2020-06-08
84
С 1 апреля компании, которые попали в реестр малого и среднего бизнеса, вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 процентов (10 % – пенсионное страхование, 5 % – медицинское страхование). Но пониженный тариф действует только с зарплаты, превышающей федеральный МРОТ, 12 130 руб. Если зарплата равна или меньше минималки, применяется общая ставка 30 процентов (22% – пенсионное страхование, 5,1 % – медицинское, 2,9% – социальное).
Считайте взносы с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года. То есть доходы за месяц умножайте на установленный тариф. Если общая сумма выплат с начала года превысит предельную базу по взносам, то с превышения начисляйте пенсионные взносы по тарифу 10 процентов.
Частые вопросы  Могут ли применять льготный тариф компании, где работники трудятся неполный день? Пониженной ставкой по взносам не смогут воспользоваться компании, у которых работники трудятся неполный день и получают ниже МРОТ, даже если оклад выше минималки. Например, если оклад сотрудника 20 000 руб., но он работает на полставки и получает 10 000 руб., то со всей суммы потребуется начислить взносы по общей ставке 30 процентов. Если зарплата работника будет выше МРОТ, то можно применять льготный тариф. Можно ли применять пониженный тариф к выплатам подрядчикам? Да, можно, если их доход за месяц превышает федеральный МРОТ. В законе сказано, что тариф 15 процентов применяется к выплатам застрахованным, а подрядчики также застрахованы.  Как применять пониженный тариф в Районах Крайнего Севера, где зарплата увеличивается на районный коэффициент? Порядок аналогичный, как и при расчете взносов с зарплаты в районах, где нет коэффициента. То есть с выплат в месяц в сумме 12 130 руб. нужно применять тариф 30 процентов, с выплат свыше 12 130 руб. - 15 процентов. Районный коэффициент никак не влияет на сумму, сверх которой применяется пониженный тариф.
|
|
|
|
| Пример. Как посчитать взносы Зарплата работника равна 20 000 в месяц. Посчитаем взносы за апрель. На пенсионное страхование. 3 455,6 руб. (12 130 руб. х 22% + 7870 руб. х 10%). На медицинское страхование.1 012,13 руб. (12 130 руб. х 5,1% + 7870 руб. х 5%). На социальное страхование. 351,77 руб. (12 130 руб. х 2,9%). |
Воспользуйтесь нашим калькулятором, чтобы посчитать взносы с 1 апреля.
https://onedrive.live.com/embed?resid=ABC075607439AC91%21639&authkey=%21ADmx_1K8oH_UQAk&em=2&AllowTyping=True&ActiveCell='%D0%9B%D0%B8%D1%81%D1%821'!A1&Item='%D0%9B%D0%B8%D1%81%D1%821'!A1%3AP91&wdHideGridlines=True&wdDownloadButton=True&wdInConfigurator=True
3. Проценты по вкладам облагаются НДФЛ, но только с 2021 года
Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ изменил правила расчета НДФЛ с процентов по вкладам с 2021 года. До 2021 года проценты по вкладам облагаются НДФЛ, если ставка превышает ставку ЦБ плюс пять процентных пунктов – по вкладам в рублях, и свыше 9 процентов – по вкладам в иностранной валюте (п. 1 ст. 214.2 НК). Учитывая, что сейчас проценты по вкладам в среднем не превышают 6 процентов, то граждане не платит НДФЛ.
|
|
|
Налог составит 13 процентов и будет применять не к самому вкладу, а к процентам, которые начисляет банк.
С 2021 года проценты по всем вкладам облагаются НДФЛ, если они превысит сумму, рассчитанную по формуле: 1 000 000 руб. х ставка ЦБ. Таким образом, налог будут начислять не с первого рубля — предусмотрен механизм, который позволяет предоставить налоговый вычет.
ФНС возьмет для расчета ставку ЦБ на начало года, за который считает налог. Поскольку поправки вступят в силу с 2021 года, налоговики возьмут ставку на 01.01.2021.
Сейчас ставка ЦБ составляет 6 процентов. Если она не изменится, то вычет составит 60 000 руб. (1 000 000 руб. х 6%). Другими словами, проценты в сумме 60 тыс. рублей за год по всем вкладам не будут облагаться налогом. Инспекторы исчислят налог только с доходов, которые превышают эту сумму.
При этом нет смысла делить вклад по 1 000 000 в разных банках, налог меньше от этого не станет. ФНС посчитает налог с совокупных процентов по всем вкладам во всех банках. Не учитываются для расчета проценты только по вкладам "до востребования", ставка по которым не превышает 1 процента, а также по счетам экскроу. Здесь речь идет в том числе о зарплатных счетах.
Инспекторы начнут рассчитывать НДФЛ с процентов, которые банки начислят с 2021 года, а налог впервые физлица заплатят в 2022 году. Банки до 1 февраля 2022 года впервые сообщат в ФНС суммы процентов, которые они зачислили на счета физлиц. А на основании этих данных налоговики сложат все суммы и посчитают общий доход, чтобы посчитать налог. Инспекторы рассчитают НДФЛ и выставят уведомления физлицам в 2022 году, физлица до 1 декабря 2022 года впервые должны заплатить налог. Человек не должен сдавать декларации 3-НДФЛ.
| Пример. Как посчитают НДФЛ с процентов У гражданина два вклада в разных банках по 1 000 000 руб., по одному вкладу ставка – 4,25%, по другому – 3,85%. За год банки начислили: по первому вкладу – 42 500 руб., по второму – 38 500 руб. В сумме 81 000 руб. (42 500 + 38 500). Гражданин заплатит НДФЛ в сумме 2 730 руб. ((81 000 руб. – 1 000 000 руб. х 6%) х 13%). |
Воспользуйтесь калькулятором и посчитайте, сколько НДФЛ вы заплатите.
https://onedrive.live.com/embed?resid=ABC075607439AC91%21638&authkey=%21ALKORIhRPQ1TiZ0&em=2&AllowTyping=True&ActiveCell='%D0%9B%D0%B8%D1%81%D1%821'!A1&Item='%D0%9B%D0%B8%D1%81%D1%821'!A1%3AE6&wdHideGridlines=True&wdInConfigurator=True
