2020-07-12
132
а) Расчет показателей ликвидности фирмы, темпы их изменения:
| Показатели | Норм | На начало периода | На конец периода | Изменение абс. |
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2 | 0,144 | 0,136 | - 0,08 |
| 2. Коэффициент быстрой ликвидности | 1,0 | 0,381 | 0,290 | - 0,91 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | 2,0 | 0,723 | 0,665 | - 0,58 |
Ликвидность ООО «Лента» оставляет желать лучшего. Риск для поставщиков и подрядчиков, банков и долгосрочных инвесторов сохраняется на высоком уровне и демонстрирует тенденцию к увеличению. Абсолютно все показатели ликвидности за анализируемый период не только не достигли нормативных значений, но и продемонстрировали тенденцию к значительному снижению, например, коэффициент быстрой ликвидности снизился с 0,38 до 0,29 при норме 1.
Показатели ликвидности, являясь внешним проявлением финансовой устойчивости, косвенно свидетельствуют о неустойчивом финансовом положении компании. Суммируя результаты анализа, можно сделать вывод, что компания является неплатежеспособной.
|
|
|
б) Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия:
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| 1. Собственный капитал | 44 021 883 | 50 552 742 | 6 530 859 |
| 2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность | 134 180 467 | 156 906 613 | 22 726 146 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств (п. 1 – п. 2) | -90 158 584 | -106 353 871 | -16 195 287 |
| 4. Долгосрочные пассивы | 71 235 687 | 66 477 227 | -4 758 460 |
| 5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п. 3 + п. 4) | -18 922 897 | -39 876 644 | -20 953 747 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | 35 272 167 | 44 968 985 | 9 696 818 |
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов (п. 5 + п. 6) | 16 349 270 | 5 092 341 | -11 256 929 |
| 8. Общая величина запасов (с учетом НДС) | 29 501 725 | 37 007 245 | 7 505 520 |
| Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств | -119 660 309 | -143 361 116 | -23 700 807 |
| Излишек (+) или недостаток (–) долгосрочных источников формирования запасов | -48 424 622 | -76 883 889 | -28 459 267 |
| Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов | -13 152 455 | -31 914 904 | -18 762 449 |
| Тип финансовой устойчивости | кризисное финансовое состояние | кризисное финансовое состояние | х |
| Относительные показатели финансовой устойчивости |
|
| ||||
| Показатели | Норматив | На начало периода | На конец периода | Изменение | ||
| 1. Коэффициент маневренности | ≤ 0.5 | -2,05 | -2,10 | -0,05 | ||
| 2. Коэффициент автономии | ≥ 0.5 | 0,21 | 0,22 | 0,01 | ||
| 3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками | ≥ 0.6 - 0.8 | -3,06 | -2,87 | 0,19
| ||
| 4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | ≥ 0.1 | -1,35 | -1,55 | -0,20 | ||
| 5. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | ≤ 1.0 | 0,46 | 0,44 | -0,02 | ||
Характеризуя финансовую устойчивость ООО «Лента», следует сделать вывод, что на протяжении анализируемого периода имели место признаки кризисного финансового состояния, поскольку проблема отсутствия необходимых для формирования запасов собственных оборотных средств не решается за счет привлечения долгосрочных и краткосрочных кредитов, поэтому компания вынуждена финансировать часть запасов за счет кредиторской задолженности. Таким образом, общую динамику финансовой устойчивости ООО «Лента» следует охарактеризовать как в целом стабильную, поскольку существенных изменений в течение анализируемого периода не произошло.
в) Расчет скорости и время оборота дебиторской и кредиторской задолженности:
| Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности |
| ||
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты | 3,53 | 7,43 | 3,90 |
| Период оборота дебиторской задолженности, дни | 103,45 | 49,11 | -54,34 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты | 7,48 | 4,81 | -2,66 |
| Период оборота кредиторской задолженности, дни | 48,82 | 75,83 | 27,01 |
