2020-07-12
340
Проведем оценку эффективности предложенных мероприятий. Для начала рассчитаем эффект от внедрения мероприятий.
Введение положения о работе с дебиторской задолженностью, является прямой обязанностью финансового блока предприятия, таким образом, разработка будет проводиться внутренними силами предприятия и не потребует дополнительных затрат. Для более удобного ведения взаиморасчетов с контрагентами, а так же для удобства внедрения штрафных санкций потребуется дополнительное программное обеспечение, которое будет установлено на базе платформы основной программы по ведению бухгалтерского и управленческого учета предприятия 1С.
Таблица 3.2 – Расходы, связанные с оптимизацией управления дебиторской задолженностью
| Наименование расходов | Сумма, тыс.руб. |
| Приобретение программного обеспечения: Управление дебиторской задолженностью Обеспечение взаиморасчетов предприятия | 40 |
| Установка ПО | 10 |
| Обслуживание за год | 7 |
| Обучение персонала | 30 |
| Итого | 87 |
|
|
|
Основным предложением в направлении совершенствования управления дебиторской задолженностью, для исследуемого предприятия, является введение
системы взаиморасчетов между исследуемым предприятием и некоторыми контрагентами. Так, дебиторская задолженность по предприятию ООО
«Кристалл» в отчетном периоде составила 80 млн.руб. ООО «Кристалл» может поставить для ООО Агрофирма «Ариант» трал по выгодной цене.
В данном направлении для ООО Агрофирма «Ариант» более выгодным решением становится проведение взаиморасчета с данным предприятием. Часть задолженности идет на погашение кредиторской задолженности перед ООО
«Кристалл», а часть задолженности идет в качестве взаиморасчета.
Поскольку стоимость трала при покупке составит 44 870 тыс.руб. Соответственно эффект (экономия) от проведения операции по взаиморасчету составит 4870 тыс.руб.
Рассчитаем эффект от внедрения штрафных санкций. Основываясь на опыте прошлых лет, средняя сумма просроченной задолженности составляет 18 млн.руб., средний срок просрочки дебиторской задолженности составляет 20 дней.
Таблица 3.3 – Эффективность внедрения штрафных санкций
| Наименование показателя | Сумма |
| Сумма просроченной дебиторской задолженности в среднем, тыс.руб. | 18000 |
| Средний срок просроченной дебиторской задолженности, дни | 20 |
| Штраф из принятой политики по данной группе, % | 7 |
| Сумма штрафа (стр.1*стр.3), тыс.руб. | 1260 |
| Эффективность (стр.4/стр.1*365/стр.2)*100, % | 128 |
| Возможность привлечения кредита (средняя ставка % годовых), % | 17 |
| Эффект (стр.5 – стр.6),% | 111 |
Учитывая дополнительно полученную сумму штрафа от применения штрафных санкций и внедрения программного обеспечения связанного с
|
|
|
управлением дебиторской задолженностью эффект составит 1173 тыс.руб.
Следующим предложением по финансовому оздоровлению исследуемого предприятия будет вложение денежных средств в депозиты. Процентная ставка по депозиту составит 6,5%.Условия депозита представлены в таблице 3.4:
Таблица 3.4 – Условия по депозиту
| Форма оплаты | Рубли, доллары США |
| Срок депозита | От 30 до 366 дней |
| Минимальная сумма размещения, руб. | От 300000 |
| Процентная ставка, % | 6,5 |
| Выплата процентов | ежемесячная капитализация или выплата процентов ежемесячно, ежеквартально или в конце срока депозита |
| Особые условия | возможен однократный частичный досрочный отзыв. Максимальная сумма частичного досрочного отзыва - 10% от суммы депозита на момент отзыва средств. Депозит не пролонгируется |
Соответственно, вложив денежные средства на депозит предприятие получит 1950 тыс.руб. Рассмотрим изменения в отчетности с учетом мероприятий.
Таблица 3.5 – Планируемые изменения в отчетности предприятия с учетом мероприятий
| Мероприятие | Ожидаемые результаты |
| Управление дебиторской задолженностью | Введение взаиморасчетов привет к обновлению основных средств, списанию изношенного оборудования Списание дебиторской задолженности на сумму 80 млн. руб., рост основных средств на сумму 40 млн.руб. + списание старого |
Окончание таблицы 3.5
| Мероприятие | Ожидаемые результаты |
| оборудования на 40 млн.руб., снижение кредиторской задолженности на 40 млн. руб. Обновление оборудования приведет к росту объемов продаж предприятия на 0,8% Введение штрафных санкций для предприятий должников по просроченной дебиторской задолженности приведет к возврату задолженности на 18000тыс.руб. и уплате штрафа по этой сумме 1260 тыс.руб. данные средства будут направлены на погашение части долгосрочных и краткосрочных займов и кредитов. | |
| Управление денежными средствами | Вложение денежных средств в банковские депозиты. Списание денежных средств на 30 млн.руб., рост финансовых вложений на 30 млн.руб. рост доходов прочих на % от вклада денежных средств на 1950 тыс.руб. |
Рассчитаем основные показатели эффективности использования оборотного капитала предприятия с учетом мероприятий. Рассмотрим показатели оборачиваемости оборотных активов предприятия с учетом мероприятий.
