double arrow

Организация финансов предприятий

1

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

 

для проведения учебной практики,

 

практики по получению первичных профессиональных умений и навыков

 

студента ____ курса заочного отделения

 

Ф.И.О. _________________________________________________________

 

направление подготовки Экономика, профиль Финансы и кредит


 

 

Воронеж

2018


 

 



Оглавление

 

 

Банковское дело.................................................................................................................................................. 3

Организация финансов предприятий...................................................................................... 12

Страхование........................................................................................................................................................ 31

Государственные и муниципальные финансы................................................................ 34

 

Профессиональные компьютерные программы в финансах.......................... 41


 


Банковское дело

(АО РАЙФФАЙЗЕН БАНК)

 

Задание 1.

 

На основе публикуемых годовых балансовых отчетов произвести анализ состава, структуры и динамики источников собственных средств коммерческого банка (заполнить Таблицу 1. и сформулировать выводы на ее основе).

 

Таблица 1. Состав, структура и динамика источников собственных средств коммерческого

банка ___________________________________________ за 2016 – 2019 гг.

             

по состоянию на начало

   

изменение за

 

Наименование показателя

 

2016г.

2017г.

2018г.

2019г.

анализируемый

                         

период

          сумма % к сумма % к сумма % к сумма % к в в % к
            итогу   итогу   итогу   итогу сумме итогу

Средства акционеров (участников)

  36711260 31,9 36711260 31,9 36711260 31,9 36711260 31,9 0 0

Собственные

акции

(доли),

0   0   0   0   0 0

выкупленные

у

акционеров

  0   0   0   0    

(участников)

                         

Эмиссионный доход

    620951 0,5 620951 0,5 620951 0,5 620951 0,5 0 0

Резервный фонд

      1835563 1,6 1835563 1,6 1835563 1,6 1835563 1,6 0 0

Переоценка по справедливой стоимости




63160 0,0 70861 0,0 -29607 -0,0 13874 0,0 -49286 -0,0

ценных бумаг, имеющихся в наличии

                   
для продажи,

уменьшенная

на                    

отложенное налоговое обязательство

                   

(увеличенная на отложенный налоговый

                   
актив)                            

Переоценка

основных

средств,

5214106 4,5 5344581 4,2 0 0 0 0 -5214106 -4,5

уменьшенная на отложенное налоговое

                   

обязательство

                         

Нераспределенная

прибыль

47114736 40,9 58108353 45,9 86366181 66,3 - - - -

(непокрытые убытки) прошлых лет

                     

Неиспользованная прибыль (убыток) за

23577908 20,5 23957470 18,9 - - 129070664 74,7 105492756 54,2

отчетный период

                         

Всего источников собственных средств

115137684 100 126649039 100 130152526 100 172847612 100 57709928 Х
 

Выводы к Таблице 1.



                   

Согласно таблице 1, неиспользованная прибыль за отчетный период выросла на 105492756 тыс руб или 182,8%, что является хорошим показателем роста прибыли. Основные средства упали в стоимости на 5214106 тыс руб или 9%. Все остальные показатели остались в норме, без изменений.

 

 

Задание 2.

 

На основе публикуемых годовых балансовых отчетов произвести анализ состава, структуры и динамики обязательств коммерческого банка (заполнить Таблицу 2. и сформулировать выводы на ее основе).

 

Таблица 2. Состав, структура и динамика обязательств коммерческого банка

___________________________________________ за 2016 - 2019 гг.

         

по состоянию на начало

   

изменение за

Наименование показателя

2016г.

2017г.

2018г.

2019г.

анализируемый

                     

период

      сумма % к сумма % к сумма % к сумма % к в в % к
        итогу   итогу   итогу   итогу сумме итогу

Кредиты, депозиты и прочие средства

266118 0,0     8994892 24,5 335706 1,0 69588 1,0
Центрального банка Российской     1118393 0,2            
Федерации                        

Средства кредитных организаций

49239099 7,7 49989231 6,9 62387647 170,0 97799299 266,4 48560200 258,7

Средства клиентов, не являющихся

543132541 85,1   87,0 857872094 2336,9 957057210 2607,0 413924669 2521,9

кредитными организациями, в том

    634800938              
числе                        

- вклады физических лиц

  354637306   392497270   471405961   490677244   136039938  
Финансовые   обязательства,   4,7 10638158 1,5 20799006 56,7 26279525 71,6 -3419147 66,9
оцениваемые по справедливой 29698672                  

