а) Расчет показателей ликвидности фирмы, темпы их изменения:
Показатели | Норм | На начало периода | На конец периода | Изменение абс. |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2 | 0,04 | 0,01 | - 0,03 |
2. Коэффициент быстрой ликвидности | 1,0 | 0,19 | 0,15 | - 0,04 |
3. Коэффициент текущей ликвидности | 2,0 | 0,43 | 0,49 | - 0,07 |
Ликвидность данного предприятия оставляет желать лучшего. Риск для поставщиков и подрядчиков, банков и долгосрочных инвесторов сохраняется на высоком уровне и демонстрирует тенденцию к увеличению. Абсолютно все показатели ликвидности за анализируемый период не только не достигли нормативных значений, но и продемонстрировали тенденцию к снижению, например, коэффициент быстрой ликвидности снизился с 0,19 до 0,15 при норме 1.
Для повышения уровня коэффициента текущей ликвидности необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности.
|
|
Показатели ликвидности, являясь внешним проявлением финансовой устойчивости, косвенно свидетельствуют о неустойчивом финансовом положении компании.
б) Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия:
Абсолютные показатели финансовой устойчивости
Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение |
1. Собственный капитал | 100 | 100 | 0,00 |
2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность | 86 020 | 74 970 | - 1.3 |
3. Наличие собственных оборотных средств (п. 1 – п. 2) | - 85 920 | - 74 870 | - 1,3 |
4. Долгосрочные пассивы | 150 110 | 132 680 | - 1,2 |
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п. 3 + п. 4) | 64 190 | 57 810 | - 1,0 |
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | 178 290 | 107 170 | - 4,0 |
7. Общая величина основных источников формирования запасов (п. 5 + п. 6) | 242 480 | 164 980 | - 3,2 |
8. Общая величина запасов (с учетом НДС) | 35 180 | 37 770 | 0,7 |
Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств | - 121 100 | - 112 640 | - 0,7 |
Излишек (+) или недостаток (–) долгосрочных источников формирования запасов | 29 010 | 20 040 | - 3,1 |
Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов | 207 300 | 127 210 | - 3,9 |
Тип финансовой устойчивости | неустойчивое | неустойчивое | х |
Относительные показатели финансовой устойчивости |
|
| ||||
Показатели | Норматив | На начало периода | На конец периода | Изменение | ||
1. Коэффициент маневренности | ≤ 0.5 | -859,20 | -748,70 | 110,50
| ||
2. Коэффициент автономии | ≥ 0.5 | - 0,35 | - 0,45 | -0,10 | ||
3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками | ≥ 0.6 - 0.8 | - 2,44 | - 1 | 98 046 | ||
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | ≥ 0.1 | - 0,34 | - 0,23 | 0,11 | ||
5. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | ≤ 1.0 | - 1,75 | - 1,77 | - 0,03 |
У предприятия наблюдается большой недостаток собственных оборотных активов. Однако этот недостаток меньше к концу анализируемого периода на 7%. У предприятия имеется мало долгосрочных источников формирования запасов. Концу периода их количество сократилось на 31% по сравнению с началом исследуемого периода. Предприятие имеет достаточное количество основных источников формирования запасов, но их количество к концу исследуемого времени уменьшилось на 39%.
Предприятие имеет очень маленькое количество собственного капитала. Организация существует за счет активов и прибыли. По этой причине абсолютно все относительные показатели финансовой устойчивости имеют отрицательное значение и не соответствуют нормативным.
в) Расчет скорости и время оборота дебиторской и кредиторской задолженности:
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности |
| ||
Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты | 20,00 | 13,26 | - 0,34 |
Период оборота дебиторской задолженности, дни | 18,25 | 27,53 | 0,51 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты | 2,57 | 2,30 | - 0,11 |
Период оборота кредиторской задолженности, дни | 141,98 | 158,86 | 0,12 |