Система аналитических показателей для определения экономического потенциала предприятия и оценки результатов его деятельности в 2017 – 2019 гг. приведена в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ отчета о финансовых результатах
Наименование | 2017г. | 2018г. | 2019г. | Изменение 2018/2017 | Изменение 2019/2018 | ||
+/- | % | +/- | % | ||||
Выручка, тыс. руб. | 27828311 | 47246275 | 72463692 | 19417964 | 169,8 | 25217417 | 153,4 |
Себестоимость продаж, тыс. руб. | 24530672 | 40070689 | 63514279 | 15540017 | 163,3 | 23443590 | 158,5 |
Коммерческие расходы, тыс. руб. | 96873 | 186717 | 201521 | 89844 | 192,7 | 14804 | 107,9 |
Управленческие расходы, тыс. руб. | 1139397 | 1610342 | 2404487 | 470945 | 141,3 | 794145 | 149,3 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 2061369 | 5097381 | 6343405 | 3036012 | 247,3 | 1246024 | 124,4 |
Доходы от участия в других организациях, тыс. руб. | 129 | 136 | 0 | 7 | 105,4 | -136 | - |
Продолжение таблицы 7
Наименование | 2017г. | 2018г. | 2019г. | Изменение 2018/2017 | Изменение 2019/2018 | ||||
+/- | % | +/- | % | ||||||
Проценты к получению, тыс. руб. | 138908 | 116872 | 86465 | -22036 | 84,1 | -30407 | 74 | ||
Проценты к уплате, тыс. руб. | 711619 | 709306 | 797821 | -2313 | 99,7 | 88515 | 112,5 | ||
Прочие доходы, тыс. руб. | 495803 | 1891427 | 1384288 | 1395624 | 381,5
| -507139 | 73,2 | ||
Прочие расходы, тыс. руб. | 1214675 | 1688542 | 1846523 | 473867 | 139 | 157981 | 109,4 | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | 769915 | 4707967 | 5169814 | 3938052 | 611,5
| 461847 | 109,8
| ||
Текущий налог на прибыль, тыс. руб. | 189827 | 970066 | 1064982 | 780239 | 511
| 94916 | 109,8
| ||
Изменение налоговых обязательств, тыс. руб. | -172472 | -98624 | -30512 | 73848 | -
| 68112 | -
| ||
Изменение налоговых активов, тыс. руб. | 100061 | 50205 | 3821 | -49856 | 50,2
| -46384 | 7,6
| ||
Прочее, тыс. руб. | 108354 | 11290 | 5682 | -97064 | 10,4 | -5608 | 50,3 | ||
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 616031 | 3700773 | 4083823 | 3084742 | 600,7 | 383050 | 110,4 |
В результате проведенного анализа можно отметить увеличение выручки в 2018 г. на 19417964 тыс. руб. или 69,8% по отношению к 2017 г., при этом в 2019 г. произошло увеличение выручки на 25217417 тыс. руб. или 53,4%. При этом себестоимость увеличилась менее высокими темпами - в 2018 г. на 15540017 тыс. руб. или 63,3%, в 2019 г. - на 23443590 тыс. руб. или 58,5%. Данная тенденция привела к увеличению прибыли на 1246024 тыс. руб. в 2019г. относительно прошлого года или на 24,4%.
Прибыль до налогообложения в 2018г. выросла в 6 раз за счет роста прочих доходов, а в 2019г. данный показатель имел тенденцию к увеличению на 461847 тыс. руб. Следовательно, чистая прибыль в 2019 году выросла на 383050 тыс. руб.
Далее проведем вертикальный анализ финансовых результатов предприятия (таблица 8).
Таблица 8 - Вертикальный анaлиз финансовых результатов, тыс. руб.
Показатели | 2017г. | Уд. вес, % | 2018г. | Уд. вес, % | 2019г. | Уд. вес, % | Изменение 2018г./2017г. | Изменение 2019г./2018г. |
Выручка, тыс. руб. | 27828311 | 100,0 | 47246275 | 100,0 | 72463692 | 100,0 | - | - |
Себестоимость продаж, тыс. руб. | 24530672 | 88,5 | 40070689 | 84,8 | 63514279 | 87,6 | -3,7 | 2,8 |
Коммерческие расходы, тыс. руб. | 96873 | 0,3 | 186717 | 0,4 | 201521 | 0,3 | 0,1 | -0,1 |
Управленческие расходы, тыс. руб. | 1139397 | 4,1 | 1610342 | 3,4 | 2404487 | 3,3 | -0,7 | -0,1 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 2061369 | 7,4 | 5097381 | 10,8 | 6343405 | 8,8 | 3,4 | -2 |
Доходы от участия в других организациях, тыс. руб. | 129 | 0,0005 | 136 | 0,0003 | 0 | - | -0,0002 | -0,0003 |
Проценты к получению, тыс. руб. | 138908 | 0,5 | 116872 | 0,2 | 86465 | 0,1 | -0,3 | -0,1 |
Проценты к уплате, тыс. руб. | 711619 | 2,6 | 709306 | 1,5 | 797821 | 1,1 | -1,1 | -0,4 |
Прочие доходы, тыс. руб. | 495803 | 1,8 | 1891427 | 4 | 1384288 | 1,9 | 3,2 | -2,1 |
Прочие расходы, тыс. руб. | 1214675 | 4,4 | 1688542 | 3,6 | 1846523 | 2,5 | -0,8 | -1,1 |
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | 769915 | 2,8 | 4707967 | 10 | 5169814 | 7,1 | 7,2 | -2,9 |
|
|
Продолжение таблицы 8
Показатели | 2017г. | Уд. вес, % | 2018г. | Уд. вес, % | 2019г. | Уд. вес, % | Изменение 2018г./2017г. | Изменение 2019г./2018г. |
Текущий налог на прибыль, тыс. руб. | 189827 | 0,7 | 970066 | 2,1 | 1064982 | 1,5 | 1,4 | -0,6 |
Изменение налоговых обязательств, тыс. руб. | -172472 | -0,6 | -98624 | -0,2 | -30512 | -0,04 | 0,4 | 0,16 |
Изменение налоговых активов, тыс. руб. | 100061 | 0,4 | 50205 | 0,1 | 3821 | 0,005 | -0,3 | -0,095 |
Прочее, тыс. руб. | 108354 | 0,4 | 11290 | 0,02 | 5682 | 0,008 | -0,38 | -0,012 |
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 616031 | 2,2 | 3700773 | 7,8 | 4083823 | 5,6 | 5,6 | -2,2 |
Вертикальный анализ финансовых результатов показал, что наибольшая доля в сумме доходов приходится на себестоимость, которая составляет более 80% за весь анализируемый период. К тому же в 2019 году относительно 2018 года данный показатель увеличился на 2,8%.