Банковские операции и сделки

Банковские операции и сделки в качестве юридического основания могут иметь законодательные акты, обычаи делового оборота, внутренние инструкции банка.

ГК РФ (ст. 153) устанавливает: «Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей» /12/. Сделки могут быть твердыми и условными. Сделки, совершенные под условием определены ст. 157 ГКРФ: «Сделка считается совершенной под отлагательным условием, если стороны поставили возникновение прав и обязанностей в зависимость от обстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит оно или не наступит». К условным сделкам относятся опционы и др.

Как уже отмечалось, будем считать, что банковские операции, в отличие от сделок, не сопровождаются изменением прав и обязанностей, а направлены на технологическое их исполнение в конкретной рыночной или финансово-хозяйственной ситуации. Согласно ст. 5 ГК РФ: «1. Обычаем делового оборота признается сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения, не предусмотренное законодательством, независимо от того, зафиксировано ли оно в каком-либо документе. 2. Обычаи делового оборота, противоречащие обязательным для участников соответствующего отношения положениям законодательства или договору, не применяются».

Состав банковских операций и сделок определен в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности», статья 5 которого, имеющая название «Банковские операции и другие сделки кредитной организации» определяет, что: «К банковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитная организация помимо перечисленных в части первой настоящей статьи банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально - технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью» /8/.

С точки зрения раздела бухгалтерского баланса банка все операции можно разделить на пассивные и на активные. Банковские ресурсы образуются при осуществлении банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операциибанков направлены на формирование и пополнение банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы коммерческого банка включают собственные, заемные и привлеченные ресурсы. Известно определение: «Капитал – это сумма источников собственных средств банка» /18,с.104/. Представляется возможным говорить о капиталекоммерческого банкакак о сумме средств, которые банк правомерно использует или может использовать в своей коммерческой деятельности для извлечения дохода. Кредитный потенциал банка – часть его пассивов, которая правомерно может быть использована для предоставления кредитов клиентам.

Активные операции коммерческих банков состоят в размещении ресурсов банков в кредиты, финансовые инструменты, инвестиционные проекты, основные средства и нематериальные активы с целью получения дохода в будущем. Они отражаются в активе баланса банка.

Все кредитные операции коммерческих банков принято разделять на типичные и современные. Как уже отмечалось к современным видам кредитования относят кредитные линии, контокоррентный кредит, овердрафт, учет векселей, ссуды под залог векселей, авалирование (выдача гарантии за одного из участников обращения векселя) векселей банком, ипотечное кредитование /18, с. 277- 288/. Их описание дано в 10 параграфе настоящего пособия. Часто к новым видам кредитных операций относят: лизинг, факторинг, форфейтинг, которые описанны в 11 параграфе. Кроме того, выделяют «нафталиновый кредит», то есть ломбардный кредит.   

К активам относятся и кассовые остатки, остатки на корреспондентских счетах в Банке России и других коммерческих банках. Они не дают дохода, а наоборот могут вызывать расходы. Однако, такие остатки необходимы как резерв для выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме.

В процессе функционирования банки осуществляют операции на финансовых рынках и в частности, на рынке ценных бумаг. Статья 6 закона «О банках и банковской деятельности» фиксирует правовые основы деятельности кредитной организации на рынке ценных бумаг. В частности определено, что: «В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами».

Кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Нужно помнить, что статьей 15.26 Кодекса РФ об административных правонарушениях устанавливается административная ответственность за осуществление кредитной организацией производственной, торговой или страховой деятельности.

Расчеты и платежи в наличной денежной форме связаны с кассовым обслуживанием клиентов банка. Кассовое обслуживание клиентов, проведение и оформление юридическими лицами операций с денежной наличностью осуществляется на основании положения «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ», № 56 от 25.03.1997 г. /2,с. 575/.

