Список использованной литературы

Сравнение индивидуального предпринимательства и самозанятости через призму налогообложения

Аннотация: ИП или самозанятость: что выгоднее и проще? Такой вопрос задает себе человек, который хочет открыть свое дело в 2020 году. Если раньше выбор стоял между ИП или ООО, то теперь можно легализовать деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход. Остается только определиться, что лучше и удобнее. В этой статье представлены, кто такие самозанятые, чем отличаются от ИП, какой статус выгоднее и почему.

Ключевые слова: Самозанятый, ИП, налоги, налогообложение, налог на профессиональный доход, индивидуальный предприниматель.

Sabirov Vladimir Dmitrievich, USUE, gr. EK-19-5

Natalia Viktorovna Makhinova, Candidate of Economic Sciences  

 associate Professor of the Department of enterprise Economics

Comparison of individual entrepreneurship and self-employment through the prism of taxation

Annotation: IP or self-employment: what is more profitable and easier? This question is asked by a person who wants to open a business in 2020. If earlier the choice was between an individual entrepreneur or an LLC, now you can legalize the activity by paying a tax on professional income. It remains only to decide what is better and more convenient. In this article, we will tell you who the self-employed are, how they differ from the individual entrepreneurs, which status is more profitable and why.

Keyword: Self-employed, individual entrepreneur, taxes, taxation, professional income tax, individual entrepreneur.

Введение

В России налоговое законодательство старается создавать условия, для комфортного развития предпринимателем своего бизнеса. Налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый индивидуально решает по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2020 действует 5 налоговых режимов: единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); общая система налогообложения (ОСНО); упрощенная система налогообложения (УСН); патентная система налогообложения (ПСН); единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Каждый из которых кардинально отличается друг от друга. Проведя опрос среди 100 предпринимателей, стоит выделить самый популярный налоговый режим: упрощенная система налогообложения. Именно её стоит сравнить с налогом на профессиональный доход и ответить на вопросы «что выгоднее?» и «что проще?».

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса [1].

Упрощенец не платит налог на прибыль, НДФЛ с доходов ИП, НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности. Вместо них — единый налог при УСН.

Объект налогообложения можно выбрать самостоятельно: платить налог с доходов по ставке 6% или 15% «доходы минус расходы»:

6% - подойдет тем, у кого доля расходов небольшая. Например, если вы оказываете интеллектуальные услуги (консультирование, преподавание);

15% - если доля расходов существенная, например, закупка материалов, зарплата, аренда офиса.

Однако в Свердловской области действует льготный режим, УСН «доходы минус расходы» всего 7%.

Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год [2].

Подводный камень в данном налоговом режиме заключается в том, что 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс — 15% от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев. А по окончании года вы сравните сумму налога в целом за год с суммой 1 % от доходов. Если налог за год будет меньше 1% с доходов, то на УСН «доходы минус расходы», вы заплатите этот 1% в качестве «минимального» налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Предпринимателю будет удобно применять УСН если:

- Не проходит по условиям для других спецрежимов.

- Большинство клиентов применяет УСН, то есть не получает налоговый вычет по НДС.

 

Достоинства	Недостатки
Альтернативная возможность выбрать налоговую ставку — 6% или 15%. Существует льготные тарифы в определенных регионах.	Ограничения по размеру дохода, численности работников.
Декларацию нужно подавать всего один раз в год.	Ограничен перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу.
Много видов деятельности, для которых можно применять УСН.
Режим действует во всех регионах России.

Что такое «налог на профессиональный доход»

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Пока он вводится в 23 регионах России: Москве, Санкт- Петербурге, Московской, Калужской, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе - Югра, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республиках Татарстан и Башкортостан [3].

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

По данным ФНС, больше всего зарегистрированных самозанятых в репетиторской среде (свыше 60%), на втором и третьем местах с большим отрывом идут домработники и няни (17,5 и 14,5% соответственно). Среди прочих услуг — сдача в аренду имущества, выгул домашних животных, ремонт одежды, бытовой и компьютерной техники, строительные и отделочные работы, парикмахерские услуги, фотография, проведение свадеб и прочих торжеств.