стоимости через прибыль или убыток

                   

Выпущенные долговые обязательства

6076961 1,0 6036932 1,0 42296 0,1 0 0,0 -6076961 -1,0

Обязательство по текущему налогу на

7074 0,0 62233 0,0 1154642 3,1 4783785 13,0 4776711 13,0
прибыль                        

Отложенное налоговое обязательство

1319317 0,2 1353860 0,2 27789749 76,0 10344964 28,2 9025647 28,0

Прочие обязательства

  6082396 1,0 22165764 3,0 5858662 16,0 4058545 11,1 -2023851 10,0

Резервы на возможные потери по

1744772 0,3   4,6 985093551 2683,3 1101638662 3000,8 1099893890 3000,5

условным обязательствам кредитного

    33916663              

характера, прочим возможным потерям

                   

и операциям с резидентами офшорных

                   
зон                        

Всего обязательств

  637566950 100 729557172 100 36711260 100 36711260 100 -27045435 Х

Выводы к Таблице 2.

                   

Согласно таблице 2, сумма обязательств снизилась на 27045435 тыс руб, что, если учитывать таблицу 1, является хорошим показателем. Главную роль в этом сыграли такие показатели, как резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон, увеличившиеся на 1099893890 т.р. или 3000,5%; средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, выросли на 413924669 т..р. или 2521, 9 %. Остальные показатели изменились незначительно.

 

Задание 3.

 

Используя условные исходные данные (Таблица 3.), произвести расчет по определению суммы отчислений на счета обязательных резервов в Банке России по действующим в настоящее время нормативам ЦБ РФ в Таблице 4., проанализировать факторы, определяющие их величину.

 

Таблица 3. Исходные данные для расчета отчислений в фонд обязательных резервов, млн.

руб.

Среднехронологические остатки по балансовым счетам

    01.01. 01.02. 01.03.  

 

           

Обязательства перед банками-нерезидентами в рублях

    3245 3020 4560  

 

             

Обязательства перед физическими лицами в рублях

      67545 60240 70520  

 

           

Обязательства перед юридическими лицами в рублях

    240655 220784 300543  
   

 

   

 

       
Обязательства перед

банками-нерезидентами

в валюте

(в рублевом

10340

9350

9350

 

эквиваленте)

               
                     
                       
Обязательства перед физическими лицами в валюте рублевом

22123

21510

23142

 

эквиваленте)

               
                     
       

 

           
Обязательства перед юридическими лицами в

валюте (в

   

40124

40051

42150

 

рублевом эквиваленте)

           
                 

 

               

Наличные денежные средства в кассе в рублях

        2730 2540 2862  
                       

 

Таблице 4. Расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, млн. руб.

 

 


Показатели 01.01 01.02 01.03

 

1. Резервируемые обязательства:

 

1.1. Обязательства перед банками-нерезидентами в рублях

 

1.2. Обязательства перед физическими лицами в рублях

 

1.3. Обязательства перед юридическими лицами в рублях

 

1.4. Итого обязательств, подлежащих резервированию, в рублях

 

1.5. Исключаются остатки наличных денег в кассе (в пределах 25 от обязательств, подлежащих резервированию в рублях)

 

1.6. Итого обязательств, подлежащих резервированию, в рублях (за минусом остатков денежных средств в кассе)

 

1.7. Обязательства перед банками-нерезидентами в валюте (в рублевом эквиваленте)

 

1.8. Обязательства перед физическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)

 

1.9. Обязательства перед юридическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)

 

1.10. Итого обязательств, подлежащих резервированию в валюте (в рублевом эквиваленте)

 

2. Нормативные величины обязательных резервов всего

 

2.1. По обязательствам перед банками-нерезидентами в рублях

 

2.2. По обязательствам перед физическими лицами в рублях

 

2.3. По обязательствам перед юридическими лицами в рублях

 

2.4. Итого нормативная величина обязательных резервов в рублях

 

2.5. По обязательствам перед банками-нерезидентами в валюте (в рублевом эквиваленте)

 

2.6. По обязательствам перед физическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)


2.7. Обязательства перед юридическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)

 

2.8. Итого нормативная величина обязательных резервов в валюте

 

3. Фактические остатки средств на счете обязательных резервов всего, в т. ч.