Кассовое обслуживаниеклиентов состоит в проведении таких операций:

1. прием наличных денежных средств от клиента и зачисление их на счет клиента;

2. списание денежных средств со счета клиента и выдача их в форме наличности;

3. инкассация денежных средств клиента.

Как уже отмечалось расчетно-кассовое обслуживание клиентов юридических и физических лиц предполагает заключение договора и открытие ими банковских счетов: расчетных, временных расчетных, субрасчетных, текущих, бюджетных.

Установлено, что банковский счет используют для хранения денежных средств клиента, учета поступлений и изъятий денежных средств /18,с.382/.

Прием наличных денежных средств от клиента производится на основе «Объявления о взносе наличными», являющегося документом. Банк выписывает клиенту приходный кассовый ордер и производится зачисление средств на счет клиента.

Получение наличных денежных средств со счета осуществляется с использованием чеков. Для этого клиент предварительно оформляет чековую книжку. При необходимости получения наличных денег держатель счета заполняет чек, указывая направление расходования полученных денег. На основании этого чека банк выдает клиенту наличные денежные средства, которые списываются со счета клиента. При выполнении этой операции оформляют расходный кассовый ордер. Выдача наличных денег оплачивается, чаще всего в виде процента от выданной суммы.

Для инкассации денежных средств, клиент подписывает договор с банком. Инкассация денежной наличности является платной услугой, размер комиссионных, которые за это уплачиваются банку, устанавливается договором между банком и клиентом. Инкассация денежных средств может осуществляться и путем заключения договора со специализированной инкассаторской организацией, имеющей соответствующую лицензию /2, с. 575/.  

Кассовое обслуживание клиента предполагает наличие у него специально оборудованного помещения. Юридические лица обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. В том числе они должны вести кассовую книгу и учитывать в ней все осуществляемые через кассу операции. Эти операции должны быть подтверждены документами. Должен соблюдаться лимит кассы. Лимит кассы – это максимально разрешенная сумма денежной наличности, которая может находиться в кассе юридического лица на момент окончания операционного дня. Юридическое лицо может хранить в кассе наличные деньги сверх установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий на протяжении трех рабочих дней, включая день получения в банке денег.

При открытии клиентом счета в другом банке этот банк должен подтвердить ранее установленный клиенту лимит кассы.

Соблюдение правил проведения клиентом кассовых операций систематически проверяется банком.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов создается кассовый узел банка, который включает следующие оборудованные помещения: дневная касса, через которую осуществляется прием-выдача наличных денежных средств в течение операционного(банковского) дня; вечерняя касса, куда сдается вечерняя выручка клиентов, а так же инкассируемые денежные средства; касса пересчета; денежное хранилище; обменный пункт.

Валютные (конверсионные)операции коммерческих банков активно развиваются. Это объясняется интеграцией экономики Российской Федерации в мировую экономику и глобализацией социально-экономического развития.

Осуществление валютных операций регламентирует законодательство о валютном регулировании и контроле.

К иностранной валюте относят:

Во-первых, денежные средства в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством иностранного государства или группы таких государств, а так же изымаемые или изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

Во-вторых, средства на счетах в денежных единицах иностранных государств, международных денежных или расчетных единицах.

К валютным операциям банков относят следующие операции: привлечение валютных вкладов; выдача валютных кредитов; открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте, счетов нерезидентов в рублях, проведение международных расчетов, покупка-продажа иностранной валюты и ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте и др. Банковские операции в иностранной валюте проводятся (в основном) по тем же правилам, что и операции в рублях.

