально-квалифицированных навыков

В таблице 2.3.1 представлен план использования рабочего времени на одного человека в год.

 

 

Таблица 2.3.1 План использования рабочего времени на 1 рабочего

Показатели	Отчёт	План
1	2	3
1Количество календарных дней	366	366
2Выходные праздничные дни	110-112	119
3Номинальный фонд	250-260	247
Невыходы
4Отпуска	24-26	25
5Невыход по болезни	5,4-6,8	6
6Исполнение государственных и общественных обязанностей	0,7-1	1
7Отпуска в связи с родами	0,4-1	1
8Прочие невыходы	0,3-0,6	0,5
9Итого невыходов	20-30	33,5
10Эффективный фонд рабочего времени в днях	217-225	213,5
11Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,9-7,95	7,9
12Эффективный фонд рабочего времени	1740-1795	1686,65

 

Таким образом эффективный фонд рабочего времени составляет 1686,65 часов на одного рабочего в год.

Определение численности работников цеха и фонд их зарплаты представлен в таблице 2.3.2

 

Таблица 2.3.2 Расчёт численности и фонда зарплаты повременщиков

Наименование профессии	Количество работниковт чел.	Часовая ставка в руб.	Тарифный фонд зарплаты тыс. руб.
1	2	3	4
Директор	1	163,04	268,56
Технологи	2	135,87	223,8
Мастера	5	108,7	179,04
Инженеры	5	135,87	223,8
Бухгалтер по зарплате	1	81,52	67,14
Слесари	4	130,43	214,85
Лаборанты	6	81,52	134,28
Рабочие производственного цеха	7	97,83	322,28
Итого	31	934,78	1633,75

 

Расчёт общего фонда заработной платы представлен в таблице 2.3.3.

 

Таблица 2.3.3 Расчёт общего фонда зарплаты

Наименование	Тарифный фонд зарплаты тыс. руб.	Доплаты тыс. руб.	Основная зарплата тыс. руб.	Дополнительная зарплата тыс. руб.	Общий фонд зарплаты тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
Цех цельномолочной продукции	196,05	19605	1764,45	141,156	1905,606

В себестоимость продукции по установленным государством нормам включаются страховые взносы. Расчёт страховых платежей работников представлен в таблице 2.3.4.

 

Таблица 2.3.4 Расчёт страховых взнозов

Показатели	Значение тыс. руб.	Тариф взноса %	Сумма взносов тыс. руб
1	2	3	4
Фонд оплаты труда	1905,606	30,2%	575,49

 

В таблице 2.3.5 расчитаем численности фонда и зарплаты административно-управленческого персонала

 

Таблица 2.3.5 – Расчёт численности и фонда зарплаты административно-управленческого персонала

Наименование профессии	Количество работников, чел.	Часовая ставка в руб.	Тарифный фонд зарплаты тыс. руб.
1	2	3	4
Директор	1	163,04	268,56
Технологи	2	135,87	223,8
Мастера	5	108,7	179,04
Инженеры	5	135,87	223,8
Бухгалтер по зарплате	1	81,52	67,14
Итого	16	625	962,34

 

 

Расчет общего фонда заработной платы административно-управлеченского персонала представлен в таблице 2.3.6

 

Таблица 2.3.6 Расчёт фонда зарплаты административно-управленческого персонала

Наименование	Тарифный фонд зарплатыт тыс. руб.	Доплаты тыс. руб.	Основная зарплата тыс. руб.	Дополнительная зарплата тыс. руб.	Общий фонд зарплаты тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
Административный корпус	115,4808	7500	715,4808	5723,8464	6439,3272

В себестоимость продукции по установленным государством нормам включаются страховые взносы. Расчет страховых платежей администраторов представлен в таблице 2.3.7.

 

Таблица 2.3.7 Расчёт страховых взносов

Показатели	Значение тыс. руб.	Тариф взноса %	Сумма взносов тыс. руб
1	2	3	4
Фонд оплаты труда	6439,3272	30,2%	194,46

 

Расчёт себестоимости

Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме  текущие затраты предприятия на её производство и сбыт. Планирование и учёт себестоимости на предприятиях ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов

Себестоимость готовой продукции применяется в зависимости от объёма затрат при её изготовлении. Таким образом, существуют следующие виды себестоимости:

Технологическая – определяется затратами на сырьё и материалы, комплектующие, возвратные отходы, зарплата рабочим, налоги и отчисления от зарплаты, а также расходы на оборудование;

Цеховая – представлена затратами всех цехов и других производственных структур, которые непосредственно участвовали в процессе изготовления определённого набора товаров и услуг;

Производственная себестоимость – определяется путём прибавления общезаводскихи целевых расходов к цеховой себестоимости;

Полная себестоимость – включает затраты организации не только на выпуск продукции и организацию производственного процесса, но и наеё реализацию, то есть поставку на рынок конченных товаров и услуг.

