Анализ динамики и структуры баланса ООО «РИМ»

 

Бухгалтерский баланс представляет собой способ экономической группировки имущества организации по составу и размещению, и источникам его образования в денежной оценке на определенную дату.

Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемного капитала, а также эффективность их привлечения.

Актив бухгалтерского баланса позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные активы (I раздел баланса) и оборотные активы (II раздел баланса), изучить динамику структуры имущества.

Анализ динамики и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества предприятия и отдельных его видов.

Прирост актива указывает на расширение деятельности предприятия, но также может быть результатом влияния инфляции. Уменьшение актива свидетельствует о сокращении предприятием хозяйственного оборота и может быть следствием износа основных средств, или результатом снижения платежеспособного спроса на товары, работы и услуги предприятия и т.п.

Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод том, в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов.

На основе изучения баланса внешние пользователи могут: принять решения о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером; оценить кредитоспособность предприятия как заемщика; целесообразность приобретения акций данного предприятия и его активов и т.д.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.

Активы предприятия и их структура исследуются как с точки зрения их участия в производстве, так и с точки зрения оценки их ликвидности. Непосредственно в производственном цикле участвуют: основные средства и нематериальные активы, запасы и затраты, денежные средства

Изменение структуры активов предприятия в пользу увеличения доли оборотных средств может свидетельствовать о:

– формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия;

– отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей товаров, работ и услуг предприятия, дочерних предприятий и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса;

– сворачивании производственной базы;

– искажении реальной оценки основных фондов вследствие существующего порядка их бухгалтерского учета и т.д.

Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности. Такой причиной может быть нерационально высокая доля заемных средств в источниках, привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности. При определении соотношения собственных средств и заемных следует учитывать, что, как правило, долгосрочные кредиты и займы приравниваются к источникам собственных средств. Кроме того, при определенных условиях такие статьи пассива баланса, как доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей и резервы по сомнительным долгам, являются, по существу, источниками собственных средств.

Далее в табл. 2.2 представлен анализ имущественного состояния предприятия ООО «РИМ» за 2017-2019 гг. на основании финансовой отчетности (Приложение №3).

                                                                                                   Таблица 2.2

Анализ имущественного состояния предприятия ООО «РИМ»  за 2017 -  2019 гг.

Показатели	Года						Абсолютное отклонение (+;-)		Темп роста,%
	2017	удельный вес, %	2018	удельный вес, %	2019	удельный вес, %
							2018/2017	2019/2018	2018/2017	2019/2018
Оборотные активы, в т.ч.:	3434	100	3625	100	828	100	191	-2797	105,56	22,84
Запасы	3346	97,44	3409	94,04	-	-	63	-3409	101,88	-
Дебиторская задолженность	-	-	160	4,41	821	99,15	160	661	-	513,13
Денежные средства и денежные эквиваленты	88	2,56	56	1,54	7	0,85	-32	-49	63,64	12,50
БАЛАНС	3434	100	3625	100	828	100	191	-2797	105,56	22,84
Капитал и резервы, в т.ч.:	2807	81,74	909	25,08	828	100	-1898	-81	32,38	91,09
Уставный капитал	10	0,36	10	1,10	10	1,21	-	-	100	100
Резервный капитал	1898	67,62	813	89,44	-	-	-1085	-813	42,83	-
Нераспределенная прибыль	899	32,03	86	9,46	818	98,79	-813	732	9,57	951,16
Краткосрочные обязательства, в т.ч.:	627	18,26	2716	74,92	-	-	2089	-2716	433,17	-
Кредиторская задолженность	627	100	2716	100	-	-	2089	-2716	433,17	-
БАЛАНС	3434	100	3625	100	828	100	191	-2797	105,56	22,84

 

Как видно из таблицы, общая стоимость имущества в 2018 году составляла 3625 тыс. руб. В ее составе оборотные средства составляли 3625 тыс. руб. За отчетный период они выросли на 191 тыс. руб. или на 105,56 %. Сумма денежных средств снизилась на 52 тыс. руб., или на 63,64%. Выросла наименее мобильная часть – запасы (на 63 тыс. руб., или на 101,88 %), что составляет 94,04 % от итога актива баланса.

В 2018 году появилась дебиторская задолженность в сумме 661 тыс. руб., что составляет 4,41 % от итога актива баланса.

Общая стоимость имущества в 2019 году составляет 828 тыс. руб. В ее составе оборотные средства составляли 828 тыс. руб. За отчетный период они снизились на 2797 тыс. руб. или на 22,84 %. Это обусловлено отставанием темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Снизилась наименее мобильная часть – запасы (на 3409 тыс. руб., или на 100 %). Сумма денежных средств снизилась на 49 тыс. руб., или на 12,5%.

Наиболее существенно выросла дебиторская задолженность за отчетный период на 661 тыс. руб., что составляет 99,15 % от итога актива баланса.

Общая стоимость собственного капитала ООО «РИМ»уменьшилась с 2807 тыс. руб. до 909 тыс. руб., т. е. на 1898 тыс. руб., или на 32,38 %, за счет снижения величины нераспределенной прибыли на 813 тыс. руб. или на 9,57 %, и резервного капитала на 1085 тыс. руб. или на 42,83 %

Кредиторская задолженность, величина которой выросла на конец 2018 года с 627 тыс. руб. до 2716 тыс. руб., т. е. на 2089тыс. руб.  Доля краткосрочных оязательств в структуре пассивов выросла с 18,26% до 74,92  %.

Стоимость собственного капитала ООО «РИМ»в 2019 году по сравнению с 2018 годом уменьшилась на 81 тыс. руб., или на 91,09 %, за счет снижения резервного капитала на 813 тыс. руб. или на 100 % и роста величины нераспределенной прибыли на 732 тыс. руб. В 2019 году она составила 818 тыс. руб., что составляет 98,79 % от итога пассива баланса. Кредиторская задолженность на конец 2019 года отсутствует.

Таким образом, на конец 2019 года несмотря на снижение собственного капитала предприятия, отмечено отсутствие кредиторской задолженности.

 

По результатам проведенной работы, мы видим, что на предприятии    ООО «РИМ», как и на многих других существуют свои недостатки в работе, финансово-хозяйственной деятельности, его финансовом состоянии.

Для эффективной работы предприятия необходим обязательный анализ, который к сожалению не ведется. Поэтому рекомендовано проводить оперативный анализ на предприятии ООО «РИМ», который позволит вовремя принять меры по улучшению производственно-торговой деятельности предприятия.

Также, предприятию ООО «РИМ» следует разработать комплекс мер, направленных на повышение эффективности использования имеющихся активов за счет ускорения товаро-оборачиваемости, а также роста чистой прибыли и рентабельности предприятия. Необходимо дальнейшее увеличение собственного капитала за счет роста прибыли на производственные нужды.