По видам деятельности

 

Показатель	Остаток	Приток (+)	Отток (-)	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1. Остаток денежных средств на начало года
2. Текущая деятельность	X
3. Инвестиционная деятельность	X
4. Финансовая деятельность	X
5. Итого (п. 2 + п. 3 + п. 4)	X
6. Остаток денежных средств на конец года
7. Изменение остатка денежных средств (+, -)

Задание 11

(для вариантов 1-4)

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации (таб. 11.1). Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 11.3

36

Таблица 11.1

Исходная информация Х

 

 

 

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью			Значимость показателя, балл (Кзн)
	«АГАТ»	№1	№2
1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей ликвидности		1,52	0,89	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов		0,89	0,62	5
3. Рентабельность продаж, %		7,83	10,51	6
4. Рентабельность собственного капитала, %		5,01	4,72	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)		0,78	0,59	2
6. Коэффициент маневренности		0,018	0,023	3
7. Коэффициент финансирования		1,82	2,41	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %		0,032	0,015	3

Таблица 11.2 Коэффициенты отношения показателей к эталону (Х/Х mах)

 

 

 

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью			Балл значимости показателя
	«АГАТ»	№1	№2
1	2	3	4	5
1.Коэффициент текущей ликвидности				4
2. Коэффициент оборачиваемости активов				5
3. Рентабельность продаж, %				6
4. Рентабельность собственного капитала, %				7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)				2
6. Коэффициент маневренности				3
7. Коэффициент финансирования				4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами				3

37

Таблица 11.3 Результаты сравнительной рейтинговой оценки (Х/Х mах)²* К_ЗН

 

 

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью
	«АГАТ»	№1	№2
1	2	3	4
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент оборачиваемости активов
3. Рентабельность продаж, %
4. Рентабельность собственного капитала, %
5. Коэффициент автономии
6. Коэффициент маневренности
7. Коэффициент финансирования
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости: √(∑п.п. 1-9)
10. Место организации

38

Приложения

Приложение 1

 

	БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС		(в тыс. руб.)
Поя снен ия	Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2016года	На3 1 декабря 2015 г.	На3 1 декабря 2014г.
	АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	1110	112	31	27
	Результаты исследований и разработок	1120	-	-	-
	Нематериальные поисковые активы	ИЗО	-	-	-
	Материальные поисковые активы	1140	-	-	-
	Основные средства	1150	35531	33196	32412
	Доходные вложения в материальные ценности	1160	-
	Финансовые вложения	1170	667	693	-
	Отложенные налоговые активы	1180
	Прочие внеоборотные активы	1190	26616	30800	-
	ИТОГОпо разделу I	1100	62926	64720	32439
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1210	2984	1460	2592
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	841	341	596
	Дебиторская задолженность	1230	21775	22316	37512
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	250		113
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	2	8	12
	Прочие оборотные активы	1260	-	-	-
	Итого по разделу II	1200	25 852	24 125	40 825
	БАЛАНС	1600	88 778	88 845	73264
	ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	100	100	100
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	(-)	(-)	(-)
	Переоценка внеоборотных активов	1340	6782	9787	-
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	53 045	53 045	53 045
	Резервный капитал	1360	101	347	213
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	1919	-	-
	Итого по разделу III	1300	61947	63 279	53 358

39

			Продо	лжение Приложения
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1410
	Отложенные налоговые обязательства	1420
	Оценочные обязательства	1430
	Прочие обязательства	1450
	Итого по разделу IV	1400	-	-	-
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1510		124
	Кредиторская задолженность	1520	26 416	24 237	19 906
	Доходы будущих периодов	1530	324	324
	Оценочные обязательства	1540	-	-
	Прочие краткосрочные обязательства	1550	91	881	-
	Итого по разделу V	1500	26 831	25 566	19 906
	БАЛАНС	1700	88 778	88 845	73 264

Приложение 2 ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (в тыс. руб.)