Конверсионными операциями называют операции банков по обмену одной валюты на другую /18, с. 406/. Как правило, такой обмен осуществляется в результате заключения сделок купли-продажи иностранной валюты, форвардных и фьючерсных контрактов, операций обмена (своп). Остановимся на сделках купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах. По срокам проведения операций выделяют спотовые (кассовые) и срочные валютные операции. Распространена купля-продажа иностранной валюты через обменные пункты банка. По срокам поставки валюты различают три вида спотовых валютных сделок /18, с. 407/:

Во-первых, в день заключения сделки. Это сделки по курсу ТОД (от англ. Today – сегодня);

Во-вторых, на следующий рабочий день. Они исполняются по курсу ТОМ (от англ. Tomorrow – завтра);

В-третьих, на второй рабочий день после заключения сделки. Выполняются по курсу СПОТ (от англ. Spot – наличный).

Практикуется выполнение сделок и по кросс- курсу.

Продажа валюты может носить добровольный или обязательный характер. Обязательная продажа части валютной выручки экспортеров проводится на основании Инструкции ЦБ РФ от 29.06.92 № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ». Этой инструкцией предусмотрена обязательная продажа части валютной выручки от экспорта товаров(работ и услуг), поступающей на их транзитные валютные счета в уполномоченных банках. Норматив доли продаваемой валюты может изменяться, он устанавливается действующим законодательством с учетом экономической ситуации. Для осуществления обязательной продажи валюты экспортер-владелец счета должен дать обслуживающему его уполномоченному банку соответствующее распоряжение. Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется только на межбанковских валютных биржах или в валютный резерв Банка России. Если сумма средств или ее остаток, который подлежит обязательной продаже меньше минимальной суммы сделки на бирже, то уполномоченный банк имеет право купить эту валюту за счет собственных средств. Оставшаяся часть валютной выручки зачисляется на текущие валютные счета экспортеров и может использоваться ими в рамках законодательства. 

Сделки купли-продажи иностранной валюты заключаются непосредственно между уполномоченными банками или на валютных биржах. Биржевая торговля иностранной валютой проводится на специализированных межбанковских валютных биржах. Такие биржи должны иметь лицензию на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделках. К участию в торгах на такой бирже допускаются только уполномоченные банки, которые являются членом данной биржи. Основной объем валютных операций осуществляется на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ). На этой бирже проводится специальная торговая сессия для обязательной продажи части валютной выручки экспортеров. Кроме того, проводятся специальные торговые сессии для совершения сделок в долларах США (с 10:30 до 11:30) и в евро с 11:35 до 11:55. Свободная купля-продажа валюты всеми желающими осуществляется через уполномоченные банки во время торговой сессии, которая проводится в период с 12:00 до 16:30.

 Уполномоченные банки могут продавать и покупать иностранную валюту как дилеры (от своего именит и за свой счет) или как брокеры (от своего имени или от имени клиента, но всегда за счет клиента). Внедрение удаленных терминалов «Рейтер-дилинг» и системы электронных лотовых торгов (СЭЛТ) привело к организационному объединению на ММВБ биржевой и внебиржевой форм торговли.

На валютном рынке уполномоченные банки могут совершать с целью получения прибыли арбитражные и спекулятивные сделки. Валютный арбитраж – это валютная операция, которая объединяет в единое целое две операции, а именно, покупку иностранной валюты по одному курсу и ее продажу по другому курсу. Разница в курсах покупки и продажи может обеспечиваться за счет:

Во-первых, заключения сделок на географически различных рынках (пространственный арбитраж);

Во-вторых, разнесения моментов купли и продажи во времени (временной валютный арбитраж). Известно мнение, что временной арбитраж от валютной спекуляции отличается большим разрывом в сроках купли и продажи иностранной валюты. В международных валютно-кредитных отношениях получил распространение процентный арбитраж, основанный на получении банком разницы в процентах за кредит на валютных рынках различных стран. При этом валюта берется в кредит в стране с меньшим процентом и размещается в стране с большим процентом за кредит на депозит. По окончании срока депозита взятая в кредит валюта возвращается с процентами, а разница в процентах становится прибылью совершившего такую операцию банка.

Конверсионный (или конвертационный) арбитраж заключается в покупке иностранной валюты по самому низкому курсу. Выше шла речь о внешней по отношению к банку конверсии валюты.

