2020-06-10
60
Фактическая себестоимость реально складывается по итогам оказания страховой услуги.
Финансовые результаты в страховании
И тарифная политика
Г лавным показателем финансовой результативности страхования является прибыль страхового общества, определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами за определенный период времени. Состав и структура доходов и расходов страховщика отражаются в отчете о финансовых результатах и их использовании.
Финансовые возможности страховщика определяются объемом поступлений страховых взносов, который зависит от количества заключенных договоров страхования, величины страховых сумм и размеров страховых тарифов по каждому виду страхования.
Дополнительные показатели финансовой деятельности страховщика:
Количество освоенных видов страхования (показывает степень охвата разных отраслей и видов страхования)
Число заключенных договоров страхования
Суммарная страховая сумма
|
|
|
Объем страховых премий
Суммарные выплаты
Объем доходов и расходов
Объем собственных свободных средств (чистых активов) – характеристика ликвидности и платежеспособности страховой компании, сопоставляется с объемом принятых обязательств
Рентабельность ( отношение прибыли к уставному капиталу или к собственному капиталу, или к сумме расходов организации)
Уровень выплат по видам страхования (отношение фактических выплат к собранным премиям)
Соотношение прибыли по страховой и нестраховой деятельности
Финансовая устойчивость страховой организации – это ее способность выполнить свои обязательства всем имеющимся у нее имуществом. В первую очередь имеются в виду страховые обязательства.
Важнейшим показателем финансовой устойчивости является платежеспособность страховщика. Платежеспособность – это способность выполнить свои обязательства в любой момент времени. То есть активы компании не только должны быть достаточными по величине, они еще должны быть ликвидными.
Гарантией выполнения принимаемых страховщиком обязательств по договорам страхования являются страховые резервы — специальные фонды, которые образуются из страховых взносов и расходуются в первую очередь для осуществления страховых выплат страхователям. Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам, не исполненных на данный момент. Каждый вид обязательств должен покрываться соответствующим страховым резервом.
Поскольку предметом непосредственной деятельности страховщиков не является производственная, торгово-посредническая, биржевая и банковская деятельность, им запрещено использовать страховые резервы на следующие цели:
|
|
|
предоставление займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме выдачи ссуд страхователям по договорам страхования жизни на условиях, определенных законодательством;
заключение договоров купли-продажи, кроме договоров по приобретению объектов инвестирования (государственных ценных бумаг, недвижимости, ценных бумаг АО, валюты и т.д.);
инвестиций в чеки, банковские сберегательные книжки на предъявителя, коносаменты, приватизационные ценные бумаги;
приобретение акций и паев товарных и фондовых бирж;
вложение в интеллектуальную собственность;
оплату труда работников страховой компании, оказание им материальной помощи, выдачи ссуд и т. п.;
оплату налогов и штрафных санкций.
Порядок расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств (в том числе определение показателей, используемых для такого расчета) устанавливается органом страхового надзора.
В случае нарушения страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств она обязана представить в орган страхового надзора план оздоровления финансового положения, требования к которому устанавливаются органом страхового надзора.
Структура плана счетов, количество знаков счетов для страховой организации аналогична структуре банковского плана счетов.
Нумерация счетов в страховой организации состоит из 20 знаков в обозначении лицевого счета и 5 дополнительных (резервных) знаков.
Порядок формирования бухгалтерской отчетности страховых организаций регламентирован отраслевым стандартом Положением № 526-П и Указанием ЦБ РФ № 4356-У.
Годовая и промежуточная бухгалтерская отчетность страховщика предоставляется в ЦБ РФ и в СРО, членом которой является страховщик.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации подлежит обязательному аудиту аудиторской организацией.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика подлежит обязательному опубликованию на официальном сайте страховщика в информационно-телекоммуникационной сети Интернет либо опубликована в средствах массовой информации, доступных для заинтересованных в ней лиц.