 

Пояс нения	Наименование показателя	За год 2016	За год 2015
	Выручка	58092	50976
	Себестоимость продаж	(53210)	(45384)
	Валовая прибыль (убыток)	4882	5592
	Коммерческие расходы	(117)	(87)
	Управленческие расходы	(-)	(-)
	Прибыль (убыток) от продаж	4765	5505
	Доходы от участия в других организациях	10	10
	Проценты к получению
	Проценты к уплате	(-)	(-)
	Прочие доходы	2375	1388
	Прочие расходы	(4185)	(3434)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	2965	3469
	Текущий налог на прибыль	(799)	(993)
	В том числе постоянные налоговые обязательства (активы)

40

Продолжение Приложения

	Изменение отложенных налоговых обязательств	-	-
	Изменение отложенных налоговых активов	-	-
	Прочее	-	-
	Чистая прибыль (убыток)	2166	2476

Пояс

нени

я

Наименование показателя

За 12 месяцев 2016 г.

За 12 месяцев 2015 г.

 

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода

Б азовая прибыль (убыток) на акцию

(3005)

(839)

9787

12 263

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 3

Отчет о движении денежных средств

 

Наименование показателя	За год 2016	За год 2015
Движение денежных средств по текущей деятельности Поступило денежных средств - всего	53165	47836
В том числе: от продажи продукции, работ и услуг	46355	43251
арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.
прочие поступления	6810	4585
Направлено денежных средств - всего	(53086)	(47853)
В том числе: на оплату товаров, работ, услуг	(37129)	(38105)
на оплату труда	(11912)	(7103)
на выплату процентов по долговым обязательствам	(247)	(-)
на расчеты по налогам и сборам	(3012)	(2578)
на прочие выплаты, перечисления	(786)	(67)
Результат движения денежных средств от текущей деятельности	79	(17)

41

Продолжение Приложения

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Поступило денежных средств - всего	7826	5780
В том числе: от продажи основных средств и иного имущества	6812	5349
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	1014	431
прочие поступления
Направлено денежных средств - всего	(7891)	(5768)
В том числе: на приобретение объ ектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов	(6381)	(4978)
на финансовые вложения	(759)	(521)
на прочие выплаты, перечисления	(751)	(269)
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности	(65)	12
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступило денежных средств - всего	105	87
В том числе: кредитов и займов	105	87
бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования
вкладов участников
другие поступления
Направлено денежных средств - всего	(125)	(85)
В том числе: на погашение кредитов и займов	(125)	(85)
на выплату дивидендов
на прочие выплаты, перечисления
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности	(20)	2
Результат движения денежных средств за отчетный период	(6)	(3)
Остаток денежных средств на начало отчетного периода	8	11
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	2	8
Величина влияния изменений курса ино странно й валюты по о тно шению к рублю

42

Приложение 4 СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ 1. ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

(ФРАГМЕНТ) 1.1. Основные средства

 

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя	период	на начало года		на конец года
		первоначальная стоимость	накопленная амортизация	первоначальная стоимость	накопленная амортизация
Основные средства	за 2016	51492	(18296)	50961	(15430)
	за 2015	49027	(16615)	51492	(18296)
В т.ч. Здания и сооружения	за 2016	27409	(10915)	28396	(11018)
	за 2015	27409	(9544)	27409	(10915)
Машины, оборудование, транспортные средства	за 2016	20985	(7101)	19867	(1450)
	за 2015	19078	(6861)	20985	(7101)
Другие основные средства	за 2016	3098	(280)	2698	(262)
	за 2015	2540	(210)	3098	(280)

 

1.2	Затраты на производство
Наименование показателя	код	За 2016 г.	За 2015 г.
Материальные затраты	5610	33128	32116
Расходы на оплату труда	5620	11980	7119
Отчисления на социальные нужды	5630	4193	2492
Амортизация	5640	3867	3657
Прочие затраты	5650	159	87
Итого по элементам	5660	53327	45471
Изменение остатков (прирост [-], уменьшение [+]): незавершенного производства, готовой продукции и др.		1524	(1132)
Итого расходы по обычным видам деятельности	5600	56851	44339

43

2.       Прочие сведения об организации

 

Показатели	2016	2015	2014
Численность работников, чел.	296	305	312
Безнадежная дебиторская задолженность, тыс. руб.	215	215	-
Незавершенное производство, тыс. руб.	23	27	25
Расходы будущих периодов, тыс. руб.	15	12	8
Неликвидные активы, тыс. руб.	9	10	11

44