Внутренняя конверсия состоит в том, что уполномоченный банк самостоятельно совершает сделки купли-продажи валюты с клиентами, а так же заключает с ними договора комиссии или поручения на покупку или продажу иностранной валюты.

Срочные валютные сделки – это сделки купли продажи валюты со сроком поставки, превышающим два рабочих дня. Срочные сделки могут иметь форму валютных форвардов, расчетных форвардов, фьючерсов, опционов и своп.

Валютный форвард – это сделка в которой одна сторона (продавец) обязуется продать другой стороне(покупателю) определенное количество иностранной валюты в определенный момент в будущем по цене, которая определяется в момент заключения контракта. День расчетов по такой сделке называют датой валютирования, а цена, которая зафиксирована в контракте, называется ценой поставки /18, с. 411/.

Расчетный форвард – это комбинация валютного форварда и осуществления встречной сделки по текущему курсу на дату валютирования.

Фьючерсный контракт отличается от форвардного контракта следующим: это типовой форвардный контракт; может заключаться только на бирже; биржа организует торги этими контрактами; в натуральном виде исполняются редко, т.к. используются для фиксации позиций и спекуляций. Если фьючерсный контракт заключает не член биржи, то он уплачивает комиссию брокеру - члену биржи. Открытие позиции по фьючерсному контракту предполагает внесение в обеспечение исполнения обязательств определенной денежной суммы или пакета ценных бумаг, называемых начальной маржой.

Опцион  представляет собой право купить или продать актив (в данном случае валюту в конкретном количестве) по заранее установленной цене. Опцион обеспечивает нефондовое страхование от отсутствия спроса на валюту или ее предложения и от неблагоприятного изменения цены /5, с. 70/.

В переводе на русский «опцион» означает «выбор», который может быть двух типов. 

Опцион «колл» предоставляет его владельцу (покупателю опциона) право: купить оговоренный в опционе актив в установленные сроки у продавца опциона при заранее оговоренных цене исполнения и объеме актива; отказаться от этой покупки.

Такой опцион инвестор покупает, если ожидает повышение курса конкретной валюты в период прогноза.

Опцион «пут» дает право его владельцу (покупателю опциона) продать оговоренный в контракте актив в установленные сроки продавцу опциона по цене исполнения или отказаться от продажи. Владелец актива покупает такой опцион, если ожидает падения курса актива.

По возможности исполнения в конкретный день или в течении определенного периода времени опционы тоже бывают двух типов: европейский и американский.

Европейский  опцион предусматривает исполнение обязательств по нему в строго определенный день.

Американский  опцион  может быть исполнен в любой день до определенной этим опционом даты.

При покупке опциона покупатель уплачивает продавцу премию. Эта премия содержит два компонента:

1) внутренняя стоимость - это разность между текущим курсом актива и ценой исполнения опциона, когда он является опционом с выигрышем;

2) временная стоимость - это разность между суммой премии и внутренней стоимостью.

Если покупатель опциона отказывается от покупки оговоренного актива, то премия ему не возвращается.

Валютные свопы – это соглашения между двумя и более сторонами об осуществлении обмена денежными потоками в определенный момент или период в будущем. Сделки своп привязаны к стоимости долговых ценных бумаг или к стоимости соответствующих иностранных валют. Своп, «привязанный» к стоимости долговых ценных бумаг номинированных в иностранной валюте (облигации, векселя), называют процентным. Своп, «привязанный» к стоимости соответствующих иностранных валют, называют валютным /5,с. 72/.

Описанные выше валютные операции могут осуществляться в безналичном порядке.

Валютно-обменные операции коммерческих банков с наличной валютой могут проводиться только через обменные пункты уполномоченных банков.