12470,5    
         
1.1. в рублях 10160,5    
         
1.2. в валюте 2310,0    

 

4. Подлежит дополнительному перечислению на счет обязательных резервов, всего, в т. ч.

 

4.1. средств в рублях

 

4.2. средств в валюте

 

5. Подлежит возврату на корреспондентский счет банка, всего, в т. ч. 1.1. средств в рублях

 

1.2. средств в валюте

 

 

 


Показатели 01.01 01.02 01.03
1. Резервируемые обязательства:      
1.1. Обязательства перед банками-нерезидентами в рубля 3245 3020 4560
1.2. Обязательства перед физическими лицами в рублях 67545 60240 70520
1.3. Обязательства перед юридическими лицами в рублях 240655 220784 300543
1.4. Итого обязательств, подлежащих резервированию, в рублях 311445 223804 375623
1.5. Исключаются остатки наличных денег в кассе (в пределах 25 от обязательств, подлежащих резервированию в рублях) 77 861, 25 55 951 93 905,75
1.6. Итого обязательств, подлежащих резервированию, в рублях (за минусом остатков денежных средств в кассе) 308 715 221 264 372761  
1.7. Обязательства перед банками-нерезидентами в валюте (в рублевом эквиваленте) 10340 9350 9350
1.8. Обязательства перед физическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте) 22123 21510 23142
1.9. Обязательства перед юридическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте) 40124 40051 42150
1.10. Итого обязательств, подлежащих резервированию в валюте (в рублевом эквиваленте) 72 587 70 911 74 642
3. Нормативные величины обязательных резервов всего      
2.1. По обязательствам перед банками-нерезидентами в рублях   162,25 151 228
2.2. По обязательствам перед физическими лицами в рублях   3377,25 3012 3526
2.3. По обязательствам перед юридическими лицами в рублях   12032,75 11039,2 15027,15
2.4. Итого нормативная величина обязательных резервов в рублях   15572,25 14202,2 18781,15
2.5. По обязательствам перед банками-нерезидентами в валюте (в рублевом эквиваленте)  517 467,5 467,5
2.6. По обязательствам перед физическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)   1106,15 1075,5 1157,1
2.7. Обязательства перед юридическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте) 2006,2 2002,55 2107,5
2.8. Итого нормативная величина обязательных резервов в валюте   3629,35 3545,55 3732,1
3. Фактические остатки средств на счете обязательных резервов всего, в т. ч. 12470,5 19177,8 22513,25
1.1. в рублях 10160,5 15572,25 14202,2
1.2. в валюте 2310,0 3629,35 3545,55
4.Подлежит дополнительному перечислению на счет обязательных резервов, всего, в т. ч. 6731,1   4765,5
4.1. средств в рубля 5411,75   4578,95
4.2. средств в валют 1319,35   186,55
5. Подлежит возврату на корреспондентский счет банка, всего,   1453,05  
в т. ч. 1.1. средств в рублях   1370,05  
1.2. средств в валюте   83,8  

 

Выводы к Таблице 4.

Согласно данным обязательных резервов, можно сделать следующие выводы:

На 01.01 фактическое значение остаток средств не соответствует нормативным значением. Так как на 01.01 фактический остаток средств меньше, соответственно разница подлежит дополнительному перечислению на счет обязательных резервов.

На 01.02 фактический остаток средств на счету обязательных резервов увеличился на 6731,1 за счет увеличение резервируемых обязательств. Так как фактическое значение больше нормативного, разницу необходимо возвратить на корреспондентский счет банка 1453,05.

На 01.03 фактические остатки средств на счету обязательных резервов не соответствуют нормативным значениям за счет увеличения обязательства перед банками-нерезидентами, обязательств перед физическими лицами, обязательств перед юридическими лицами. Фактический остаток средств на счету меньше нормативного, следовательно разницу необходимо перечислить на счет обязательных резервов 22513,25.

 

Задание 4.

 

На основе публикуемых годовых балансовых отчетов произвести анализ состава, структуры и динамики активов коммерческого банка (заполнить Таблицу 5. и сформулировать выводы на ее основе).

 

Таблица 5. Состав, структура и динамика активов коммерческого банка

___________________________________________ за 2016 - 2019гг.

             

по состоянию на начало

   

изменение за

Наименование показателя

 

2016г.

