2020-07-12
488
Рассмотрим, каково внутреннее состояние фирмы, для этого проанализируем ее активы и пассивы по выбранной методике.
Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала фирмы, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников, а также эффективность их привлечения. Произведем диагностику финансового состояния ООО «Агрофирма Ариант» по выбранному алгоритму. Исходными данными финансовой диагностики являются формы годового отчета: №1 «Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2016г», №2 Приложение к балансу «Отчет о прибылях и убытках» ООО
«Агрофирма Ариант» за период с 01.01.2016г. до 31.01.2016 за отчетный период и за аналогичный период 2015, 2014 года.
Проведем расчет согласно Блоку 1 – «Диагностика финансовой устойчивости как характеристика финансового состояния» по формулам 1.1 –
1.4. Данные занесем в таблицу 2.5.
Таблица 2.5 – Диагностика коэффициентов финансовой устойчивости
| Коэффициент финансовой устойчивости | 2014 г. | 2015 г. | 2016 год | |||
| Значе- ние | % | Значе- ние | В % к 2014 г. | Значе- ние | В % к 2014 г. | |
| Коэффициент автономии (КА) | 0,05 | 100 | 0,1 | 200 | 0,3 | 600 |
Окончание таблицы 2.5
|
Коэффициент финансовой устойчивости | 2014 год | 2015 год | 2016 год | |||
| Значе- ние | % | Значе- ние | В % к 2014 г. | Значе- ние | В % к 2014 г. | |
| Коэффициент задолженности (КЗ) | 13,4 | 100 | 5,8 | 43 | 0,094 | 7 |
| Коэффициент маневренности (Км) | 0,08 | 100 | 0,6 | 750 | 0,7 | 875 |
Произведем необходимые вычисления перед расчетом, а затем и сам расчет показателей согласно Блоку 2 – «Диагностика платежеспособности и ликвидности как характеристика финансового состояния» по формулам 1.5 – 1.9. Классифицируем все активы и пассивы по группам за анализируемый период, и отобразим в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Классификация статей актива и пассива баланса
|
Показатели | 2014 год | 2015 год | 2016 год | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | В % к 2005 г. | тыс. руб. | В % к 2005 г. | |
| А1 – Быстро реализуемые активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) | 1000 | 100 | 1139 | 113,9 | 1380 | 138 |
| А2 – Средне реализуемые активы (дебиторская задолженность) | 1800 | 100 | 1698 | 94 | 1479 | 82 |
| А3 – Медленно реализуемые активы (группа статей «Запасы» раздел II) | 800 | 100 | 1090 | 136 | 1418 | 177 |
| А4 – Трудно реализуемые активы(статьи раздела I «Внеоборотные активы») | - | - | - | - | 1919 | 100 |
| П1 - Наиболее срочные обязательства (кредиторы) | 3000 | 100 | 2443 | 81 | 1883 | 63 |
Окончание таблицы 2.6
|
Показатели | 2014 год | 2015 год | 2016 год | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | В % к 2005 г. | тыс. руб. | В % к 2005 г. | |
| П3 - Долгосрочные обязательства (статьи раздела IV баланса) | - | - | - | - | - | - |
| П4 - Постоянно (фиксированные) пассивы (статьи раздела III «Капитал и резервы») | 1000 | 100 | 1500 | 150 | 4320 | 432 |
Диагностика коэффициентов платежеспособности и ликвидности согласно Блоку 2 представлена в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Диагностика коэффициентов платежеспособности и ликвидности
|
Коэффициенты платѐжеспособности и ликвидности | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | |||
| Знач ение | % | Значе ние | В % к 2014 г. | Значе -ние | В % к 2014 г. | |
| Коэффициент абсолютной платежеспособности (КАП) | 0,3 | 100 | 0,46 | 153 | 0,74 | 247 |
| Коэффициент промежуточной платежеспособности (КПП) | 0,9 | 100 | 1,16 | 129 | 1,5 | 167 |
| Коэффициент текущей платежеспособности (КТП) | 1,2 | 100 | 1,6 | 133 | 2,3 | 192 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | 0,3 | 100 | 0,47 | 157 | 0,7 | 234 |
| Общий показатель ликвидности баланса фирмы (Кол) | 0,7 | 100 | 0,95 | 136 | 1,4 | 200 |
Проведем расчет согласно Блоку 3 – «Диагностика рентабельности как характеристика финансового состояния» по формулам представленным в главе номер один: коэффициент финансовой рентабельности – формула 1.10; коэффициент рентабельности собственного капитала – формула 1.11;
коэффициент рентабельности продажи продукции – формула 1.12; коэффициент рентабельности текущих затрат – 1.13. Данные занесем в таблицу 2.8.
Таблица 2.8 – Диагностика коэффициентов рентабельности
| Коэффициент рентабельности | 2014 год | 2015 год | 2016 год | |||
| Значе- ние | % | Значе- ние | В % к 2014 г. | Значе- ние | В % к 2014 г. | |
| Коэффициент финансовой рентабельности (РА) | 0,29 | 100 | 0,35 | 120 | 0,43 | 148 |
| Коэффициент рентабельности собственного капитала (К2) | 1,3 | 100 | 1,8 | 138 | 1,96 | 151 |
| Коэффициент рентабельности продажи продукции (РП) | 0,01 | 100 | 0,03 | 300 | 0,09 | 900 |
| Коэффициент рентабельности текущих затрат (РЗ) | 0,01 | 100 | 0,11 | 1100 | 0,19 | 1900 |
Таким образом, нами произведена диагностика финансового состояния ООО
«Агрофирма Ариант» по выбранному алгоритму. Диагностика финансового состояния ООО «Агрофирма Ариант» представляет анализ таких характеристик как финансовая устойчивость, оборачиваемость активов, платежеспособность и рентабельность. Анализ тенденций финансового состояния фирмы представлен далее.
