double arrow

Анализ финансовой устойчивости ООО «РИМ»


Успешное функционирование предприятия, прежде всего, связано с наличием оптимальной структуры хозяйственных средств и источников их образования, степенью финансовой автономии, а также степенью зависимости хозяйствующего субъекта от инвесторов и кредиторов. Достижение оптимальной структуры финансовых источников задача непростая, очевидно, что многие предприятия сегодня охотно используют заемные средства, сводя к минимуму вложение в дело собственных средств. Однако если удельный вес заемного капитала будет высок и тем более, если речь идет о краткосрочных кредитах и займах, то предприятию  может грозить банкротство.

Финансовая устойчивость это способность предприятия обеспечивать наличие материальных оборотных средств источниками покрытия (собственными и заемными).

В зависимости от отраслей деятельности, структуры внутри предприятий, их положения на рынке, финансовой политики и других аспектов, организации имеют различную финансовую устойчивость.

Определяют финансовую устойчивость с помощью абсолютных и относительных показателей. Практическую работу по анализу показателей абсолютной финансовой устойчивости осуществляют на основании данных бухгалтерской отчетности (форм № 1 и 5).

В процессе анализа также определяют и абсолютные показатели финансовой устойчивости. Далее в табл. 2.3 представим анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «РИМ».

Таблица 2.3

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО "РИМ"

Показатели

Года

Абсолютное отклонение (+;-)

2017 2018 2019

2018/2017

2019/2018

1. Источники собственных средств 2807 909 828

-1898

-81

2. Основные средства и прочие внеоборотные активы 0 0 0

0

0

3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2) 2807 909 828

-1898

-81

4. Долгосрочные кредиты и заемные средства 0 0 0

0

0

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4) 2807 909 828

-1898

-81

6. Краткосрочные кредиты и заемные средства 3434 3625 828

191

-2797

7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6) 6241 4534 1656

-1707

-2878

8. Общая величина запасов 3346 3409 0

63

-3409

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8) -539 -2500 828

-1961

3328

10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8) -539 -2500 828

-1961

3328

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8) 2895 1125 1656

-1770

531

12. Трехкомпонентный показатель 0.0.1. 0.0.1. 1.1.1.

 

 

    

Данные таблицы свидетельствуют о том, что предприятие в 2017 и 2018 гг. имело недостаток собственных и привлеченных источников средств, для формирования запасов и относится к третьему типу финансовой устойчивости – неустойчивое финансовое состояние. Запасы не покрываются собственными оборотными средствами. Негативным моментом является неудовлетворительное использование внешних заемных средств. Долгосрочные кредиты и займы не привлекаются. В 2019 году предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость.

Далее в табл. 2.4 представим анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «РИМ».

Таблица 2.4 

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости             ООО «РИМ»

Показатели

Года

Абсолютное отклонение, (+;-)

2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018
1. Источники собственных средств, тыс. руб. 2807 909 828 -1898 -81
2. Заемный капитал, тыс. руб. 627 2716 0 2089 -2716
3. Долгосрочные кредиты и заемные средства, тыс. руб. 0 0 0 0 0
4. Валюта баланса, тыс. руб. 3434 3625 828 191 -2797
5. Собственные оборотные средства, тыс. руб. 2807 909 828 -1898 -81
6. Оборотные активы, тыс. руб. 3434 3625 828 191 -2797
7. Внеоборотные активы, тыс. руб. 0 0 0 0 0
8. К фин. незав. 0,82 0,25 1 -0,57 0,75
9. К фин. зав. 0,18 0,75 - 0,57 -0,75
10. К фин. уст. 0,82 0,25 1 -0,57 0,75
11. К соотн. ЗК и СК 0,22 2,99 - 2,76 -
12. К маневр. капитала 1 1 1 - -
13. К обесп. Об.А. СОС 0,82 0,25 1 -0,57 0,75

                                                                                                 

Анализ показал, что коэффициент финансовой независимости на конец рассматриваемого периода растет, и отвечает нормативному значению (К фин. незав. > 0,5), что свидетельствует о финансовой независимости предприятия от заемных источников. Это также подтверждается коэффициентом финансовой зависимости.

Коэффициент финансовой устойчивости на конец 2019 года по сравнению с 2018 годом вырос незначительно, но соответствует установленному нормативу (>0,75), что говорит о неустойчивом финансовом положении предприятия.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала на протяжении всего рассматриваемого периода растет, но не удовлетворяет указанную границу (<0,7), что свидетельствует о финансовой зависимости предприятия от внешних источников в 2018 году. В 2019 году заемный капитал отсутствует.

Коэффициент маневренности капитала на конец 2019 года говорит о наличии собственных оборотных средств, что дает возможности предприятию поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных оборотных источников.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами говорит о том, что оборотные активы предприятия в 2019 году сформированы на 100% за счет собственных источников средств.

 

 


Сейчас читают про: