Группировка источников формирования и целевое назначение хозяйственных средств ОАО «Алиса» на 01.01.20__г

№п/п	Источники формирования и целевое назначение хозяйственных средств	Сумма, руб.
	1.Источники собственных средств
1.1	Уставный капитал
1.2	Добавочный капитал
1.3	Резервный капитал
1.4	Резервы
1.5	Нераспределенная прибыль
	Итого по группе
	2.Источники заемных средств
2.1	Долгосрочные обязательства
	*долгосрочные кредиты
	*долгосрочные займы
2.2	Краткосрочные обязательства
	*краткосрочные кредиты
	*краткосрочные займы
2.3	Кредиторская задолженность
	*поставщикам и подрядчикам
	*по оплате труда
	*по социальному страхованию и обеспечению
	*перед бюджетом
	*прочие кредиторы
	Итого по группе
	Всего

Контрольная сумма: 1166000

Практическое занятие 9

Учебное задание:

1.На основе данных,определить к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, составить бухгалтерский баланс ОАО «Алиса» на 01.01.20__г.

Таблица 7.

Бухгалтерский баланс ОАО «Алиса» на 01.01.20__г.

АКТИВ	Сумма, руб.
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы (остаточная стоимость)
Основные средства (остаточная стоимость)
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу 1:
2.Оборотные активы
Запасы, в том числе:
* сырье, материалы и другие аналогичные ценности
* затраты в незавершенном производстве (издержек обращения)
* готовая продукция и товары для перепродажи
* расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
* покупатели и заказчики
* векселя к получению
* задолженность дочерних и зависимых обществ
* авансы выданные
* прочие дебиторы
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
* покупатели и заказчики
* векселя к получению
* задолженность дочерних и зависимых обществ
* задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
* авансы выданные
* прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства, в том числе:
* касса
* расчетные счета
* валютные счета
* прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу 2:
Баланс

 

ПАССИВ	Сумма, руб.
3.Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонды накопления
Фонды социальной сферы
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток- вычитается) прошлых лет
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток- вычитается) отчетного года
Итого по разделу 3:
4.Долгосрочные обязательства
Заемные средства, в том числе:
* кредиты банков
* прочие займы
Прочие долгосрочные пассивы
Итого по разделу 4:
5.Краткосрочные обязательства
Заемные средства, в том числе
* кредиты банков
* прочие займы
Кредиторская задолженность, в том числе
* поставщики и подрядчики
* векселя к уплате
* по оплате труда
* по социальному страхованию и обеспечению
* задолженность перед бюджетом
* авансы полученные
* прочие кредиторы
Расчеты по дивидендам
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные пассивы
Итого по разделу 5:
Баланс

Тема «Инвентаризация материальных ценностей»

Содержание учебного материала

Понятие инвентаризации, задачи и виды. Порядок проведения инвентаризации

Виды инвентаризации Документальное оформление инвентаризации. Выявление результатов инвентаризации и отражение их в учете

Цель занятия:

1. Уяснить сущность, значение и объекты инвентаризации.

2.Проследить порядок проведения инвентаризации и принятие соответствующего решения.

3.Уяснить порядок отражения инвентаризационных разниц в бухгалтерском учете.

Практическое занятие 10 Проведение инвентаризации имущества.

Заполнение инвентаризационной описи и сличительной ведомости

Норма времени: 2 часа

Учебное задание:

1.На основе приведенных данных выявить инвентаризационные разницы.

2.Оформить инвентаризационную опись материальных ценностей.

Исходные данные:

Условие 1. На складе строительных материалов организации ревизионная комиссия в составе инженера-строителя Ершова В.И., бухгалтера Мишиной О.И., бригадира Орлова И.В. в присутствии заведующего складом Пирожкова С.С. произвела 29 октября_____г. сплошную проверку наличия строительных материалов на складе.

Данные инвентаризации отражены в инвентаризационной описи № 1

Извлечение их инвентаризационной описи № 1 строительных материалов на складе Пирожкова С.С. по состоянию на 01.11._______г.

№ п/п	Наименование	цена, руб. за ед.	фактическое наличие
			колич-во	сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9	Кирпич красный, шт Эмаль голубая, кг Линолеум, пог.м Эмаль белая, кг Доски половые шпунтованные, куб.м Блоки оконные, шт Блоки дверные, шт Лес круглый, куб.м Гвозди 70 мм, кг	3 30 80 30 700 800 1200 500 20	23000 18 (6 анок) 80 39(15 анок) 20 6 3 12 100	69000 540 6400 1170 14000 4800 3600 6000 2000

    Наличие строительных материалов по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации.

№ п/п	Наименование	цена, руб. за ед.	наличие на 01.11
			колич-во	сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9	Кирпич красный, шт Эмаль голубая, кг Линолеум, пог.м Эмаль белая, кг Доски половые шпунтованные, куб.м Блоки оконные, шт Блоки дверные, шт Лес круглый, куб.м Гвозди 70 мм, кг	3 30 80 30 700 800 1200 500 20	23000 15 (5 банок) 80 42(12 банок) 20 4 5 15 100	69000 450 6400 1260 14000 3200 6000 7500 2000

Инвентаризационную-сличительную ведомость составьте самостоятельно по форме приведенной в рабочей тетради. В объяснительной записке Пирожков С.С. пояснил, что краску эмаль белую выдал вместо краски эмаль голубая на ремонт душа молочно-товарной фермы.

Условие 2. Выявление инвентаризационной разницы отразить на счетах бухгалтерского учета. Недостача материально-производственных запасов оценивается по рыночной цене на дату проведения инвентаризации (условно оцените на 50 % выше балансовой стоимости недостающих материалов). Укажите корреспонденцию счетов суммы излишков и недостач по каждому виду строительных материалов.

Условие 3. По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.11.____г. в кассе имелось 11850 наличных денег, в кассе оказалось на 01.11._____г. 11900 руб. Отразите разницу на счетах бухгалтерского учета, указав корреспонденцию счетов и сумму.