2020-06-08
140
Отчёт Ревизионной комиссии
о проверке финансово-хозяйственной деятельности СНТ “Буревестник”
За 2019 год.
Место проведения: СНТ "Буревестник", пос. Лейпясуо, Выборгский р-он, Лен. область
Сроки проведения: с 01.01.19г. по 31.12.19.г.
Ревизионная комиссия СНТ "Буревестник" в составе членов Ревизионной комиссии: Денисовой Аси Михайловны, и Петровой Елены Борисовны, действующие на основании закона ФЗ-217, Устава и "Положения о Ревизионной комиссии", провели проверку финансово-хозяйственной деятельности органов управления СНТ “Буревестник” за 2019г. Член РК Дымовская Т.В., избранная на заседании РК председателем комиссии, в дальнейшем отказалась от должности и участия в работе не принимала.
Комиссией для проверки были запрошены следующие документы:
| Акты сверки взаиморасчетов с СНТ Флора и с ООО “РАСЭМ”. | Представлены |
| Договор с электроснабжающей организацией №2/4/3 - 497 от 25.04.2019 г. | В VK не представлен |
| Договор на оказание услуг № 869 ЮО-6/ 04- 19 от 12 сентября 2019 г. АО “УК по обращению с твёрдыми коммунальными отходами (ТКО) в Ленинградской области” | представлен в VK |
| Счета на оплату электроэнергии и на вывоз мусора. Акты сверки. | Представлены |
| Договоры с юридическими лицами. | Представлены |
| Договоры с физическими лицами и акты выполненных работ. | Представлены |
| Договоры на оказание услуг. | Представлены |
| Трудовые договоры. | Представлены |
| Приходно-расходная смета на 2019 год, принятая на Общем собрании СНТ " Буревестник" 06.07.2019 г. | Представлена |
| Протоколы заседаний Правления товарищества (выборочно). | представлены в VK |
| Протоколы Общих собраний СНТ “ Буревестник”, проведенных в 2019 году. | представлены в VK |
| Штатное расписание и приказы об изменении штатного расписания: приказ по СНТ №15 от 31.12.18г. представлен 20.08.19.г. приказы № 1 от 01.01.19; №2 от 01.04.19; №3 от 1.07.19 представлены 07.11.19г. | Представлены |
| Реестр членов садоводов СНТ "Буревестник". | Представлен |
| Журнал учёта материальных ценностей. | Отсутствует |
| Договор о материальной ответственности Маркевич З.Н. | Представлен |
| Журналы регистрации: внутренних документов, входящих документов, исходящих документов. | Отсутствуют |
| Акты проверки контрольных счётчиков,установленных с 2016 по 2018 гг. | Отсутствуют |
| Бухгалтерские документы: | |
| Учётная политика для целей бухгалтерского учета и налогового учета, в т.ч.рабочий план счетов. | Отсутствует |
| Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) за 2019 год ОСВ поступления членских взносов (по счёту 76.06) ОСВ поступлений за э/энергию (по счёту 76.09) | Отсутствует представлена представлена |
| Выписки по банковскому счету. | Представлены |
| Расчетные ведомости по начислению зарплаты сотрудникам, по договорам подряда и оказания услуг. | Представлены |
| Авансовые отчеты и оправдательные документы к ним. | Представлены |
| Декларации за 2019 год, представленные в налоговые органы, ФСС, ПФР с протоколами /квитанциями/ о приеме отчетов. | Представлены |
Доходная часть сметы СНТ “Буревестник” в 2019 г.
|
|
|
|
|
|
На счет СНТ поступило 3 936 033 руб. Все денежные средства поступали на расчётный счёт СНТ “Буревестник” в безналичной форме. Кассовые операции с наличными денежными средствами не производились. Все поступившие средства являются взносами от членов товарищества, поступлениями от должников, предоплатами за 2020 г., поступлениями от садоводов за электропотребление, оплатой за аренду земельного участка под магазин.
Расходная часть сметы СНТ “Буревестник” в 2019 г.
относительно утвержденной ОС сметы на 2019 год.
Списание денежных средств производилось за услуги организаций, на основании договоров, счетов и актов выполненных работ (оказания услуг), по договорам подряда, заключённых с ИП и физическими лицами, на перечисление зарплаты, на уплату налогов и взносов, возмещение затрат в соответствии с авансовыми отчётами. Полноту, достоверность и своевременность данной информации на счетах бухг. учёта удалось установить ЧАСТИЧНО, по причине не представления Ревизионной комиссии ряда документов, а именно: Учётной политики СНТ на 2019 г., ОСВ в разрезе действующего плана счетов, утверждённого учетной политикой, журналов учёта малоценных и быстроизнашиваемых ценностей, ГСМ и основных средств (в т.ч зданий, сооружений).
