Организация финансов предприятий

1 2

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

для проведения учебной практики,

практики по получению первичных профессиональных умений и навыков

студента ____ курса заочного отделения

Ф.И.О. _________________________________________________________

направление подготовки Экономика, профиль Финансы и кредит

Воронеж

2018

Оглавление

Банковское дело.................................................................................................................................................. 3

Организация финансов предприятий...................................................................................... 12

Страхование........................................................................................................................................................ 31

Государственные и муниципальные финансы................................................................ 34

Профессиональные компьютерные программы в финансах.......................... 41

Банковское дело

(АО РАЙФФАЙЗЕН БАНК)

Задание 1.

На основе публикуемых годовых балансовых отчетов произвести анализ состава, структуры и динамики источников собственных средств коммерческого банка (заполнить Таблицу 1. и сформулировать выводы на ее основе).

Таблица 1. Состав, структура и динамика источников собственных средств коммерческого

банка ___________________________________________ за 2016 – 2019 гг.

по состоянию на начало

изменение за

Наименование показателя

2016г.

2017г.

2018г.

2019г.

анализируемый

период

сумма

% к

сумма

% к

сумма

% к

сумма

% к

в % к

итогу

сумме

итогу

Средства акционеров (участников)

36711260

31,9

36711260

31,9

36711260

31,9

36711260

31,9

Собственные

акции

(доли),

выкупленные

акционеров

(участников)

Эмиссионный доход

620951

0,5

620951

0,5

620951

0,5

620951

0,5

Резервный фонд

1835563

1,6

1835563

1,6

1835563

1,6

1835563

1,6

Переоценка по справедливой стоимости

63160

0,0

70861

0,0

-29607

-0,0

13874

0,0

-49286

-0,0

ценных бумаг, имеющихся в наличии

для

продажи,

уменьшенная

на

отложенное налоговое обязательство

(увеличенная на отложенный налоговый

актив)

Переоценка

основных

средств,

5214106

4,5

5344581

4,2

-5214106

-4,5

уменьшенная на отложенное налоговое

обязательство

Нераспределенная

прибыль

47114736

40,9

58108353

45,9

86366181

66,3

(непокрытые убытки) прошлых лет

Неиспользованная прибыль (убыток) за

23577908

20,5

23957470

18,9

129070664

74,7

105492756

54,2

отчетный период

Всего источников собственных средств

115137684

100

126649039

100

130152526

100

172847612

100

57709928

Выводы к Таблице 1.

Согласно таблице 1, неиспользованная прибыль за отчетный период выросла на 105492756 тыс руб или 182,8%, что является хорошим показателем роста прибыли. Основные средства упали в стоимости на 5214106 тыс руб или 9%. Все остальные показатели остались в норме, без изменений.

Задание 2.

На основе публикуемых годовых балансовых отчетов произвести анализ состава, структуры и динамики обязательств коммерческого банка (заполнить Таблицу 2. и сформулировать выводы на ее основе).

Таблица 2. Состав, структура и динамика обязательств коммерческого банка

___________________________________________ за 2016 - 2019 гг.

					по состоянию на начало						изменение за
Наименование показателя			2016г.		2017г.		2018г.		2019г.		анализируемый
											период
			сумма	% к	сумма	% к	сумма	% к	сумма	% к	в	в % к
				итогу		итогу		итогу		итогу	сумме	итогу
Кредиты, депозиты и прочие средства			266118	0,0			8994892	24,5	335706	1,0	69588	1,0
Центрального	банка	Российской			1118393	0,2
Федерации
Средства кредитных организаций			49239099	7,7	49989231	6,9	62387647	170,0	97799299	266,4	48560200	258,7
Средства клиентов, не являющихся			543132541	85,1		87,0	857872094	2336,9	957057210	2607,0	413924669	2521,9
кредитными организациями, в том					634800938
числе
- вклады физических лиц			354637306		392497270		471405961		490677244		136039938
Финансовые		обязательства,		4,7	10638158	1,5	20799006	56,7	26279525	71,6	-3419147	66,9
оцениваемые	по	справедливой	29698672
стоимости через прибыль или убыток
Выпущенные долговые обязательства			6076961	1,0	6036932	1,0	42296	0,1	0	0,0	-6076961	-1,0
Обязательство по текущему налогу на			7074	0,0	62233	0,0	1154642	3,1	4783785	13,0	4776711	13,0
прибыль
Отложенное налоговое обязательство			1319317	0,2	1353860	0,2	27789749	76,0	10344964	28,2	9025647	28,0
Прочие обязательства			6082396	1,0	22165764	3,0	5858662	16,0	4058545	11,1	-2023851	10,0
Резервы на возможные потери по			1744772	0,3		4,6	985093551	2683,3	1101638662	3000,8	1099893890	3000,5
условным обязательствам кредитного					33916663
характера, прочим возможным потерям
и операциям с резидентами офшорных
зон
Всего обязательств			637566950	100	729557172	100	36711260	100	36711260	100	-27045435	Х
Выводы к Таблице 2.

