Подбираем коды деятельности – ОКВЭД

ОКВЭД указываются в заявлении на регистрацию ООО. ОКВЭД – общероссийский классификатор видов экономической деятельности. С помощью справочника ОКВЭД необходимо выбрать коды ОКВЭД, которые соответствуют деятельности создаваемой организации. Желательно также указать коды тех видов деятельности, которыми организация, возможно, станет заниматься в будущем (чтобы не пришлось заниматься всеми указанными видами деятельности или дополнительно платить налоги и сдавать отчетность). В заявлении на регистрацию ООО указываются только коды ОКВЭД, состоящие минимум из 4-х цифр. Первый код ОКВЭД, указанный в этом заявлении, будет являться основным видом деятельности организации.

Выбираем систему налогообложения

Организации имеют право применять 4 вида систем налогообложения:

1.  ОСН (общая система налогообложения). Самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства режим налогообложения (с точки зрения отчетности и налогов). ОСН используют   крупные организации, не имеющие возможности применять другие режимы (например, крупнейшие налогоплательщики), а также компании, ведущие деятельность с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС. Общая система налогообложения подразумевает уплату трех основных налогов: НДС (0%, 10%, 20%), налога на прибыль (20%) и налога на имущество (до 2,2%).

2. УСН (упрощенная система налогообложения). Один из самых распространенных режимов налогообложения, применяемых организациями. УСН предназначена для снижения налоговой нагрузки на малый и средний бизнес и упрощение ведения отчетности. На УСНО уплате подлежит только один налог – единый, он заменяет три основных налога ОСНО – НДС, налог на прибыль и налог на имущество, предоставляя организации выбор: уплачивать 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов. Помимо этого, ООО на УСН имеют право уменьшать налог за счет уплаченных страховых взносов за работников.

3. ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Может применяться организациями только в отношении определенных видов деятельности, установленных законом (в основном, это оказание услуг населению, розничная торговля и общепит). Но, главное отличие ЕНВД от остальных систем налогообложения состоит в том, что налог не зависит от полученных доходов, а вменяется (устанавливается) государством, в зависимости от физического показателя деятельности (количества работников, площади торгового зала и т.д.). В некоторых случаях ЕНВД может быть выгоднее УСН, но, чтобы это понять, необходимо довольно точно знать будущий доход своей организации. ООО на ЕНВД могут также уменьшать налог за счет страховых взносов за работников. Стоит отметить, что вмененный налог придется уплачивать, даже если у вас будут отсутствовать доходы или вы вообще не будете осуществлять деятельность. С 2021 года ЕНВД полностью отменяется!

4. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Является самым выгодным налоговым режимом для сельхозпроизводителей. Используется сельскохозяйственными товаропроизводителями, у которых доля дохода от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет не менее 70%.

Обратите внимание, что организация автоматически будет переведена на ОСН, если учредитель не успеете подать заявление о применении нужной ему системы налогообложения в установленные сроки: для УСН – с остальными документами при регистрации или в течение 30 дней после нее; для ЕНВД – в течение 5 дней с момента начала ведения деятельности (именно начала деятельности, а не регистрации); для ЕСХН – с остальными документами при регистрации или в течение 30 дней после нее. Таким образом, если учредитель не намерен  находиться на ОСН (режим налогообложения по умолчанию для всех ООО, если не выбран другой), а также не подпадает под ЕСХН (режим для сельхозорганизаций), то лучшим решением будет переход на УСН (упрощенку) – останется только выбрать налоговую ставку.

Изменить систему налогообложения можно один раз в год, подав заявление о переходе в налоговую службу до 31 декабря текущего года, и только с начала нового года.  (исключение – если применять ЕНВД).

Подготавливаем документы для регистрации

    Основные документы, необходимые для успешной регистрации ООО (список зависит от количества учредителей):

 - Заявление на регистрацию ООО (форма Р11001) 1 экз.

 - Решение единственного учредителя (если 1 учредитель) 1 экз.

 - Протокол собрания учредителей (если 2 и более учредителя) 1 экз.

 - Договор об учреждении ООО (если 2 и более учредителя) 1 экз.

 - Устав ООО 2 экз.

 - Квитанция госпошлины за регистрацию ООО

 - Гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса – при аренде помещения или покупке юр. адреса.

-  Согласие собственника, свидетельство о праве собственности и согласие жильцов (некоторые документы могут не требовать, подробнее см. в статье про юр. адрес) – при регистрации на домашний адрес

Дополнительно могут потребоваться следующие документы:

- Заявление о переходе на УСН (крайне рекомендуется, чтобы по умолчанию не оказаться на ОСН, однако после регистрации останется еще 30 дней для подачи данного заявления)

- Нотариальная доверенность на подачу и/или прием документов (нужна в том случае, если заявитель, не может самостоятельно подать или забрать документы из налоговой инспекции)

  При самостоятельной подготовке указанных документов рекомендуется использовать автоматизированные сервисы, позволяющие бесплатно подготовить все основные документы (кроме гарантийного письма о предоставлении юр. адреса, согласия собственника и т.п.), а также заявление о переходе на УСН.