Таблица 3.6 – Динамика общих показателей оборачиваемости оборотных активов ООО Агрофирма «Ариант» с учетом мероприятий
| Показатели | 2017 год | 2018 год | Изменения |
| Выручка от реализации | 1859650 | 1874527 | 14877 |
| Оборотный капитал | 1670133 | 1572133 | -98000 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 1,190 | 1,192 | 0,002 |
| Период оборота оборотных средств | 307,98 | 301,93 | -6,05 |
На основе представленных данных видно, что ожидается рост коэффициента оборачиваемости оборотных активов предприятия. Данная динамика говорит о росте скорости оборота.
Средняя продолжительность одного оборота оборотных активов
предприятия в прогнозном периоде снизится, если в 2017 году она составляла 307 дней, то в прогнозном периоде она составит 301 день. Данная динамика связана с ростом выручки от реализации, а так же снижением дебиторской задолженности, денежных средств предприятия в отчетном периоде.
Проанализируем частные показатели оборачиваемости оборотных активов предприятия ООО Агрофирма «Ариант» в прогнозном периоде с учетом мероприятий.
Таблица 3.7 – Динамика частных показателей оборачиваемости оборотных активов предприятия ООО Агрофирма «Ариант» на прогнозный период
| Показатели | 2017 год | 2018 год | Изменения |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств | 30,01 | 57,96 | 27,95 |
| Период оборота денежных средств | 12,16 | 6,21 | -5,95 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 1,64 | 1,63 | -0,01 |
| Период оборота дебиторской задолженности | 223,1 | 220,41 | -2,69 |
| Коэффициент оборачиваемости запасов | 4,52 | 8,15 | 3,63 |
| Период оборота запасов | 80,83 | 44,19 | -36,64 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 1,36 | 1,41 | 0,05 |
| Период оборота кредиторской задолженности | 269,14 | 255,46 | -13,68 |
| Продолжительность производственного (операционного) цикла, дни | 303,93 | 264,60 | -39,33 |
| Продолжительность финансового (коммерческого) цикла, дни | 34,79 | 9,13 | -25,66 |
| Продолжительность финансового (коммерческого) цикла, дни | 34,79 | 9,13 | -25,66 |
Исходя из представленных данных, ожидается рост коэффициента оборачиваемости денежных средств предприятия. В связи с этим продолжительность оборота денежных средств снизится относительно предыдущего периода на 6 дней.
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличивается. Соответственно ожидается снижение периода оборота дебиторской задолженности.
Происходит снижение операционного и финансового циклов. Снижение операционного цикла говорит о снижении времени в течение которого денежные средства вложены в запасы и дебиторскую задолженность, что является положительным моментом. Так же снижение финансового цикла говорит о том, что происходит снижение времени в течение которого денежные средства отвлечены из оборота предприятия. Проведем анализ рентабельности оборотного капитала предприятия с учетом предложенных мероприятий.
Таблица 3.8 – Динамика рентабельности оборотного капитала ООО «Агрофирма Ариант» на прогнозный период
| Показатели | 2017 год | 2018 год | Изменение |
| Прибыль до налогообложения | 466214 | 483123,1 | 16909 |
| Оборотный капитал | 1569139 | 1572133 | 2994 |
| Рентабельность оборотного капитала | 29,7 | 30,7 | 1,0 |
|
|
|
Планируется рост рентабельности оборотного капитала предприятия.
Таким образом, для финансового оздоровления ООО «Агрофирма Ариант» предложено:
- управление дебиторской задолженностью: введение положения о дебиторской задолженности, введение нового программного обеспечения для улучшения качества управления дебиторской задолженностью; так же внедрение программного обеспечения для облегчения возможности проведения
взаиморасчетов (оба программных обеспечения устанавливаются на базе платформы 1:С); внедрение штрафных санкций по просроченной дебиторской задолженности (использование агрессивной политики по отношению к дебиторам предприятия);
- управление денежными средствами, в данном направлении предполагается часть денежных средств предприятия, находящихся на расчетном счете использовать в направлении краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги.
