2020-06-10
65
| № п/п | Показатели | Начало 2019 г. | Конец 2019 г. | Норматив |
| 1 | Выручка | 1036861 | 1004100 |
|
| 2 | Переменные затраты | 807815 | 754849 |
|
| 3 | Маржинальный доход | 229046 | 249251 |
|
| 4 | Прибыль от продаж (операционная прибыль) | 123151 | 150601 |
|
| 5 | Уровень производственного рычага, % [=с.3/с.4] | 1,86 | 1,65 |
|
| 6 | Выплата процентов по займам | 170 | 140 |
|
| 7 | Уровень финансового рычага [=с.4/(с.4-с.6)] | 1,002 | 1,001 | >=1 |
| 8 | Общий рычаг [=с.5*с.7] | 1,86 | 1,65 |
|
| 9 | Постоянные затраты | 105895 | 98650 |
|
| 10 | Коэффициент маржинальной прибыли [с.3/с.1] | 0,22 | 0,25 |
|
| 11 | Точка безубыточности в стоимостном выражении [=с.9/с.10] | 481341 | 394600 |
|
| 12 | Минимальный запас финансовой прочности (20% от точки безубыточности) | 96268 | 78920 |
|
| 13 | Минимальный объем выручки [=с.11+с.12] | 577609 | 473520 |
|
| 14 | Среднегодовая стоимость ОПФ | 59745 | 49793 |
|
| 15 | Фондоотдача [=с.1/с.14] | 17,35 | 20,16 |
|
| 16 | Фондоемкость [=с.14/с.1] | 0,06 | 0,05 |
|
| 17 | Среднесписочная численность работников | 86 | 77 |
|
| 18 | Чистая прибыль | 93969 | 112272 |
|
| 19 | Амортизация за отчетный период | 16140 | 11558 |
|
| 20 | Изменение кредиторской задолженности | 17935 | 3977 |
|
| 21 | Изменение дебиторской задолженности | 19438 | -49351 |
|
| 22 | Изменение величины запасов | 3995 | -11133 |
|
| 23 | Операционный денежный поток [=с.18+с.19+с.20-с.21-с.22] | 104611 | 188291 | >0 |
| 24 | Реализация ОС | 4506 | 1657 |
|
| 25 | Приобретение ОС | 10731 | 6806 |
|
| 26 | Инвестиционный денежный поток [=с.24-с.25] | -6225 | -5149 | ><0 |
| 27 | Привлечение акционерного капитала |
|
| |
| 28 | Привлечение кредитных ресурсов | 4 | 4 |
|
| 29 | Выплата процентов по кредитам | 170 | 140 |
|
| 30 | Выплата дивидендов | 79317 | 225029 |
|
| 31 | Финансовый денежный поток [=с.27+с.28-с.29-с.30] | -79483 | -225165 | ><0 |
| 32 | Суммарный денежный поток [=с.23+с.26+с.31] | 18903 | -42023 | >0 |
| 33 | Общая сумма активов | 462689 | 354740 |
|
| 34 | Оборотный капитал | 404213 | 300332 |
|
| 35 | Х1 [=с.34/с.33] | 0,87 | 0,85 |
|
| 36 | Нераспределенная прибыль | 285763 | 173006 |
|
| 37 | Х2 [=с.36/с.33] | 0,62 | 0,49 |
|
| 38 | Операционная прибыль (прибыль от продаж) | 123151 | 150601 |
|
| 39 | Х3 [=с.38/с.33] | 0,27 | 0,42 |
|
| 40 | Балансовая стоимость акций | 95084 | 95084 |
|
| 41 | Общая сумма обязательств | 81642 | 86450 |
|
| 42 | Х4 [=с.40/с.41] | 1,165 | 1,1 |
|
| 43 | Выручка | 1036861 | 1004100 |
|
| 44 | Х5 [=с.43/с.33] | 2,24 | 2,83 |
|
| 45 | Z [=0,717*с.35+0,84*с.37+3,107*с.39+0,42*с.42+0,995*с.44] | 4,70 | 5,14 | >1,23 |
| 46 | Чистые активы [=Активы-Обязательства] | 381047 | 268290 | >=УК |
| 47 | УК | 95084 | 95084 |
|
| 48 | Собственный капитал | 381047 | 268290 |
|
| 49 | Валюта баланса | 462689 | 354740 |
|
| 50 | Коэффициент общей финансовой независимости [=с.48/с.49] | 0,82 | 0,76 | >=0,5 |
Выводы:
В 2019 г. значение производственного рычага для компании составило 1,65, т.е. с ростом объема продаж на 1 % прибыль от продаж увеличивалась на 1,65 %.