На основе полученных данных проведем анализ тенденций изменения финансового состояния ООО Агрофирма «Ариант». Для более точного анализа изменения финансового состояния проведем анализ тенденций показателей, непосредственно влияющих на оценку финансового состояния фирмы.
Коэффициент автономии - характеристика устойчивости финансового состояния фирмы, характеризующая степень его финансовой независимости. В 2014г данный коэффициент составлял 0,05 а к 2016г он увеличился на 0,25 и стал равным 0,3. Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости фирмы, снижение риска финансовых затруднений в бедующие
периоды, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств. Показывает степень независимости фирмы от кредиторов, или какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных средств. В 2014г состояние фирмы считается не устойчивым, но к 2016г. состояние значительно переходит к категории устойчивого состояния.
Коэффициент финансирования (КФ) составил в 2014г составлял 0,38 а к 2016г он увеличился в 4,5 раза и стал равным 1,77. Произошло существенное увеличение суммы заемных средств, привлеченных предприятием в расчете на единицу собственного капитала. Только в 2016 году предприятие может покрыть собственным капиталом заемные средства, а более ранних годах полностью покрыть заемные средства предприятие было не в состоянии.
Коэффициент задолженности показывает отношение общей задолженности по краткосрочным и долгосрочным обязательствам к собственному капиталу. В 2014 г коэффициент составлял 13,4 – это превышение нормы по данному коэффициенту во много раза. Это говорит о том, что в 2015г предприятие находилось в рискованной ситуации. А в 2016г данный коэффициент составляет 0,094. Предприятие успешно справилась с данной трудностью в своей деятельности.
Рассмотрим коэффициент маневренности, который в 2014г составлял 0,08 а к 2016г он уменьшился в 8 раз и стал равным 0,7. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние фирмы. Чем выше показатель, тем больше у фирмы финансовых возможностей для маневра.
Коэффициент абсолютной платежеспособности показывает, в какой степени неотложные обязательства фирмы могут быть удовлетворены за счет имеющихся активов в ликвидной форме. Данный коэффициент в 2014г составлял 0,3 а к 2016г он увеличился на 0,44 и стал равным 0,74. Изменения произошли, но не значительно.
Коэффициент промежуточной платежеспособности показывает, в какой
степени все текущие обязательства фирмы могут быть удовлетворены за счет имеющихся активов в ликвидной форме и быстрореализуемых активов. Данный
коэффициент в 2014 г составлял 0,9 а к 2016г он увеличился на 0,6 и стал равным 1,5.
Коэффициент текущей платежеспособности показывает, в какой степени текущие обязательства фирмы могут быть удовлетворены за счет имеющихся всех его текущих (оборотных) активов. Данный коэффициент в 2014г составлял 1,2 а к 2016г он увеличился на 1,1 и стал равным 2,3.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Данный коэффициент в 2014г составлял 0,3 а к 2016г он увеличился на 0,4 и стал равным 0,7.
Общий показатель ликвидности баланса фирмы показывает, платежные возможности фирмы при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Данный коэффициент в 2014г составлял 0,7 а к 2016г он увеличился в 2 раза и стал равным 1,4.
Коэффициент финансовой рентабельность характеризует эффективность использования капитала и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля авансированного в капитал. Данный коэффициент в 2014г составлял 0,29 а к 2016г он увеличился на 0,14 и стал равным 0,43. Увеличение данного коэффициента свидетельствует о повышении спроса на услуги фирмы.
Коэффициент рентабельности собственного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала. Динамика коэффициента оказывает влияние на уровень котировки акции фирмы. Данный коэффициент в 2014г составлял 1,3 а к 2016г он увеличился на 0,66 и стал равным 1,96.
Коэффициент рентабельности продажи продукции показывает, сколько прибыли приходится на рубль товарной продукции. Данный коэффициент в 2014г составлял 0,01 а к 2016г он увеличился на 0,08 и стал равным 0,09. Увеличение данного коэффициента свидетельствует о повышении спроса на продукцию фирмы.
Коэффициент рентабельности текущих затрат характеризует окупаемость
издержек производства и показывает, сколько предприятие имеет прибыли с
каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Данный коэффициент в 2014г составлял 0,02 а к 2016г он увеличился на 0,17 и стал равным 0,19.
Таким образом, диагностика финансового состояния ООО «Агрофирма Ариант» представляет анализ таких характеристик как финансовая устойчивость, оборачиваемость активов, платежеспособность и рентабельность.
Стоит отметить, что ООО «Агрофирма Ариант» имеет положительную динамику всех показателей, по всем заметна тенденция на увеличение. Финансовое состояние фирмы в 2016 заметно улучшено по сравнению с анализируемыми годами.
По выбранному алгоритму диагностики финансового состояния расчет показателей не выявил каких-либо явных недостатков. В ряде случаев показатели дублируют друг друга и не структурированы в разрезе укрепленных блоков финансового состояния. В выбранном алгоритме используются коэффициенты для всех фирм в целом, то есть, нет специфики строительной фирмы.
