Налоги в зависимости от системы налогообложения

Что касается уплаты непосредственно самих налогов, то их размер полностью зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы. По состоянию на 2016 год в России существуют 5 налоговых режимов: Общая система налогообложения (ОСН); Упрощенная система налогообложения (УСН); Единый налог на вмененный доход (ЕНВД); Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); Патентная система налогообложения (ПСН). На УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые.

Единственное различие предусмотрено общей системой, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а подоходный налог для ИП составляет 13%. Патентную систему имеют право использовать только индивидуальные предприниматели. Более подробно про системы налогообложения. Налоги и платежи за работников Налоги и платежи за работников для ИП и ООО одинаковые.

Все работодатели независимо от того ИП это или ООО обязаны с доходов выплачиваемых своим сотрудникам удерживать НДФЛ (подоходный налог), а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС). Подоходный налог удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13% (практически для всех выплат сотрудникам). Размер страховых взносов зависят от вида применяемых тарифов (в общем случае в фонды перечисляется 30% от выданной работнику суммы). Более подробно про налоги и платежи за работников Подробнее: http://www.malyi-biznes.ru/ip-ili-ooo/

Ограничения по видам деятельности для ИП и ООО Индивидуальным предпринимателям нельзя заниматься некоторыми видами деятельности. К наиболее распространенным из них относятся: производство и торговля алкоголем (за исключением пива); услуги страхования; банковская деятельность; инвестиционные фонды; деятельность ломбардов; туроператорская деятельность (при этом можно оказывать услуги турагента); производство лекарств. Для организаций никаких ограничений нет, поэтому регистрируя ООО, вы можете заниматься абсолютно любым видом деятельности. Вывод денег из бизнеса

Основная цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли. Однако чтобы свободно распоряжаться заработанными средствами их сначала нужно вывести из бизнеса. Для ИП такой проблемы не существует. Все деньги, которые он зарабатывает, считаются его собственными и поэтому он может в любой момент времени брать деньги из кассы или снимать с расчетного счета. Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды – не ограниченны (самое главное не допускать задолженности по уплате налогов и страховых взносов). Никаких дополнительных налогов при выводе денег платить не нужно.

Относительно ООО ситуация обстоит несколько сложнее. Все что зарабатывает организация, является её собственностью. Поэтому даже если в ООО всего один учредитель, то он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему личному усмотрению. Учредители ООО могут выводить заработанные деньги двумя способами: В качестве зарплаты (для этого необходимо быть официально оформленным как сотрудник); В качестве дивидендов (которые можно распределять не чаще чем один раз в квартал). С зарплаты необходимо удерживать подоходный налог в размере 13% и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30%). С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13% (до 2015 года он был равен 9%). Подробнее: http://www.malyi-biznes.ru/ip-ili-ooo/

ООО «Компания» с одним учредителем и ИП Петров И.А. без работников применяют УСН Доходы (6%).

Допустим, что за 2016 год каждый из них получил доход в размере 750 000 рублей, а расходов при этом не было. Исчисленная сумма налога УСН в этом случае будет одинаковой: 45 000 руб. (750 000 руб. x 6%). ИП заплатил «за себя» страховые взносы в размере 23 153,33 руб. По закону он имеет право уменьшить сумму налога на 100% уплаченных взносов. Поэтому налог УСН за 2016 год он заплатит в размере: 23 153,33 руб. (45 000 руб. – 21 846,67 руб.). Чистая прибыль ИП в этом случае равна: 705 000 руб. (750 000 руб. – 45 000 руб.).

Учредитель ООО установил себе как генеральному директору минимально возможную зарплату (МРОТ) в 6 204 рублей и заплатил с неё страховые взносы в размере: 22 334 руб. (6 204 руб. x 12 мес. x 30%).

 По закону он имеет право уменьшить сумму налога, но не более чем на 50%. В это случае налог УСН за 2016 год будет равен: 22 665,6 руб. (45 000 руб. – 22 334 руб.).

Примечание, в нашем примере сумма взносов получилась меньше 50% от исчисленного налога, поэтому при его уменьшении величина взносов была использована полностью.

Дополнительно с зарплаты удерживался НДФЛ по ставке 13% в размере: 9 678,24 руб. (6 204 руб. x 12 мес. x 13%).

Таким образом, на руки гендиректор получил чистыми: 64 769,76 руб. (74 448 руб. – 9 678,24 руб.). Расчет дивидендов: 750 000 руб. – 74 448 руб. (зарплата) – 45 000 руб. (налог УСН + страховые взносы) = 630 552 рублей. С дивидендов дополнительно удерживается налог по ставке 13%, который равен: 81 971,76 рублей. Доход с дивидендов составил: 548 580,24 рублей. Чистая прибыль гендиректора в этом случае равна: 613 350 руб. (548 580,24 руб. + 64 769,76 руб.). Таким образом, при прочих равных условиях чистая прибыль ИП получилась больше на 91 650 рублей.

Отчетность ИП и ООО

Здесь мы не будем перечислять все формы отчетности, которые приходится сдавать ИП или ООО в процессе ведения деятельности. Подробную информацию по этой теме вы найдете в статьях: Отчетность ИП и Отчетность ООО. Хотелось бы отметить только некоторые основные моменты: Налоговая отчетность (декларации и КУДиР) зависит от системы налогообложения, а не формы бизнеса.

Отчетность за работников для ИП и ООО одинаковая (при этом, если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчеты не нужно). ИП не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность. При этом малые организации (работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) имеют права оформлять бухотчетность в упрощенном виде. ИП и ООО, которые используют в деятельности наличные деньги обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (стоит заметить, что для ИП эти правила гораздо проще, чем для ООО).

Наемные работники

Существует мнение что работники, которые трудятся у ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники организаций. На деле это не так. Обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса. ИП также как и ООО, необходимо оформлять работников в полном соответствии с Трудовым кодексом (заключать трудовые договоры, делать записи в трудовых книжках, оплачивать отпуск и больничный, перечислять все необходимые выплаты во внебюджетные фонды и т.д.).