Финансовые аспекты страховой деятельности

 

Наиболее универсальной формой привлечения капитала в страховой бизнес является акционерное страховое общество, создаваемое за счет денежных взносов учредителей через механизм акционирования — выпуск и продажу ценных бумаг.

Источники средств страховой организации (основные):

- Собственный капитал

- Привлеченные средства

Собственные средства (капитал) страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенную прибыль.

Страховщики (за исключением обществ взаимного страхования) должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом минимального размера уставного капитала

Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 300 миллионам рублей, и повышающих коэффициентов от 1 до 2:

Например, для страхования жизни коэффициент равен 1,5

для осуществления перестрахования коэффициент равен 2.

Для организации, осуществляющей обязательное медицинское страхование, минимальный размер УК составляет 120 млн. руб.

Привлеченные средства страховой организации формируются за счет:

- страховых резервов (взносов страхователей, предназначенных для осуществления страховых выплат)

- кредиторской задолженности по страховым операциям и прочим операциям (не связанным с основной деятельностью)

 

Источники доходов страховой организации:

1) Доходы от страховых операций (формируются за счет поступающих страховых премий), возмещение доли убытков от тех рисков, которые были переданы в перестрахование, комиссионные и брокерские вознаграждения

2) Доходы от инвестиционной деятельности (формируются за счет инвестирования собственных средств и средств страховых резервов). Инвестиционная деятельность носит подчиненный характер по отношению к страховым операциям. Требования к инвестированию:

 -диверсификация — наличие широкого круга объектов инвестиций средств с целью уменьшения возможного инвестиционного риска и обеспечения большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика;

возвратность — максимально надежное размещение активов и обязательные гарантии возврата инвестированных средств в полном объем е;

прибыльность — реализация целей инвестирования, связанных с получением регулярного и достаточно высокого дохода;

ликвидность — гарантия возможности быстрой реализации инвестированных активов не ниже их номинальной стоимости в случае необходимости выполнения обязательств по страховым выплатам.

Орган страхового надзора в зависимости от специализации страховщиков, особенностей условий страхования, внедрения новых инвестиционных проектов устанавливает перечень разрешенных для инвестирования активов, а также порядок инвестирования собственных средств.

 

3) Прочие доходы включают:

- суммы, полученные в порядке регресса после выполнения страховщиком обязательств по страховым выплатам;

- средства от продажи имущества

- оплата консультационных услуг, обучения

 

Расходы страховой организации

Различают расходы:

  связанные и не связанные с основной деятельностью.

Основные статьи расходов, связанных со страховой деятельностью, - это страховые выплаты, отчисления в страховые резервы, расходы по инвестиционной деятельности, расходы по финансовой деятельности.

Административно-управленческие расходы также присутствуют в деятельности страховой организации, но напрямую они со страховой деятельностью не связаны.

Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги (учитывается при определении финансового результата и базы налогообложения)

Специфика страхования диктует необходимость рассмотрения плановой и фактической себестоимости. Плановая себестоимость закладывается в страховой тариф.

Основа исчисления страховых взносов — тарифная ставка, представляющая собой цену страховой услуги. Тарифная ставка, именуемая также б р у т т о – с т а в к о й, состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

Основная доля в страховом тарифе принадлежит нетто-ставке. Она предназначена для формирования страхового фонда и предстоящих страховых выплат клиентам, ее величина отражает обязательства страховщика перед страхователем. Нетто- ставка может состоять изследующих элементов:

- рисковый взнос

- рисковая (гарантийная) надбавка

- накопительный (сберегательный) взнос

Рисковый взнос используется для страховых выплат, он всегда включается в нетто-ставку.

Рисковая надбавка – предназначается для компенсации возможного превышения фактических выплат над расчетными, уже учтенными в виде рискового взноса. Данная надбавка включается в нетто-ставку по желанию страховщика. Все зависит от выбранной стратегии. Если страховщик стремится завоевать рынок, он не будет увеличивать тариф за счет рисковой надбавки. Если страховщик имеет устойчивое положение на рынке и желает укрепить свою финансовую устойчивость, он включит данный элемент в нетто- ставку.

Накопительный (сберегательный взнос) предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиям долгосрочного договора страхования жизни (по риску дожития застрахованным до определенного возраста), пенсионному страхованию. Этот взнос должен инвестироваться с целью получения дохода.

Нагрузка включает расходы страховщика на ведение дела, традиционные, связанные с заключением и обслуживанием страховой сделки (оплата труда, аренда, коммунальные раходы…); а также специфические для страховой деятельности расходы: отчисления на предупредительные мероприятия, в резервные и запасные фонды; расходы на оплату и страховых посредников, расходы на экспертизу (начальную при заключении договора и на экспертизу наступивших страховых случаев). Кроме того, в нагрузку закладывается плановая прибыль от проведения страховых операций.