Задание на практическую работу « Учет расчетов с подотчетными лицами»

Задание 1.

1. Общество с ограниченной ответственностью по согласованию с обслужи­вающим банком вправе выдавать в подотчет денежные средства, поступившие в кассу. Общество с ограниченной ответственностью выдало работнику в подотчет50 000 руб. их денежных средств, поступивших в кассу от покупателей. В этом же месяце работник представил авансовый отчет, согласно которому он приобрел канцтовары на сумму 1000 руб. для нужд организации и погасил задолженность перед поставщиком товаров в размере 45 000 руб. Оставшаяся сумма полученного аванса возвращена работником в кассу предприятия. Руководитель утвердил авансовый отчет.

В бухгалтерском учете составлены следующие бухгалтерские записи:

Д 70 К 50 – 50 000 руб.;

Д 50 К 70 – 4000 руб.;

Д 26 К 70 – 1000 руб.;

Д 60 К 70 – 45 000 руб.

Проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

Задание 2.

2. Из банка в кассу получены денежные средства на хозяйственные расходы в
сумме 3000 руб., которые были выданы под отчет работнику организации на при­
обретение материалов. Работник представил авансовый отчет на сумму 2500 руб.
со всеми оправдательными документами на приобретение материалов. 500 руб.

были внесены в кассу организации как неиспользованная подотчетная сумма в день выдачи подотчетных сумм.

Бухгалтером организации были сделаны следующие бухгалтерские записи при заполнении учетных регистров:

?– 3000 руб. – получено из банка в кассу по чеку;

?– 2500 руб. – выдано под отчет;

?– 2500 руб. – представлен авансовый отчет;

?– 2500 руб. – остатки неиспользованных подотчетных сумм. вне­сены работником в кассу предприятия.

Задание 3.

3. Работник командирован сроком на пять дней для приобретения материально -производственных запасов. На основании расчета ему выдано в подотчет
100 000 руб., в том числе:

-1000 руб. – суточные,

- 19 000 руб. – на оплату стоимости проезда,

-5000 руб. – на оплату проживания,

-70 000 руб. – на оплату приобретен­ных материалов.

При возвращении из командировки работником представлен
авансовый отчет на общую сумму 85 000 руб., в том числе стоимость приобретен­ных материалов – 60 000 руб., проездные документы – 9000 руб., оплата прожи­вания в месте командировки – 5000 руб., суточные – 1000 руб. (в соответствии с
коллективным трудовым договором). Командировка связана непосредственно с приобретением материалов. В соответствии с учетной политикой организации фактическая себестоимость материалов формируется на 15 счете. Неиспользован­ный остаток в кассу не возвращен.

В бухгалтерском учете были составлены следующие бухгалтерские записи:

Д 71 К 50 – 100 000 руб.;

Д 15 К 71 – 70 000 руб.;

Д 15 К 71 – 9000 руб.;

Д 15 К 71 – 5000 руб.;

Д 15 К 71 – 1000 руб.;

Д 70 К 71 – 15 000 руб.

Проверить правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

Задание 4. На основании данных задания 3,заполнить авансовый отчет.

Бланк для заполнения авансового отчета.