Согласно таблице 2, сумма обязательств снизилась на 27045435 тыс руб, что, если учитывать таблицу 1, является хорошим показателем. Главную роль в этом сыграли такие показатели, как резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон, увеличившиеся на 1099893890 т.р. или 3000,5%; средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, выросли на 413924669 т..р. или 2521, 9 %. Остальные показатели изменились незначительно.

Задание 3.

Используя условные исходные данные (Таблица 3.), произвести расчет по определению суммы отчислений на счета обязательных резервов в Банке России по действующим в настоящее время нормативам ЦБ РФ в Таблице 4., проанализировать факторы, определяющие их величину.

Таблица 3. Исходные данные для расчета отчислений в фонд обязательных резервов, млн.

руб.

Среднехронологические остатки по балансовым счетам

01.01.

01.02.

01.03.

Обязательства перед банками-нерезидентами в рублях

3245

3020

4560

Обязательства перед физическими лицами в рублях

67545

60240

70520

Обязательства перед юридическими лицами в рублях

240655

220784

300543

Обязательства

перед

банками-нерезидентами

валюте

(в рублевом

10340

9350

эквиваленте)

Обязательства

перед

физическими

лицами

валюте

(в

рублевом

22123

21510

23142

эквиваленте)

Обязательства

перед

юридическими

лицами в

валюте (в

40124

40051

42150

рублевом эквиваленте)

Наличные денежные средства в кассе в рублях

2730

2540

2862

Таблице 4. Расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, млн. руб.

Показатели

01.01

01.02

01.03

1. Резервируемые обязательства:

1.1. Обязательства перед банками-нерезидентами в рублях

1.2. Обязательства перед физическими лицами в рублях

1.3. Обязательства перед юридическими лицами в рублях

1.4. Итого обязательств, подлежащих резервированию, в рублях

1.5. Исключаются остатки наличных денег в кассе (в пределах 25 от обязательств, подлежащих резервированию в рублях)

1.6. Итого обязательств, подлежащих резервированию, в рублях (за минусом остатков денежных средств в кассе)

1.7. Обязательства перед банками-нерезидентами в валюте (в рублевом эквиваленте)

1.8. Обязательства перед физическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)

1.9. Обязательства перед юридическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)

1.10. Итого обязательств, подлежащих резервированию в валюте (в рублевом эквиваленте)

2. Нормативные величины обязательных резервов всего

2.1. По обязательствам перед банками-нерезидентами в рублях

2.2. По обязательствам перед физическими лицами в рублях

2.3. По обязательствам перед юридическими лицами в рублях

2.4. Итого нормативная величина обязательных резервов в рублях

2.5. По обязательствам перед банками-нерезидентами в валюте (в рублевом эквиваленте)

2.6. По обязательствам перед физическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)

2.7. Обязательства перед юридическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)

2.8. Итого нормативная величина обязательных резервов в валюте

3. Фактические остатки средств на счете обязательных резервов всего, в т. ч.		12470,5

1.1.	в рублях	10160,5

1.2.	в валюте	2310,0

4. Подлежит дополнительному перечислению на счет обязательных резервов, всего, в т. ч.

4.1. средств в рублях

4.2. средств в валюте

5. Подлежит возврату на корреспондентский счет банка, всего, в т. ч. 1.1. средств в рублях

