Планирование запаса (остатков) денежных средств

Если аптечная организация хранит свои временно свободные денежные средства в банке, то денежная выручка поступает на расчетный счет аптеки; сдают ее обычно в конце каждого рабочего дня. В кассе остается часть выручки. Ее размер определяет администрация аптеки. Она может быть использована:

1. На выплату зарплаты – накапливается для выплаты;

2. На покупку имущества и вспомогательных материалов.

3. Для обеспечения нормальной работы кассиров.

Денежные средства аптеки при банковском учете отражают:

1. В кассе – счет 50 (активный)

2. На расчетном счете – счет 51 (активный)

3. В пути – счет 57 (активный).

Деньги в пути – выручка, сданная в банк, но еще не зачисленная на счет. Пути сдачи выручки в банк: через инкассатора; самим сдать в банк; электронным переводом.

Время нахождения денег в пути зависит от путей сдачи их в банк, а влияет на эту величину только объем реализации населению за наличный расчет. Та часть денежных средств, которая остается в кассе и пребывает в пути временно, исключена из оборота аптеки и ее величину нужно планировать, ее нужно предвидеть. План по остаткам денежных средств разрабатывается в двух показателях: в сумме и в днях запаса.

План разрабатывается на базе результатов анализа. Если аптека является частной собственностью, то предприниматель сам решает проблему, где хранить свои деньги.

 

Алгоритм действия:

1. Определяют остатки денежных средств в кассе и в пути на каждое 1-ое число анализируемого периода;

2. Рассчитывают средний остаток денежных средств;

3. Определяют оборачиваемость денежных средств: реализацию населению за наличный расчет разделить на средний остаток денежных средств;

4. Определить длительность одного оборота денежных средств в днях: число оборотов в периоде разделить на оборачиваемость денежных средств;

Чтобы определить остатки денежных средств в кассе и в пути на плановый период, нужно плановый товарооборот по реализации населению в день умножить на дни запаса.

 

 

Планирование прочих оборотных средств

К прочим оборотным средствам относят тару, вспомогательный материал, инвентарь и хозяйственные принадлежности, строительный материал и др.

1. Запасы тары есть в каждой аптеке. Они зависят от запасов товаров, определяют их в % от товарных запасов (0,5% - % устанавливает аптека).

2. Запасы вспомогательных материалов имеются только в тех аптеках, которые выполняют производственную функцию. Оптимальный запас (0,5% от запаса товаров) также в % определяется заведующим аптечной организацией.

3. Запасы имущества и хозяйственных принадлежностей – фактические остатки на начало планового периода + ожидаемое приобретение в плановом периоде минус ожидаемое списание.

Финансирование оборотных средств

Предположим, что в аптеке имеется следующая величина запаса оборотных средств: Товара на 724,2 тыс. руб., Денежных средств на 26, 6 тыс. руб. и Прочих оборотных активов на 52,2 тыс. руб.

Итого: на 803 тыс. руб.

Итак, общая величина запаса оборотных средств на плановый период составит 803 тыс. руб. Предположим, что собственный капитал аптеки составляет - 2000 тыс. руб. Из них 1500 тыс. руб. вложены во внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы). Значит, в оборотные активы аптека может вложить только: 2000,0 - 1500 = 500,0 тыс. руб., а нужно 803 тыс. руб. Значит, аптеке будут необходимы заемные средства: 803 тыс. руб. – 500 тыс. руб. = 303 тыс. руб. Это могут быть кредиты банка или коммерческие кредиты поставщиков товара.