2017г.

2018г.

2019г.

анализируемый

                         

период

          сумма % к сумма % к сумма % к сумма % к в в % к
            итогу   итогу   итогу   итогу сумме итогу

Денежные средства

    26191404 3,5 26681002 3,1 31150962 2,8 31072994 2,4 4881590 -1,1
Средства

кредитных

организаций в 22924964 3,0 26857726 3,1 27661206 2,5 39846629 3,1 16921665 0,1

Центральном

банке

Российской

                   

Федерации, в том числе

                       

- обязательные резервы

    5622919 0,7 6137337 0,7 8645070 0,8 9885615 0,8 4262696 0,1

Средства в кредитных организациях

  6798938 0,9 5188259 0,6 12859527 1,2 6404651 0,5 -394287 -0,4

Финансовые активы, оцениваемые по

89219760 11,9 75026133 8,8 55018257 4,9 45566494 3,6 -43653266 -8,3

справедливой стоимости через прибыль

                   
или убыток                            

Чистая ссудная задолженность

  573828765 76,2 656893438 76,7 826406989 74,1 984496203 77,2 410667438 1,0

Чистые вложения в ценные бумаги и

2861496 0,4 11823705 1,4 110887801 9,9 3068928 0,2 207432 -0,2

другие финансовые активы, имеющиеся

                   

в наличии для продажи, в том числе

                     

- инвестиции в дочерние и зависимые

919416 0,1 2807506 0,3 970207 0,1 2043263 0,2 1123847 0,1

организации

                         

Чистые вложения в ценные бумаги,

4194855 0,6 8867074 1,0 2917507 0,3 2970007 0,2 -1224848 -0,4

удерживаемые до погашения

                     

Требование по текущему налогу на

234116 0,0 1046439 0,1 2575988 0,2 7148531 0,6 6914415 0,6
прибыль                            

Отложенный налоговый актив

  2264717 0,3 1627745 0,2 11694559 1,0 11146807 0,9 8882090 0,6
Основные

средства,

нематериальные

13076388 1,7 13031807 1,5 945053 0,1 825530 0,1 -12250858 -0,6

активы и материальные запасы

                     

Прочие активы

      10239179 1,4 28389655 3,3 9509036 0,9 9949147 0,8 -290032 -0,6

Всего активов

      752704634 100 856206211 100 1115246077 100 1274486274 100 521781640 Х

Выводы к Таблице 5.

 

Согласно составу, структуре и динамике активов коммерческого банка сумма активов за анализируемый период возросла на 521781640, что несомненно является положительной характеристикой. Выросла чистая ссудная задолженность на 410667438 тыс руб или 1,0% и это не является положительным показателем. Сократилась стоимость финансовых активов на 43653266 тыс руб или 8,3 %, что так же отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия. В целом, изменение остальных показателей не вызывает опасений, изменения их практически не коснулись.


 

На основе публикуемых годовых отчетов о финансовых результатах произвести анализ состава, структуры и динамики доходов коммерческого банка (заполнить Таблицу 6. и сформулировать выводы на ее основе).

 

Таблица 6. Состав, структура и динамика доходов коммерческого банка

___________________________________________ за 2016 - 2019гг.

                           

изменение за

               

2017г.

2018г.

2019г.

анализируемый

 

Наименование показателя

             

период

                сумма % к сумма % к сумма % к в сумме в % к
                  итогу   итогу   итогу   итогу

1. Процентные доходы, всего, в том числе:

  69021188 41,9 80246515 42,9 94677512 43,2 25656324 1,3
   

 

 

                 
1.1. От

размещения

средств

в 5316610 3,2 7151812 3,8 5266957 2,4 -49653 -0,8

кредитных организациях

                       
1.2. От

ссуд,

предоставленных

59688282 36,2 64332132 34,4 78572273 35,9 18883991 -0,3

клиентам, не являющимся кредитными

               

организациями

                         

1.3. От оказания услуг по финансовой

0 0 0 0 0 0 0 0

аренде (лизингу)

                         

1.4. От вложений в ценные бумаги

  4016296 2,4 8762571 4,7 10838282 5,0 6821986 2,6
 

 

 

 

 

               
2.