Уровень финансового рычага в 2019 г. составил 1,01. Он свидетельствует об отсутствии у предприятия больших процентных выплат по кредитам.
В 2019 г. для компании общий рычаг был равен 1,65.
В 2019 г. для ООО «Соноко-Алкор» точка безубыточности составила 394600 т.р. Это такое значение выручки, полученной предприятием в 2019 г., при котором доходы полностью покрыли расходы компании.
В 2019 г. запас финансовой прочности предприятия был равен 609500 т.р., т.е. компания продала продукции на 609500 т.р. больше, чем это требовалось для покрытия всех его затрат.
В 2019 г. фактическая выручка предприятия (1004100 т.р.) превысила минимальный объем выручки (473520т.р.) на 530500 т.р. (=104100-473520), что свидетельствует о стабильности работы предприятия в отчетном году.
В 2019 г. к оэффициент фондоотдачи комбината был равен 20,16 рубля, т.е. каждый рубль стоимости основных фондов предприятия генерировал выручку в размере 20,16 рубля.
В 2019г. коэффициент фондоемкости комбината составил 0,05 рубля.
В 2019г. значение о перационного денежного потока для компании составило 188291 т.р.
В 2019г. значение инвестиционного денежного потока для комбината было равным -5149 т.р.
В 2019г. значение финансового денежного потока для компании составило -225165 т.р.
В 2019г. значение суммарного денежного потока для компании составило -42023 т.р. Закономерным итогом этого явилось уменьшение денежного счета предприятия.
В 2019 г. для компании Z-счет Альтмана составил 5,14; т.е. вероятность банкротства в рассматриваемом году была низко; при значении показателя >2.9 – предприятие находится в "Зеленой" зоне – зоне низкой вероятности банкротства
Чистые активы компании в 2019 г. (268290 т.р.) превысили УК (95084т.р.) на 173206 т.р. (=268290 – 95084), что положительно характеризует работу предприятия в отчетном году.
Коэффициент общей финансовой независимости в 2019 г. составил 0,76, что выше нормативного значения данного показателя, равного 0,5. Высокий показатель коэффициента общей финансовой независимости свидетельствует о самостоятельности, полной независимости предприятия.
Приложение 2
Анализ эффективности деятельности ООО «Соноко-Алкор» на основе линейного динамического норматива
| Показатели | Нормативный ранг | Начало 2019г. | Конец 2019г. | Темп роста | Фактический ранг | Выполненные НС | Инверсии |
| Чистая прибыль (ЧП), тыс.руб. | 1 | 93969 | 112272 | 1,19 | 1 | 5 | 0 |
| Выручка (РП), тыс.руб. | 2 | 1036861 | 1004100 | 0,97 | 4 | 2 | 2 |
| Объем производства основной продукции (ТП), тонн | 3 | 18611 | 18380 | 0,99 | 3 | 2 | 1 |
| Стоимость реализованной продукции (СС), тыс.руб. | 4 | 807815 | 754849 | 0,93 | 5 | 1 | 1 |
| Среднемесячная з/п работников (ЗП), тыс.руб. | 5 | 81,5 | 83,7 | 1,03 | 2 | 1 | 0 |
| Среднесписочная численность работников (ЧР), чел. | 6 | 86 | 77 | 0,90 | 6 | 0 | 0 |
| Итого | 11 | 4 | |||||
| Эффективность | 0,73 | 0,73 | |||||
По расчетам, Эф = 0,73, т.е. эффективность деятельности предприятия в 2019 г. была достаточно высокой.