Как уже отмечалось, обменные пункты – это территориально обособленные от головной конторы или филиалавнутренние подразделениябанка. Они могут располагаться в помещениях кассового узла или других помещениях, отвечающих требованиям безопасности. Банки создает такие пункты на основании приказа и регистрирует их в Банке России. В приказе об открытии обменного пункта должны быть указаны адрес, перечень совершаемых операций, ответственные должностные лица, штатная численность кассиров. Кассир обменного пункта должен пройти специальный курс обучения для выявления фальшивых денежных знаков и платежных документов и быть назначен приказом. Каждый обменный пункт должен быть оборудован специальным информационным стендом. На этом стенде располагают: копию свидетельства о регистрации; сведения о режиме работы; курсы валют; тарифы и др. В обменном пункте могут совершаться такие операции: покупка и продажа иностранной валюты за наличные рубли; покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли или иностранную валюту; прием для направления для инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; прием на экспертизу платежных документов в иностранной валюте и денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение; выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам и прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, используемые для расчетов по пластиковым картам; конверсия (обмен) наличной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства; размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства; замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства; покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли. При осуществлении этих операций взимается комиссионное вознаграждение, величина которого устанавливается приказом или распоряжением руководителя банка. Наиболее распространенной из перечисленных операций является купля-продажа иностранной валюты за наличные рубли.

Банковские операции сдрагоценными металлами – это операции на одном из сегментов финансового рынка. Драгоценные металлы и камни – это финансовый актив, который не подвержен инфляции, средство накопления богатства физических и юридических лиц. Особые свойства металлов используются не только в сфере денежного обращения (например, в составе золото - валютных резервов), но и в практической работе электронной промышленности. Золото обращается в форме слитков и монет. В условиях глобальной финансово-экономической нестабильности значение этого актива может возрастать. На основании Закона РФ № 41-ФЗ от 26.03.98 «О драгоценных металлах и камнях» и международной практики к драгоценным металлам относят золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) /29/. Согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» эти металлы выступают как один из видов валютных ценностей /30/.

Работу банков на этом рынке регламентирует Положение ЦБ РФ № 50 от 01.11.96 г. «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами». На основании этого положения банки имеют право проводить такие операции и сделки с драгоценными металлами /11,с. 223/:

üпокупать и продавать драгоценные металлы, как за свой счет, так и за счет своих клиентов, действуя по договорам комиссии или поручения;

üпривлекать драгоценные металлы во вклады от физических и юридических лиц (до востребования и на определенный срок);

üразмещать от своего имени и за свой счет на депозитные счета в других банках привлеченные и собственные драгоценные металлы, предоставлять займы в драгоценных металлах;

üпредоставлять и получать рублевые и валютные кредиты под залог драгоценных металлов;

üосуществлять хранение и перевозку драгоценных металлов.

Для проведения банками операций с драгоценными металлами открывают «металлические счета».

Металлический счет открывается в специально уполномоченном банке юридическому или физическому лицу. На нем учитывают физическое количество принадлежащих им аффинированных (очищенных от примесей) драгоценных металлов. Такие счета в России бывают двух видов: ответственного хранения и обезличенные металлические счета.

Металлический счет ответственного хранения используют для учета драгоценных металлов, переданных в банк на ответственное хранение с сохранением их индивидуальных признаков, включая наименование и количество ценностей, указание их производителя, серийные номера, пробы и др.

  Обезличенные металлические счетаприменяют для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков в количественной оценке в граммах (а для монет - количество в штуках) и в стоимостной оценке в рублях. Банки могут открывать такие виды обезличенных металлических счетов:

ü срочные и до востребования счета клиентов, в том числе корреспондентские счета других банков (лоро);

ü корреспондентские счета в других банках (ностро);

ü счета учета займов клиентам в драгоценных металлах.