Изменение

резерва

на

возможные

-5147641 -3,1 -6831049 -3,7 -5679282 -2,6 -531641 0,5

потери по ссудам, ссудной и приравненной к

               

ней задолженности, средствам, размещенным

               

на корреспондентских счетах, а также

               

начисленным процентным доходам, всего, в

               

том числе:

                           

2.1. Изменение резерва на возможные

-281308 -0,2 84661 0,1 -1600726 -0,7 -1319418 -0,5

потери по

начисленным

процентным

               

доходам

                           
3.

Чистые доходы от операций с

6279295 3,8 -3102429 -1,7 -11009299 -5,0 -17288594 -8,8

финансовыми активами, оцениваемыми по

               

справедливой стоимости через прибыль или

               
убыток                              
4.

Чистые доходы от операций с

1056859 0,6 0 0 168 0 -1056691 -0,6

ценными бумагами, имеющимися в наличии

               

для продажи

                           
5.

Чистые доходы от операций с

7352343 4,5 30036709 16,1 -4934012 -2,3 -12286355 -6,8

иностранной валютой

                         
6.

Чистые доходы

  от

переоценки

-5440500 -3,3 -24950417 -13,3 17800447 8,1 23240947 11,4

иностранной валюты

                         
7.

Доходы от участия в капитале

227027 0,1 76125 0,0 108752 0,1 -118275 0

других юридических лиц

                       
8.

Комиссионные доходы

    24189355 14,7 28566534 15,3 31880328 14,6 7690973 -0,1
 

 

 

 

 

               
9.

Изменение

резерва

на

возможные

-66800 -0,0 2850558 1,5 - - - -

потери по ценным бумагам, имеющимся в

               

наличии для продажи

                         
10.

Изменение

резерва

на

возможные

0 0,0 3000 0,0 - - - -

потери по ценным бумагам, удерживаемым до

               

погашения

                           
11.

Изменение

резерва

по прочим

-3776709 -2,3 -2481109 -1,3 -1501546 -0,7 2275163 -1,6
потерям                              
12.

Прочие операционные доходы

  2326576 1,4 2236505 1,2 4734336 2,2 2407760 0,8
 

 

                       
13.

Всего доходы

        164760873 100 186982118 100 219154190 100 54326517 Х
                               

Выводы к Таблице 6.

 

Доходы банка возросли на 54326517 тыс руб, основную роль в этом сыграли: увеличение процентных доходов на 25656324 тыс руб или 1,3%; чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 23240947 тыс руб или 11,4%; процентные доходы от вложений в ценные бумаги. Но в то же время снизились ч.д. от операций с финансовыми активами на 17288594 тыс руб или 8,8% и ч.д. от операций с иностранной валютой на 12286355 тыс руб или 6,8%. В целом, остальные показатели подвержены изменениям меньше обозначенных.


 

Задание 6.

 

На основе публикуемых годовых отчетов о финансовых результатах произвести анализ состава, структуры и динамики расходов коммерческого банка (заполнить Таблицу

 

7. и сформулировать выводы на ее основе).

Таблица 7. Состав, структура и динамика расходов коммерческого банка

___________________________________________ за 20__ - 20__ гг.

                       

изменение за

           

2017г.

2018г.

2019г.

анализируемый

   

Наименование показателя

           

период

            сумма % к сумма % к сумма % к в сумме в % к
              итогу   итогу   итогу   итогу
1.

Процентные расходы, всего, в том числе:

30459104 35,4 19190719 23,0 24279721 26,5 -6179383 -8,9
     

 

                 
  1.1. По

привлеченным

средствам 5229232 6,1 5716862 6,9 5665110 6,2 435878 0,1
 

кредитных организаций

                   
  1.2. По

привлеченным

средствам 14546032 16,9 13171133 15,8 18614374 20,3 4068342 3,4
 

клиентов, не являющихся кредитными

               
 

организациями

                   
  1.3. По

выпущенным

долговым 683840 0,8 302724 0,4 237 0,0 -683603 -0,8
 

обязательствам

                   
2.  

Изменение резерва на возможные

-5147641 -6,0 -6831049 -8,2 -5679282 -6,2 -531641 -0,2

потери по ссудам, ссудной и приравненной к

               

ней задолженности, средствам, размещенным

               

на корреспондентских счетах, а также

               

начисленным процентным доходам, всего, в

               

том числе:

                 
Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой
1