Общим для всех отраслей промышленности является порядок включения в себестоимость продукции только тех затрат, которые прямо или косвенно связаны с производством продукции. Нельзя включать в плановую себестоимость продукции расходы, не относящиеся к её производству, например, расходы, связанные с обслуживанием бытовых нужд предприяти (содержание жилищно-коммунальных хозяйств, расходы других не промышленных хозяйств и т. д.), по капитальному ремонту и строительно-монтажным работам, а также расходы культурно-бытового назначения.

Не включается в плановую себестоимость и некоторые другие расходы, например, непроизводительные расходы и потери, обусловленные отступлениями от установленного технологического процесса, производственный брак

Для определения себестоимости проводим расчёт цеховых расходов (таблица 2.4.1)

Таблица 2.4.1 Смета цеховых расходов

№	Наименование статей	Сумма тыс. рублей
1	2	3
1	Содержание аппарта управления и прочего персонала (оплата труда основная и дополнительная с учётом страховых взносов	837,78
2	Амортизация зданий и сооружений (1,5-2%)	12,6
3	Содержание зданий и сооружений (3% от стоимости зданий и сооружений)	25,2
4	Испытания, опыты, исследования (принимаются в размере 2,5% от суммы 1-3 статей)	851,01
5	Рационализация и изобретательство (принимаются в размере 3,5% от суммы 1-3 статей)	851,262
6	Износ малоценного и быстроразвивающегося инвентаря (2-3% от стоимости оборудования)	875,9103
7	Прочие расходы не предусмотренные предыдущими статьями (принимать на уровне 1-3% от фонда заработной платы основных рабочих	851,136
8	Итого	4304,8983

 

Калькуляция себестоимости каждого продукта в таблице 2.4.2

 

Таблица 2.4.2 Каукуляция себестоимости

Наименование родукции	План производства	Доля объёма производства	Сырьё и основыне материалы		Транспортные расходы		Топливо энергия всех видов
			На 1 ед.	Всего	На 1 ед.	Всего	На 1 ед.	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Молоко питьевое 2,5%	7,24	724,6	1000,676796	7244,9	50,03383978	362,245	5,220994475	37,8
Простокваша мечниковская 2,5%	4,35	434,8	1665,494253	7244,9	83,27471264	362,245	13,41149425	58,34
Сметана 20%	2,12	212	1004,150943	2128,8	50,20754717	106,44	47,61320755	100,94
Обезжиренный творог	1,01	101,5	9731,326733	9828,64	486,5663366	491,432	156,6336634	158,2
Сывороточный наптиток с соком	5,9	590,1	893,6169492	5272,34	44,68084746	263,617	32,57627119	192,2
Итого	20,62	2063		31719,6		1585,979		547,48

 

Вспомогательные материалы		Страховые взносы		Зарплата персонала		Расходы на подготовку и освоение производства
На 1 ед.	Всего	На 1 ед	Всего	На 1 ед.	Всего	На 1 ед.	Всего
10	11	12	13	14	15	16	17
98,34240331	711,999	79,48757	575,49	732,5	5303,806	235,1	1702,272
163,677931	711,999	132,2966	575,49	1219,2	5303,806	391,3	1702,272
335,8485849	711,999	271,4575	575,49	2501,7	5303,806	802,9	1702,272
704,949505	711,999	569,7921	575,49	5251,2	5303,806	1685,4	1702,272
120,6777966	711,999	97,54068	575,49	898,9	5303,806	288,5	1702,272
	3559,995		2877,45		26519,03		8511,36

 

Расходы на содержание и эксплотацию		Цеховые расходы		Общезаводческие расходы		Прочие производственные расходы		Производственная себестоимость
На 1 ед.	Всего	На 1 ед.	Всего	На 1 ед.	Всего	На 1 ед.	Всего	На 1 ед.	Всего
18	19	20	21	22	23	24	25	26	27
5,22	37,8	356,1	2578,3083	35,6	257,83083	1,7	12,891542	2,84	20,62
8,68	37,8	592,7	2578,3083	59,2	257,83083	2,9	12,891542	4,74	20,62
17,83	37,8	1216,1	2578,3083	121,6	257,83083	6	12,891542	9,72	20,62
37,42	37,8	2552,7	2578,3083	255,2	257,83083	12,7	12,891542	20,41	20,62
6,406	37,8	437	2578,3083	43,7	257,83083	2,1	12,891542	3,49	20,62
	189		12891,542		1289,15415		64,457708		103,1

 

Коммерческие расходы		Полная себестоимость
На 1 ед.	Всего	На 1 ед.	Всего
28	29	30	31
0,14	1,031	2,99	21,651
0,23	1,031	4,97	21,651
0,48	1,031	10,21	21,651
1,02	1,031	21,43	21,651
0,17	1,031	3,66	21,651
	5,155		108,255

 

 

Финансовый план

Финансовый план – это в глобальном смысле план изменения финансовых показателей, по которым судят о платёжеспособности компании, успешности бизнеса. Финансовое планирование сводится к планированию доходов и расходов компании. Следовательно объектами финансового планирования являются прибыль, капитал, кредитные деньги, расходы. К ним относятся и финансовые отношения, соотношения между элементами стоимости ВНП, появляющиеся при распределении средств.