Выявим причины отклонения фактического порядка роста показателей от нормативного, которые привели к снижению эффективности. Для этого рассчитаем для каждого показателя величину bi:
bЧП = 1 – 1 = 0;
bРП = 4 – 2 = 2;
bТП = 3 – 3 = 0;
bСС = 5 – 4 = 1;
bЗП = 2 – 5 = -3;
bЧР = 6 – 6 = 0;
Рассчитанные значения bi свидетельствует о том, что необходимо принять меры по увеличению темпов роста следующих показателей: выручки и среднесписочной численности работников. В то же время необходимо снизить темпы роста таких показателей, как: среднемесячная з/п работников.
В результате, корректирующий динамический норматив для ООО «Соноко-Алкор» следующий вид:
bЧП > bТП > bЧР > bРП > bСС > bЗП.
Приложение 3
Анализ влияния сильных и слабых сторон
ООО «Соноко-Алкор»
| Наименование функций | Сильные стороны ООО «Соноко-Алкор» | |
| Содержание функций | Оценка, балл | |
| 1.Маркетинг: | ||
| 1.1.Качество продукта | Высокий уровень качества выпускаемой продукции. | 5 |
| 1.2.Ассортимент | Широкий ассортимент продукции | 5 |
| 1.3.Характер продукции | Картонные гильзы спиральной навивки | 5 |
| 1.4.Доля на рынке | Прогнозируется рост объема продаж продукции при привлечении новых клиентов. Компания ведёт разработку новых видов продукции, оперативно реагируя на требования рынка. | 5 |
| 1.5.Репутация у заинтересованных лиц | Репутация предприятия, стабильно выплачивающего з/п, оплачивающего закупки сырья и услуги своим поставщикам | 5 |
| 1.6.Рентабельность продаж | Высокая | 5 |
| 1.7.Уровень загрузки ОПФ | Высокая загруженность ОПФ | 5 |
| 1.8.Репутация у клиентов, служащих, банкиров, поставщиков, общественности | Отношения с банками стабильные | 5 |
| 1.9.Развитость каналов сбыта | Есть постоянные клиенты | 5 |
| 1.10.Уровень расходов на рекламу и продвижение продукции | Постоянно приходится участвовать в выставках, чтобы привлекать новых клиентов, на участие в которых приходится тратить значительные средства | 5 |
| 2.Инновации: | ||
| 2.1.Частота поставок новых продуктов на рынок | Разработка производства потребительской продукции, в первую очередь – упаковки пищевых товаров, например, картонных туб для чипсов. | 4 |
| 2.2.Пользование услугами других организаций, например, образовательных и научных учреждений | Привлечение сторонних организаций: для заточки резательных ножей, поверке средств измерений, проверка продукции на соответствие санитарным нормам, обучение и повышение квалификации рабочих, служащих руководящего состава | 4 |
| 3.Производство: | ||
| 3.1.Расположение производителя | Выгодное местоположение по отношению к основным потребителям, возможность непрерывной реализации товаров | 5 |
| 3.2.Уровень технического оснащения | Планом технического перевооружения предприятия предусматривается запуск новой линии для выпуска продукции упаковки пищевых товаров, например, картонных туб для чипсов. | 4 |
| 3.3.Гибкость производства | Оборудование позволяет выпускать продукцию под конкретные заказы с разными параметрами. | 5 |
| 3.4.Уровень затрат | Удельные затраты низкие из-за высокой загрузки производственных мощностей. | 4 |
| 3.5.Уровень производительности труда | Высокий | 5 |
| 3.4.Техобсуживание | Техобслуживание станков, двигателей и т.п. выполняется в соответствии с заранее составленным графиком или при производственной необходимости | 5 |
| 4.Закупки сырья | Сырье закупается у разных поставщиков, тестируется для дальнейшего определения качества | 4 |
| 5.Кадры: | ||
| 5.1.Уровень квалификации и мотивации персонала | Прохождение стажировок на заводах группы компаний Sonoco-Аlcore, уровень мотиыации - высокий | 5 |
| 5.2.Текучесть кадров | Низкая, так как стабильно выплачивается з/п, соц.пакет | 5 |
| 5.3.Наличие бизнес-культуры | Формируется новая культура, носителем которой является молодежь | 4 |