| № п/п | Статьи Расхода | Смета на 2019год руб. | Отчет Председателя, руб. | Данные Рев.ком. Руб. | Основание | Возврат Денежных Средств |
| 1. | Заработная плата (ФОТ) | 516 000 | 516 000 | 594 000 | Председатель 30т.р.х12=360т.р. Электрик 13т.р.х12=156т.р. Контролёр 9т.р.х4=36т.р. Председатель по дог. подряда. 42т.р. | |
| 2. | Отчисления в ГОСФОНДЫ | 231 000 | 226 700 | 223 638 | Соц.взносы-192 072р. в т.ч контролёр-10872 УСН-3 600р. Соц.взносы с договоров подряда Ворон-16 584 руб. Маркевич-11 382руб. | |
| 3. | Бухгалтерское сопровождение | 180 000 | 180 000 | 180 000 | Бухгалтер Кусмарцева Н (труд.дог.№4)-14000х6=84000р. ИП Кусмарцев (дог. оказ усл. №18)-16т.р.х6= 96000. | Возврат от 01.08.19 16000 р. |
| 4. | Вывоз мусора | 388 000 | 339 000 | 329 580 | Расэм = 60 000руб.; УК = 176 630 р.; ИП Бабяк (дог.№8 от 01.01.18г.)уборка мусора =21000р. ИП Кусмарцев-уборка мусора (дог.оказ.усл.№5) =81000р. ИП Кусмарцев (ДП на доп. загрузку) = 18360 р. | 27 410 руб. от 22.07.19г от РАСЭМ. |
| 5. | Ремонт дорог | 262 000 | 141 000 | 188 100 | Уборка снега-55 400р. Доставка сыпучих материалов, услуги строй. машин, ямочный ремонт по догов.оказ. услуг,опл. по счетам =123 000р. Расчистка водоёма = 14 000р. (сч.№50) | 5000 руб. от 09.06.19г. ИП Стрекаловский по сч. №27 |
| 6. | Обслуживание и содержание электрохозяйства | 50 000 | 84 800 | 85 724 | Приобретение эл.товаров (ав.отч.№№ 2-8) –29 364р. Замена провода на 1 Прод. Ворон -11500р.(ДП№9) Установ. столба на 2 Прод. Ворон(ДП№3)- 3 500р. Приобретение (11,36т.р.), установка контр. с чётчиков Ворон (ДП№10–30т.р.). Итого 41 360р. | |
| 7. | Вырубка кустов и деревьев, покос травы, утилизация | 40 000 | 36 700 | 27 600 | Ворон ДП№7 = 7700р ИП Кусмарцев ДП№8 = 10 500р. Ворон ДП№11 = 2500р ИП Кусмарцев ДП№12. = 6 900р. | |
| 8. | Канц. товары и почтовые услуги | 58 000 | 45 800 | 45 236 | Ав. отч. с №1 по №5; №7 по №9; ИП Гордеев (картриджи) | 1 050р.-возврат за картридж от 15.10.19г. |
| 9. | Транспортные расходы | 18 000 | 50 000 | 50 669 | Ав. отч. №№1по 8- бензин; Договор на аренду а/машины- 14 000руб. | |
| 10. | Услуги связи | 16 000 | 20 000 | 16 176 | Ав.отч. №№1 по4; Ав.отч.№ 6; №9 | |
| 11. | Услуги банка | 35 000 | 23 000 | 23 098 | Банковские выписки | |
| 12. | Хозяйственные товары | 100 000 | 20 000 | 19 427 | Ав.отч.№№2,4,6,7 Счёт №40 от 27.09.19- шкаф мет.11 200р. | |
| 13. | Юридические и организационные услуги | 40 000 | 27 500 | 31 869 | Ав.отч.№№1,2,8,9 4 839руб. Обучение Ворона(ЧОУ) =3900руб. Такском = 4 140руб. Юридич.услуги (ИЛС)-7 000р.; АРС-2500р.; паспорт отходов (дог.Э-1168) =8 540р. | |
| 14. | Непредвиденные расходы | 200 000 | 286 800 | 3 166 | Оплата пеня по зем.налогу 2017г | |
| 15. | Обслуживание и содержание скважин | 50 000 | 44 000 | 47 300 | Анализ пробы воды(сч.303) =41 300р. Ворон-ремонт колонки на 5 Прод.(ДП№№3;11) =6000р | |
| 16. | Погашение недоплаты по электричеству | 240 000 | 240 000 | 396 000 | Погашение задолженности по э/э- 156 000 р. | |
| 17. | Земельный налог на ЗОП | 113 000 | 113 000 | 144 208 | ||
| ВСЕГО | 2 597 000 | 2 454 300 | 2 405 795 | |||
| Поступления от магазина в счёт недоплаты за потреблённую Эл/энергию | 60 000 | 60 000 | 60 000 | Погашение задолженности по э/э | ||
| Земельный налог с неприват. участков | 10 000 | |||||
| ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ на 31.12.2019 г. | 575 000 | 561 000 | 561 088 | |||
| Поступление по эл/энергии от садоводов за 2019г. / оплата в Русэнергосбыт в 2019 г. | 1 435 000 1 891 000 | 1 435 000 1 891 000 | Договор №222000181 от 01.12.2006 г. с РУСЭНЕРГОСБЫТ. Договор № 2/4/3-497 от 25.04.19 г. | |||
| ИТОГО: | 3 949 300 | 3 900 791 | 3 950 251 списано с расчётного счёта | 49 460 возврат на р/с |
Комментарии Ревизионной комиссии к отчёту об исполнении сметы (постатейно):
|
|
|
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
В штат СНТ "Буревестник" с 01.03. 19 г. приказом № 15 от 31.12.18 г. по трудовому договору № 2, который НЕ ПРЕДСТАВЛЕН РК, незаконно (пп17 п. 1 ст.17 ФЗ-217) введена должность контролёра. В штатное расписание изменения не были внесены, однако по зарплатной ведомости деньги контролёру, как штатной единице, выплачены в полном объеме (см Приложение).
По статье “Заработная плата” перерасход 78 000 руб. за счёт незаконного введения в штат контролера и самовольного заключения Маркевич З.Н. на себя договоров подряда (нарушение пп 3,12,17 п.1 ФЗ-217 и пп. 12 п.7 ст. 18).
