2020-06-30
522
| №п/п | Источники формирования и целевое назначение хозяйственных средств | Сумма, руб. |
| 1.Источники собственных средств | ||
| 1.1 | Уставный капитал | |
| 1.2 | Добавочный капитал | |
| 1.3 | Резервный капитал | |
| 1.4 | Резервы | |
| 1.5 | Нераспределенная прибыль | |
| Итого по группе | ||
| 2.Источники заемных средств | ||
| 2.1 | Долгосрочные обязательства | |
| *долгосрочные кредиты | ||
| *долгосрочные займы | ||
| 2.2 | Краткосрочные обязательства | |
| *краткосрочные кредиты | ||
| *краткосрочные займы | ||
| 2.3 | Кредиторская задолженность | |
| *поставщикам и подрядчикам | ||
| *по оплате труда | ||
| *по социальному страхованию и обеспечению | ||
| *перед бюджетом | ||
| *прочие кредиторы | ||
| Итого по группе | ||
| Всего |
Контрольная сумма: 1166000
Практическое занятие 9
Учебное задание:
1.На основе данных,определить к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, составить бухгалтерский баланс ОАО «Алиса» на 01.01.20__г.
Таблица 7.
Бухгалтерский баланс ОАО «Алиса» на 01.01.20__г.
| АКТИВ | Сумма, руб. |
| 1.Внеоборотные активы | |
| Нематериальные активы (остаточная стоимость) | |
| Основные средства (остаточная стоимость) | |
| Незавершенное строительство | |
| Долгосрочные финансовые вложения | |
| Прочие внеоборотные активы | |
| Итого по разделу 1: | |
| 2.Оборотные активы | |
| Запасы, в том числе: | |
| * сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |
| * затраты в незавершенном производстве (издержек обращения) | |
| * готовая продукция и товары для перепродажи | |
| * расходы будущих периодов | |
| Налог на добавленную стоимость | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | |
| * покупатели и заказчики | |
| * векселя к получению | |
| * задолженность дочерних и зависимых обществ | |
| * авансы выданные | |
| * прочие дебиторы | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | |
| * покупатели и заказчики | |
| * векселя к получению | |
| * задолженность дочерних и зависимых обществ | |
| * задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | |
| * авансы выданные | |
| * прочие дебиторы | |
| Краткосрочные финансовые вложения | |
| Денежные средства, в том числе: | |
| * касса | |
| * расчетные счета | |
| * валютные счета | |
| * прочие денежные средства | |
| Прочие оборотные активы | |
| Итого по разделу 2: | |
| Баланс |
| ПАССИВ | Сумма, руб. |
| 3.Капитал и резервы | |
| Уставный капитал | |
| Добавочный капитал | |
| Резервный капитал | |
| Фонды накопления | |
| Фонды социальной сферы | |
| Целевые финансирования и поступления | |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток- вычитается) прошлых лет | |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток- вычитается) отчетного года | |
| Итого по разделу 3: | |
| 4.Долгосрочные обязательства | |
| Заемные средства, в том числе: | |
| * кредиты банков | |
| * прочие займы | |
| Прочие долгосрочные пассивы | |
| Итого по разделу 4: | |
| 5.Краткосрочные обязательства | |
| Заемные средства, в том числе | |
| * кредиты банков | |
| * прочие займы | |
| Кредиторская задолженность, в том числе | |
| * поставщики и подрядчики | |
| * векселя к уплате | |
| * по оплате труда | |
| * по социальному страхованию и обеспечению | |
| * задолженность перед бюджетом | |
| * авансы полученные | |
| * прочие кредиторы | |
| Расчеты по дивидендам | |
| Доходы будущих периодов | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | |
| Прочие краткосрочные пассивы | |
| Итого по разделу 5: | |
| Баланс |
Тема «Инвентаризация материальных ценностей»
Содержание учебного материала
Понятие инвентаризации, задачи и виды. Порядок проведения инвентаризации
Виды инвентаризации Документальное оформление инвентаризации. Выявление результатов инвентаризации и отражение их в учете
Цель занятия:
1. Уяснить сущность, значение и объекты инвентаризации.
2.Проследить порядок проведения инвентаризации и принятие соответствующего решения.
3.Уяснить порядок отражения инвентаризационных разниц в бухгалтерском учете.
Практическое занятие 10 Проведение инвентаризации имущества.
Заполнение инвентаризационной описи и сличительной ведомости
Норма времени: 2 часа
Учебное задание:
1.На основе приведенных данных выявить инвентаризационные разницы.
2.Оформить инвентаризационную опись материальных ценностей.
Исходные данные:
Условие 1. На складе строительных материалов организации ревизионная комиссия в составе инженера-строителя Ершова В.И., бухгалтера Мишиной О.И., бригадира Орлова И.В. в присутствии заведующего складом Пирожкова С.С. произвела 29 октября_____г. сплошную проверку наличия строительных материалов на складе.
Данные инвентаризации отражены в инвентаризационной описи № 1
Извлечение их инвентаризационной описи № 1 строительных материалов на складе Пирожкова С.С. по состоянию на 01.11._______г.
| № п/п | Наименование | цена, руб. за ед. | фактическое наличие | |
| колич-во | сумма | |||
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Кирпич красный, шт Эмаль голубая, кг Линолеум, пог.м Эмаль белая, кг Доски половые шпунтованные, куб.м Блоки оконные, шт Блоки дверные, шт Лес круглый, куб.м Гвозди 70 мм, кг | 3 30 80 30 700 800 1200 500 20 | 23000 18 (6 анок) 80 39(15 анок) 20 6 3 12 100 | 69000 540 6400 1170 14000 4800 3600 6000 2000 |
Наличие строительных материалов по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации.
| № п/п | Наименование | цена, руб. за ед. | наличие на 01.11 | |
| колич-во | сумма | |||
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Кирпич красный, шт Эмаль голубая, кг Линолеум, пог.м Эмаль белая, кг Доски половые шпунтованные, куб.м Блоки оконные, шт Блоки дверные, шт Лес круглый, куб.м Гвозди 70 мм, кг | 3 30 80 30 700 800 1200 500 20 | 23000 15 (5 банок) 80 42(12 банок) 20 4 5 15 100 | 69000 450 6400 1260 14000 3200 6000 7500 2000 |
Инвентаризационную-сличительную ведомость составьте самостоятельно по форме приведенной в рабочей тетради. В объяснительной записке Пирожков С.С. пояснил, что краску эмаль белую выдал вместо краски эмаль голубая на ремонт душа молочно-товарной фермы.
Условие 2. Выявление инвентаризационной разницы отразить на счетах бухгалтерского учета. Недостача материально-производственных запасов оценивается по рыночной цене на дату проведения инвентаризации (условно оцените на 50 % выше балансовой стоимости недостающих материалов). Укажите корреспонденцию счетов суммы излишков и недостач по каждому виду строительных материалов.
Условие 3. По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.11.____г. в кассе имелось 11850 наличных денег, в кассе оказалось на 01.11._____г. 11900 руб. Отразите разницу на счетах бухгалтерского учета, указав корреспонденцию счетов и сумму.