| 5.4.Трудоемкость, зарплатоемкость | Зарплатоемкость производственного процесса относительно низкая, на всех этапах производства используется автоматизация. | 5 |
| 5.5.Гибкость персонала и условий занятости | Давно работающий персонал имеет высокую квалификацию и может гибко переключаться с одного вида работ на другой | 5 |
| 6.Финансы: | 5 | |
| 6.1. Коэффициенты ликвидности | Значительно выше нормативных значений | 5 |
| 6.2.Коэффициент автономии | Значительно выше нормативных значений | 5 |
| 6.3. Коэффициенты рентабельности | Значительно выше нормативных значений | 5 |
| 6.4.Маржинальная прибыль (МП) на 1 руб. сырья | Выпуск продукции приносит 38 копеек маржинальной прибыли на 1 рубль сырья. | 5 |
| 6.5.Прибыль от продаж | Наблюдается стабильное увеличение прибыли от продаж Значительно выше нормативных значений | 5 |
Приложение 3 (продолжение) | ||
| Наименование функций | Слабые стороны ООО «Соноко-Алкор» | |
| Содержание функций | Оценка, балл | |
| 1.Маркетинг: | ||
| 1.2.Характер продукции | Картонные гильзы, втулки должны быть очень высокого качества и соответствовать требованиям заказчика | -4 |
| 1.3.Уровень цен на готовую продукцию | Сравнительно высокие цены на готовую продукцию, чувствителен к ценовой конкуренции из-за постоянного, непропорционального роста цен на сырье, ресурсы, тарифы | -4 |
| 1.4.Доля на рынке | На северо-западе является единственным производителем данной продукции, по центральному региону охват - 40%, северные р-ны – 40%, по остальном областям – 20%. | -4 |
| 2.Инновации | - | - |
| 3.Производство: | ||
| 3.1.Расположение производителя | Предприятие работает рядом с жилой застройкой, из-за чего осложняются подъездные пути транспорту для отгрузки готовой продукции. | -4 |
| 3.2.Уровень технического оснащения производства | Физический и моральный износ основных производственных фондов из-за того, что оборудование для производства гильз передается внутри корпорации с эксплуатацией. | -3 |
| 3.3.Степень износа ОПФ | Высокая | -4 |
| 3.4.Гибкость производства | Сложно перестраиваться на выпуск новой продукции, т. е. переходить в пределах установленных технологических возможностей из одного работоспособного функционального состояния в другое | -3 |
| 3.5.Уровень автоматизации производства | Средний | -4 |
| 3.6.Безопасность производственного процесса | Картон для изготовления картонных гильз относится к пожароопасным производствам | -4 |
| 4.Закупки сырья: | ||
| 4.1.Расположение поставщиков сырья | Расположение поставщиков картона от нахождения производств достаточно удаленное, много времени тратится на доставку готовой продукции до клиента | -4 |
| 4.2.Основа для выбора поставщиков сырья | Закупается картон более низкого качества и продается по более низкой цене. | -4 |
| 4.3.Запасы сырья | Экспорт картона производится в головной завод и потом перемещается в обособленные подразделения. | -3 |
| 5.Кадры: | ||
| 5.1.Структура работников | Рабочих меньше, чем служащих и обслуживающего персонала | -3 |
| 5.2.Уровень квалификации и мотивации персонала | Мало работников с профильным образованием. | -5 |
| 5.3.Наличие бизнес-культуры | Носители старой культуры – давно работающие люди, которых становится все меньше из-за выхода на пенсию, ухода на другое место работы | -4 |
| 5.5.Гибкость персонала и условий занятости | Становится все меньше работников с профильным образованием, а значит, увеличивается время на обучение рабочих и снижению брака | -5 |
| 6.ИС | - | - |
| 7.Управление: | ||
| 7.1.Управленческий персонал | Часто меняется структура головного офиса и его руководства | -5 |
| 7.2.Поддержка со стороны персонала | Средняя поддержка руководства рабочими | -4 |
| 8.Чистая прибыль | Средняя | -5 |
Приложение 4
