Підписи керівника й головного бухгалтера

Одним з останніх обов’язкових реквізитів, які заповнюються в бухгалтерії підприємства, є підписи керівника підприємства й головного бухгалтера. дивіться на мал. пункт 10

Якщо до видаткового касового ордера додаються документи, які є підставою для видавання грошових коштів з каси і в них є дозвільний підпис керівника підприємства, то підпис на самому ордері не обов’язковий.

Під час відсутності на роботі керівника або головного бухгалтера видатковий касовий ордер мають право підписувати особи - працівники підприємства, яким керівник або власник підприємства надав право підпису касових документів.

Після того, як видатковий касовий ордер підписаний і зареєстрований, він передається в касу для здійснення платежу. Передавання видаткового касового ордера проводиться безпосередньо з бухгалтерії підприємства в касу.

Видавання видаткових документів на руки особам, які одержують гроші, забороняється.

Під час отримання видаткового касового ордера з бухгалтерії касир зобов’язаний перевірити:

а) наявність і відповідність підписів головного бухгалтера й керівника підприємства;

б) правильність оформлення видаткового касового ордера;

в) наявність перерахованих у видатковому касовому ордері додатків.

У разі недотримання хоча б однієї з перелічених вище вимог касир повертає видатковий касовий ордер в бухгалтерію для відповідного оформлення.

Видавання грошей за видатковими касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання і тільки особі, вказаній в ордері, за винятком розглянутих ситуацій видавання грошових коштів з каси за довіреністю і оформлення видаткового касового ордера за виданими грошовими коштами згідно з платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями.

Дані документа, що посвідчує особу отримувача

При видаванні грошей за витратним касовим ордером касир повинен зажадати пред’явити документ, що посвідчує особу отримувача ¹, записати його назву і номер, коли і ким виданий і внести ці дані у відповідну графу. дивіться на мал. пункт 11

За Паспорт, НС 019319, 16.06.1995 р., с. м. т. Чорнобай

(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який посвідчує особу отримувача)

Цей рядок можна й не заповнювати у разі, якщо готівкові грошові кошти отримує штатний співробітник підприємства, добре відомий касиру, який вже не вперше отримує гроші з каси підприємства.

Підпис особи - отримувача грошових коштів

Після пред’явлення отримувачем грошових коштів документа, що посвідчує його особу, він повинен власноруч вказати у видатковому касовому ордері отриману суму (гривень - літерами, копійок - цифрами), дату отримання цієї суми й розписатися в отриманні грошових коштів. дивіться на мал. пункт 12

Заповнення цієї графи касиром або бухгалтером забороняється.

При заповненні цієї графи потрібно пам’ятати, що спочатку касир повідомляє отримувачу грошових коштів суму, яку він отримує, потім дає йому видатковий касовий ордер для заповнення цієї графи і щойно потім видає готівкові грошові кошти.

Підпис касира

Після заповнення всіх реквізитів і видання готівкових грошових коштів отримувачу касир ставить свій підпис про виконання проведеної операції. Після видання готівкових грошових коштів з каси підприємства касиром за видатковим касовим ордером цей касовий ордер реєструється в касовій книзі. дивіться на мал. пункт 13

Тепер розглянемо загалом зразок заповнення видаткового касового ордера, довіреності і журналів реєстрації.

 

 

Примітки:

¹ Документом, що посвідчує особу, є паспорт громадянина України, посвідка на проживання особи без громадянства, військовий квиток Міністерства оборони України, службове посвідчення військовослужбовця Збройних сил України, Національної гвардії України, Служби безпеки України, Прикордонних військ України, Управління державної охорони України, посвідчення працівника інкасації Національного банку України та інші документи, що посвідчують особу.