Факторного анализа затрат на 1 рубль продаж

 

 

Вид продукции	Количество, шт.		Цена, руб.		Себестоимость единицы изделия, руб.
	предыду щий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год	предыду щий год	отчетный год
Изделие А	150	165	1305	1350	1148	1202
Изделие В	180	153	825	984	720	900

Расчетная информация для проведения факторного анализа затрат на 1 рубль продаж

Таблица 6.2

 

 

Вид продукции	Выручка, руб.		Себестоимость, руб.		Затраты на 1 рубль продаж
	предыдущий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год
Изделие А
Изделие В
Итого

Задание 7

На основе исходной информации (табл. 7.1) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей суммы маржинального дохода и прибыли. Расчеты обобщить в табл. 7.2. Постоянные затраты в расчете на год для обоих вариантов составляют 70 тыс. руб. Выручка от реализации для первого варианта 260 тыс. руб., а для второго - 280 тыс. руб.

Таблица 7.1 Исходная информация

 

 

Изделия	Цена, руб.	Перем. расходы на единицу, руб.	Структура продаж, %
			Вариант 1	Вариант 2
А	8	5	30	55
Б	12	7	20	35
В	20	14	50	0
Г	16	8	0	10

Расчетная информация

Таблица 7.2

 

Изделия	А	Б	В	Г
Вариант 1
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
Средний       удельный       вес маржинального дохода в выручке
Маржинальный доход
Прибыль от продаж

10

7.2

Окончание таблицы

Изделия	А	Б	В	Г
Вариант 2
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
Средний       удельный       вес маржинального дохода в выручке
Маржинальный доход
Прибыль от продаж

Задание 8

Проанализировать влияние следующих факторов (табл.  8) на изменение прибыли от продаж:

- объема продаж;

- себестоимости продукции;

- коммерческих расходов;

- управленческих расходов;

- цен на проданную продукцию;

- структурных сдвигов проданной продукции.

Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.

Таблица 8

Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.

 

Показатели	2015 год	Фактически по ценам и затратам 2015 года	2016 год
А	1	2	3
1. Выручка		55680
2.Себестоимость продаж		50290
3.Коммерческие расходы		98
4.Управленческите расходы		-
5. Прибыль от продаж		5292

11

Задание 9

По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) провести анализ доходов организации. Расчеты представить в табл. 9.

Таблица 9 Анализ доходов организации

 

 

 

Показатель	2015 год	2016 год	Темпы роста, %	Структура доходов, %		Изменение
				2015 год	2016 год	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Доходы организации,- всего, тыс. руб. в том числе:				100,00	100,00
1.1.Выручка
1.2.Проценты к получению
1.3. Доходы от участия в других организациях
1.4. Прочие доходы

Задание 10

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2015-2016 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 10.

Таблица 10 Расчет чистых активов организации

 

Показатель	На31 декабря 2015 года	На 31 декабря 2016 года	Изменения (+,-)
1	2	3	4
1. Активы, принимаемые в расчет
1. Нематериальные активы
2. Результаты исследований и разработок
3. Нематериальные поисковые активы
4. Материальные поисковые активы
5. Основные средства
6. Доходные вложения в материальные ценности
7. Финансовые вложения

12

Окончание таблицы 10

8. Прочие внеоборотные активы, включая величину отложенных налоговых активов
9. Запасы
10. НДС по приобретенным ценностям
11. Дебиторская задолженность
12. Денежные средства и денежные эквиваленты
13. Прочие оборотные активы
14. Итого активы, принимаемые к расчету (∑ пп. 1-11)
2. Пассивы, принимаемые в расчет
15. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
16. Прочие долгосрочные обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств
17. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам
18. Кредиторская задолженность
19. Оценочные обязательства
20. Прочие краткосрочные обязательства
21. Итого пассивы, принимаемые к расчету (∑ пп. 13-18)
Стоимость чистых активов

Вариант 2 Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 1.

13

Таблица 1

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства

 

 

 

№ п/п	Показатель	2015 год	2016год	Темп прироста, %	Прирост ресурса на 1 % прироста выручки, %	Коэффициенты влияния на при­рост выручки от продаж
						экстенсивности использования ресурса (Кэкст.i× 100)	интенсивности использования ресурса (100-КинтЛ х 100)
1	2	3	4	51	62	73	84
1.	Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.	8629
2	Материальные затраты, тыс. руб.	30173
3	Основные средства, тыс. руб.	31078
4	Оборотные средства, тыс. руб.	21587
5	Комплексная оценка всесторонней интенсификации	X	X	X
6	Выручка	47583			X	X	X

¹ Гр. 5= гр.4/гр. 3 х Ю0 400.

² Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5
Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n.

³ Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 =гр. 6 ^× 100.
Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр. 7 по стр. 1, 2 и 3 /n.

⁴ Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 -гр. 7 стр. 1, 2 или 3
Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.

 стр. 4.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать темпы роста показателей. Расчеты обобщить в табл. 2. Обосновать и составить модель

14

соотношений темпов роста обобщающих показателей, которая бы отражала эффективность развития бизнеса.

Таблица 2 Расчет темпов роста анализируемых показателей

 

Показатель	2015 год	2016 год	Темпы роста, %
1	2	3	4
Активы, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб.
Выручка, тыс. руб.
Оборотные активы, тыс. руб.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать результативный показатель и составить расчетно-аналитическую формулу, отражающую его зависимость от величины и эффективности использования трудовых ресурсов. Расчеты обобщить в табл. 3.

Таблица 3 Расчет результативного показателя

 

№ п/п	Показатель	Условные обозначения	2016 год
1	Среднесписочная численность рабочих, чел.	Ч
2	Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дн.	Д	231
3	Среднедневная выработка продукции, руб.	К
4	Выручка, тыс. руб.	в

Задание 4

Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение 1), провести анализ величины, состава и структуры источников финансирования активов, предварительно сгруппировав их по срочности оплаты. Расчеты обобщить в табл. 4.

15

Таблица 4