 

Сравнительный анализ

Критерии	Самозанятые	Индивидуальные предприниматели (УСН)
Территория применения	23 субъекта Российской Федерации.	ИП не ограничен конкретными регионами.
Лимит по доходам	Не более 2,4 млн в год.	Не более 150 млн руб. в год.
Наемные сотрудники	Нанимать работников нельзя.	Не более 100 человек.
Возможность одновременно работать по найму	Можно совмещать постоянную работу с режимом самозанятости (если в свободное от основной работы время занимаешься другой деятельностью).	Можно продолжать работать в качестве наемного сотрудника по трудовой книжке.
Выдача чеков	Кассовую технику приобретать не нужно. Чеки формируются через приложение-кассу «Мой налог».	Многие ИП обязаны применять онлайн-кассы. В настоящее время отсрочку до 01.07.2021 имеют только ИП, занятые оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющие наемных работников (№ 54-ФЗ).
Платежи	Если услуги оказываются или товары продаются физлицам, то ставка налога — 4 % с дохода. Если юрлицам или ИП, то ставка — 6 % с дохода. Производится уплата единого платежа, включающего в себя взнос в ФОМС с зачислением в местные бюджеты.	Ставка налога зависит от выбранного режима. Например, для УСН с объектом налогообложения «доходы» — 6 %, а для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 15 %. При доходе ИП в пределах 300 000 руб. фиксированный размер страховых взносов – 40 874 рублей. При доходе ИП свыше 300 000 руб. – 40 874 рублей + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2020 году — 8 426 рублей.
Налоговый вычет	Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом.	Можно получить налоговый вычет: на страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном минимальном размере; страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.
Гарантии	В законе о самозанятых закреплено не изменение условий на ближайшие 10 лет.	Отсутствие стабильности. С периодичностью 1-3 года растут фиксированные взносы.
Послабления	Фактически штрафы не предусмотрены, однако в рамках такого режима, могут выписать штраф на 20% от суммы, на которую не был выставлен чек.	Впервые зарегистрированные могут применять нулевые налоговые ставки, то есть воспользоваться налоговыми каникулами (есть ограничения по сферам деятельности). В большинстве субъектов РФ «льгота» действует по 31 декабря 2020 года.
Ограничения по деятельности	Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных целей. Добыча и (или) реализация полезных ископаемых. Работа по договору поручения, комиссии или агентскому договору.	Не имеет права заниматься торговлей и производством алкоголя; разработкой, строением, обслуживанием, утилизацией и продажей авиационной и военной техники, оружия, боеприпасов, взрывчатых вещества, пиротехники. Также существует ряд других запретов.

Есть очень приятный закон для ИП на УСН Доходы — из суммы налога можно вычесть сумму уже уплаченных обязательных взносов.

В 2020 году при доходе в 757 500 рублей сумма страховых взносов и сумма налогов будут примерно равны, и это именно та граница, до и после которой выгодны разные системы налогообложения.

Расчёт для предпринимателя, чей доход в 2020 году составит 757 500 рублей:

Сумма налогов составит 757 500×6% = 45 450.

Сумма обязательных страховых взносов — 40 874. Если прибавить к этой сумме дополнительный взнос на доход свыше 300 тысяч рублей:

40 874 + (1% от (757 500 — 300 000)) = 40 874 + 4575 = 45 449.

Если годовой доход ниже 757 500 рублей, и не так важны отчисления на пенсию и возможность подключить эквайринг, предпринимателю выгоднее быть самозанятым и платить фиксированный налог в размере 4 или 6%.

Если доход превышает 757 500 рублей, например, он составляет 1 миллион рублей, выгоднее выбрать УСН Доходы. При таком доходе и на самозанятости, и на УСН предприниматель уплатит 60 тысяч рублей, но на УСН часть из этих денег уже пойдёт на страховые взносы, а значит, на вашу пенсию.

Заключение

Таким образом, введение налога на профессиональный доход актуально для российской экономики, в которой по подсчётам экспертов объем теневого рынка составляет 33,6 трлн рублей, или 39% от прошлогоднего ВВП страны [4].

Если доходы от бизнеса или хобби не позволяют содержать ИП — станьте плательщиком налога на профессиональный доход. Налоговая ставка в 4% или 6% от выручки — небольшая плата за спокойствие. Взамен вы получаете возможность развивать и рекламировать своё дело законно.

Список использованной литературы

1. Упрощённая система налогообложения [Электронный ресурс]/Материал с сайта «Федеральная налоговая служба» − Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/usn/

2. Когда ИП может применять УСН [Электронный ресурс]/Материал с сайта «Контур банк» − Режим доступа: https://kontur.ru/bank/talk/436kakuyu_sistemu_nalogooblozheniya_mozhet_vybrat_ip

 3. Федеральный закон от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан" [Электронный ресурс]/Материал с сайта «Консультант плюс» − Режим доступа: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=PRJ;n=188534#002606294298917322

4. Россия вошла в пятерку стран с крупнейшей теневой экономикой [Электронный ресурс]/Материал с сайта «РБК» − Режим доступа: https://www.rbc.ru/economics/30/06/2017/595649079a79470e968e7bff