1.2. средств в валюте

Показатели	01.01	01.02	01.03
1. Резервируемые обязательства:
1.1. Обязательства перед банками-нерезидентами в рубля	3245	3020	4560
1.2. Обязательства перед физическими лицами в рублях	67545	60240	70520
1.3. Обязательства перед юридическими лицами в рублях	240655	220784	300543
1.4. Итого обязательств, подлежащих резервированию, в рублях	311445	223804	375623
1.5. Исключаются остатки наличных денег в кассе (в пределах 25 от обязательств, подлежащих резервированию в рублях)	77 861, 25	55 951	93 905,75
1.6. Итого обязательств, подлежащих резервированию, в рублях (за минусом остатков денежных средств в кассе)	308 715	221 264	372761
1.7. Обязательства перед банками-нерезидентами в валюте (в рублевом эквиваленте)	10340	9350	9350
1.8. Обязательства перед физическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)	22123	21510	23142
1.9. Обязательства перед юридическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)	40124	40051	42150
1.10. Итого обязательств, подлежащих резервированию в валюте (в рублевом эквиваленте)	72 587	70 911	74 642
3. Нормативные величины обязательных резервов всего
2.1. По обязательствам перед банками-нерезидентами в рублях	162,25	151	228
2.2. По обязательствам перед физическими лицами в рублях	3377,25	3012	3526
2.3. По обязательствам перед юридическими лицами в рублях	12032,75	11039,2	15027,15
2.4. Итого нормативная величина обязательных резервов в рублях	15572,25	14202,2	18781,15
2.5. По обязательствам перед банками-нерезидентами в валюте (в рублевом эквиваленте)	517	467,5	467,5
2.6. По обязательствам перед физическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)	1106,15	1075,5	1157,1
2.7. Обязательства перед юридическими лицами в валюте (в рублевом эквиваленте)	2006,2	2002,55	2107,5
2.8. Итого нормативная величина обязательных резервов в валюте	3629,35	3545,55	3732,1
3. Фактические остатки средств на счете обязательных резервов всего, в т. ч.	12470,5	19177,8	22513,25
1.1. в рублях	10160,5	15572,25	14202,2
1.2. в валюте	2310,0	3629,35	3545,55
4.Подлежит дополнительному перечислению на счет обязательных резервов, всего, в т. ч.	6731,1		4765,5
4.1. средств в рубля	5411,75		4578,95
4.2. средств в валют	1319,35		186,55
5. Подлежит возврату на корреспондентский счет банка, всего,		1453,05
в т. ч. 1.1. средств в рублях		1370,05
1.2. средств в валюте		83,8

Выводы к Таблице 4.

Согласно данным обязательных резервов, можно сделать следующие выводы:

На 01.01 фактическое значение остаток средств не соответствует нормативным значением. Так как на 01.01 фактический остаток средств меньше, соответственно разница подлежит дополнительному перечислению на счет обязательных резервов.

На 01.02 фактический остаток средств на счету обязательных резервов увеличился на 6731,1 за счет увеличение резервируемых обязательств. Так как фактическое значение больше нормативного, разницу необходимо возвратить на корреспондентский счет банка 1453,05.

На 01.03 фактические остатки средств на счету обязательных резервов не соответствуют нормативным значениям за счет увеличения обязательства перед банками-нерезидентами, обязательств перед физическими лицами, обязательств перед юридическими лицами. Фактический остаток средств на счету меньше нормативного, следовательно разницу необходимо перечислить на счет обязательных резервов 22513,25.

Задание 4.

На основе публикуемых годовых балансовых отчетов произвести анализ состава, структуры и динамики активов коммерческого банка (заполнить Таблицу 5. и сформулировать выводы на ее основе).

Таблица 5. Состав, структура и динамика активов коммерческого банка

___________________________________________ за 2016 - 2019гг.

							по состоянию на начало						изменение за
Наименование показателя					2016г.		2017г.		2018г.		2019г.		анализируемый
													период
					сумма	% к	сумма	% к	сумма	% к	сумма	% к	в	в % к
						итогу		итогу		итогу		итогу	сумме	итогу
Денежные средства					26191404	3,5	26681002	3,1	31150962	2,8	31072994	2,4	4881590	-1,1
Средства	кредитных		организаций	в	22924964	3,0	26857726	3,1	27661206	2,5	39846629	3,1	16921665	0,1
Центральном		банке	Российской
Федерации, в том числе
- обязательные резервы					5622919	0,7	6137337	0,7	8645070	0,8	9885615	0,8	4262696	0,1
Средства в кредитных организациях					6798938	0,9	5188259	0,6	12859527	1,2	6404651	0,5	-394287	-0,4
Финансовые активы, оцениваемые по					89219760	11,9	75026133	8,8	55018257	4,9	45566494	3,6	-43653266	-8,3
справедливой стоимости через прибыль
или убыток
Чистая ссудная задолженность					573828765	76,2	656893438	76,7	826406989	74,1	984496203	77,2	410667438	1,0
Чистые вложения в ценные бумаги и					2861496	0,4	11823705	1,4	110887801	9,9	3068928	0,2	207432	-0,2
другие финансовые активы, имеющиеся
в наличии для продажи, в том числе
- инвестиции в дочерние и зависимые					919416	0,1	2807506	0,3	970207	0,1	2043263	0,2	1123847	0,1
организации
Чистые вложения в ценные бумаги,					4194855	0,6	8867074	1,0	2917507	0,3	2970007	0,2	-1224848	-0,4
удерживаемые до погашения
Требование по текущему налогу на					234116	0,0	1046439	0,1	2575988	0,2	7148531	0,6	6914415	0,6
прибыль
Отложенный налоговый актив					2264717	0,3	1627745	0,2	11694559	1,0	11146807	0,9	8882090	0,6
Основные	средства,		нематериальные		13076388	1,7	13031807	1,5	945053	0,1	825530	0,1	-12250858	-0,6
активы и материальные запасы
Прочие активы					10239179	1,4	28389655	3,3	9509036	0,9	9949147	0,8	-290032	-0,6
Всего активов					752704634	100	856206211	100	1115246077	100	1274486274	100	521781640	Х

Выводы к Таблице 5.