По обезличенному металлическому счету могут выполняться такие операции: зачисление на счет драгоценных металлов, которые получены в физической форме или путем перевода с других обезличенных металлических счетов; зачисление на счет процентов, начисляемых на обезличенные металлические счета; выдача драгоценных металлов в физической форме; зачисление или списание драгоценных металлов, проданных или купленных владельцем счета или по его поручению. Конкретный перечень операций по счету устанавливается в договоре об открытии такого счета.

Участниками рынка драгоценных металлов являются Центральный банк РФ, коммерческие банки, золотодобывающие компании, предприятия применяющие эти металлы в технических целях, инвесторы, тезавраторы.

На этом рынке Центральный банк РФ устанавливает:

1) правила совершения, бухгалтерского учета и контроля банками операций с драгоценными металлами;

2) порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банками;

3) лимиты открытых позиций по операциям с драгоценными металлами.

С драгоценными металлами могут проводиться арбитражные операции (временной, пространственный арбитраж), спотовые и форвардные сделки, свопы.

Порядок совершения операций со слитками драгоценных металлов (золота и серебра) и с монетой, содержащей драгоценные металлы, регламентирован Положением «О совершении сделок с драгоценными металлами на территории РФ», утвержденным постановлением Правительства РФ № 756 от 30.06.94.

Позиция банкав драгоценных металлах отражает соотношение требований и обязательств банка по операциям с драгоценными металлами: закрытая позиция означает равенство требований и обязательств банка; а открытая - их неравенство. Короткая открытаяпозиция в драгоценных металлах означает, что обязательства по сделкам продажи превышают требования по сделкам покупки. Длинная открытаяпозиция в драгоценных металлах – это такое состояние, когда размер требований по сделкам покупки превышает размер обязательств по сделкам продажи.

Для ограничения риска специально уполномоченных банков Банк России устанавливает для них лимит суммарной величины открытых позиций в драгоценных металлах. Банк России устанавливает официальные цены драгоценных металлов, которые используют для пересчета открытых позиций /18, с. 484/.

В международной практике объем сделок с драгоценными металлами устанавливается в тройских унциях (31, 1034807 грамма), а цена - в долларах США за такую унцию. Фиксинг – это установление официальной спотовой цены драгоценного металла (золота, платины, серебра) в долларах США на рынке в Лондоне. Цены золота и платины фиксируется утром (утренний фиксинг- АМ) и вечером (вечерний фиксинг – РМ). Цена серебра фиксируется один раз в день. Основной металл обращающийся на международном рынке – это золото. Объем сделок в России устанавливается в граммах, а цена – в рублях за грамм. Возможно проведение операций с ценными бумагами, обеспеченными драгоценными металлами (например, «золотыми сертификатами»).

Залог драгоценных металлов может использоваться для обеспечения кредита. В договоре залога оговаривается форма залога. Он оформляется отдельно от договора кредита. Используют две формы залога: с оставлением заложенного металла у залогодателя или передачу заклада залогодержателю.

Тезаврация драгоценных металлов состоит в накоплении золота в форме слитков, монет или простейших ювелирных изделий (колец, браслетов, пластин) банками и частными лицами в виде сокровищ /18, с.483/. Слитки золота и серебра обязательно должны храниться в сертифицированных хранилищах специально уполномоченных банков или иных специализированных организациях.

Тем, кто испытывает необходимость более подробно изучить операции банков можно рекомендовать работы /2,11, 16,18/, обратиться к соответствующим положениям и инструкциям Банка России. Кроме того, необходимо учитывать, что на основании нормативных документов с учетом специфики деятельности, организационной структуры, применяемых коммерческим банком технологий работы, каждым банком разрабатываются и утверждаются решениями руководства банка инструкции и положения, включая положения по подразделениям и должностные инструкции специалистов, которые могут содержать новые организационно-технологические решения, быть «ноу-хау» банка, иметь гриф «для внутреннего пользования» или «конфиденциально». Отметим, что более детально банковские операции рассматриваются в рамках учебного курса «Учет и операционная деятельность в банках».