 Задачей раздела является общая экономическая оценка всего проекта с точки зрения уровня рентабельности и прибыли (таблица 3.1.1).

Прибыль – это разница между доходами (выручкой от реализации товаров) и затратами на производство и сбыт этих товаров. Прибыль рассчитывается с помощю следующей формулы:

Прибыль = Выручка – Затраты (в денежном выражении)

Рентабельность – показатель экономической эффективности организации, который отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и других ресурсов. Рентабельность рассчитывается по формуле:

Р = (Прибыль/Себестоимость)*100%

Рентабельность производства рассчитывается как отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции. Коэффициент показывает, сколько прибыли предприятие имеет с каждой денежной единицы, затраченной на производство и реализацию продукции. Этот показатель может рассчитываться как в целом по предприятию, таки по его отдельным подразделениям или видам продукции

Таблица 3.1.1 Расчёт общей прибыли и рентабельности продукции

 

Наименование	Ед. изм.	План производства	Полная себестоимость продукции тыс. руб.	Себестоимость ед. продукции тыс. руб.	Прибыль на ед. продукции тыс. руб.	Оптовая цена на ед. продукции тыс. руб.	Товарная продукция тыс. руб.	Прибыль на весь выпуск продукции тыс. руб.	Рентабельность продукции %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Молоко питьевое 2,5%	т	7,24	21,651	2,99	0,724	3,714	26,88936	0,0724	24
Простокваша мечниковская 2,5%	т	7,24	21,651	4,97	0,724	5,694	41,22456	0,0724	24
Сметана 20%	т	7,24	21,651	10,21	0,724	10,934	79,16216	0,0724	24
Обезжиренный творог	т	7,24	21,651	21,43	0,724	22,154	160,39496	0,0724	24
Сывороточный напиток с соком	т	7,24	21,651	3,66	0,724	4,384	31,74016	0,0724	24
Итого		36,2	108,255				339,4112	0,362	24

Рентабельность – это отношение чистой прибыли к любому другому показателю. Чтобы повысить рентабельность, необходимо либо увеличить назначение числителя, т.е. прибыль, либо уменьшить знаменатель – стоимость.

 

Прибыль молока питьевого 2,5% составила 7,240000 тыс. руб., а прибыль на весь выпуск продукции 26,88936 тыс. руб.

Прибыль простокваши мечниковской 2,5% составила 7,240000 тыс. руб., а прибыль на весь выпуск продукции 41,22456тыс. руб.

Прибыль сметаны 20% составила 7,240000 тыс. руб., а прибыль на весь выпуск продукции 79,16216 тыс. руб.

Прибыль обезжиренного творога составила 7,240000 тыс. руб., а прибыль на весь выпуск продукции 160,39496  тыс. руб.

Прибыль сывороточного напитка с соком составила 7,240000 тыс. руб., а прибыль на весь выпуск продукции 31,74016 тыс. руб.

 

Данные экономические расчёты показывают, что реализация проекта экономически оправдана и целесообразна, т. к. рентабельность производства составит 15%.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В данной курсовой работе был разработан экономический расчёт цеха по производству цельномолочной продукции. Рассчитана себестоимость производимых продуктов, прибыль от их реализации и рентабельность производства. По результатам расчётов курсовой работы можно сделать вывод о том, что производство представляется экономически выгодным и рентабельным.

Прибыль молока питьевого 2,5% составила 7,240000 тыс. руб., а прибыль на весь выпуск продукции 26,88936 тыс. руб.

Прибыль простокваши мечниковской 2,5% составила 7,240000 тыс. руб., а прибыль на весь выпуск продукции 41,22456тыс. руб.

Прибыль сметаны 20% составила 7,240000 тыс. руб., а прибыль на весь выпуск продукции 79,16216 тыс. руб.

Прибыль обезжиренного творога составила 7,240000 тыс. руб., а прибыль на весь выпуск продукции 160,39496  тыс. руб.

Прибыль сывороточного напитка с соком составила 7,240000 тыс. руб., а прибыль на весь выпуск продукции 31,74016 тыс. руб.

Помимо экономических показателей вырабатываемая продукция имеет высокие показатели качества при сравнительно низких ценах, а так же перерабатывается вторичное сырьё, что даёт дополнительный доход. Выпускаемая продукция обладает высокой биологической ценностью и будет иметь спрос.