Согласно составу, структуре и динамике активов коммерческого банка сумма активов за анализируемый период возросла на 521781640, что несомненно является положительной характеристикой. Выросла чистая ссудная задолженность на 410667438 тыс руб или 1,0% и это не является положительным показателем. Сократилась стоимость финансовых активов на 43653266 тыс руб или 8,3 %, что так же отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия. В целом, изменение остальных показателей не вызывает опасений, изменения их практически не коснулись.

На основе публикуемых годовых отчетов о финансовых результатах произвести анализ состава, структуры и динамики доходов коммерческого банка (заполнить Таблицу 6. и сформулировать выводы на ее основе).

Таблица 6. Состав, структура и динамика доходов коммерческого банка

___________________________________________ за 2016 - 2019гг.

														изменение за
								2017г.		2018г.		2019г.		анализируемый
	Наименование показателя													период
								сумма	% к	сумма	% к	сумма	% к	в сумме	в % к
									итогу		итогу		итогу		итогу
1. Процентные доходы, всего, в том числе:								69021188	41,9	80246515	42,9	94677512	43,2	25656324	1,3

1.1.	От	размещения			средств		в	5316610	3,2	7151812	3,8	5266957	2,4	-49653	-0,8
кредитных организациях
1.2.	От	ссуд,		предоставленных				59688282	36,2	64332132	34,4	78572273	35,9	18883991	-0,3
клиентам, не являющимся кредитными
организациями
1.3. От оказания услуг по финансовой								0	0	0	0	0	0	0	0
аренде (лизингу)
1.4. От вложений в ценные бумаги								4016296	2,4	8762571	4,7	10838282	5,0	6821986	2,6

2.	Изменение		резерва		на	возможные		-5147641	-3,1	-6831049	-3,7	-5679282	-2,6	-531641	0,5
потери по ссудам, ссудной и приравненной к
ней задолженности, средствам, размещенным
на корреспондентских счетах, а также
начисленным процентным доходам, всего, в
том числе:
2.1. Изменение резерва на возможные								-281308	-0,2	84661	0,1	-1600726	-0,7	-1319418	-0,5
потери по		начисленным				процентным
доходам
3.	Чистые доходы от операций с							6279295	3,8	-3102429	-1,7	-11009299	-5,0	-17288594	-8,8
финансовыми активами, оцениваемыми по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
4.	Чистые доходы от операций с							1056859	0,6	0	0	168	0	-1056691	-0,6
ценными бумагами, имеющимися в наличии
для продажи
5.	Чистые доходы от операций с							7352343	4,5	30036709	16,1	-4934012	-2,3	-12286355	-6,8
иностранной валютой
6.	Чистые доходы				от	переоценки		-5440500	-3,3	-24950417	-13,3	17800447	8,1	23240947	11,4
иностранной валюты
7.	Доходы от участия в капитале							227027	0,1	76125	0,0	108752	0,1	-118275	0
других юридических лиц
8.	Комиссионные доходы							24189355	14,7	28566534	15,3	31880328	14,6	7690973	-0,1

9.	Изменение		резерва		на	возможные		-66800	-0,0	2850558	1,5	-	-	-	-
потери по ценным бумагам, имеющимся в
наличии для продажи
10.	Изменение		резерва		на	возможные		0	0,0	3000	0,0	-	-	-	-
потери по ценным бумагам, удерживаемым до
погашения
11.	Изменение		резерва			по прочим		-3776709	-2,3	-2481109	-1,3	-1501546	-0,7	2275163	-1,6
потерям
12.	Прочие операционные доходы							2326576	1,4	2236505	1,2	4734336	2,2	2407760	0,8

13.	Всего доходы							164760873	100	186982118	100	219154190	100	54326517	Х

Выводы к Таблице 6.

Доходы банка возросли на 54326517 тыс руб, основную роль в этом сыграли: увеличение процентных доходов на 25656324 тыс руб или 1,3%; чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 23240947 тыс руб или 11,4%; процентные доходы от вложений в ценные бумаги. Но в то же время снизились ч.д. от операций с финансовыми активами на 17288594 тыс руб или 8,8% и ч.д. от операций с иностранной валютой на 12286355 тыс руб или 6,8%. В целом, остальные показатели подвержены изменениям меньше обозначенных.

Задание 6.

На основе публикуемых годовых отчетов о финансовых результатах произвести анализ состава, структуры и динамики расходов коммерческого банка (заполнить Таблицу

7. и сформулировать выводы на ее основе).

Таблица 7. Состав, структура и динамика расходов коммерческого банка

___________________________________________ за 20__ - 20__ гг.