Практические задания
1. Рассчитав в таблице необходимые показатели, дайте оценку выполнения плана по себестоимости всей товарной продукции, в том числе сравнимой и несравнимой её части. Сделайте вывод.
Показатель | По среднегодовой себестоимости предыдущего года, т. р. | По плановой себестоимости отчетного года, т. р. | По фактической себе стоимости отчетного года, т. р. | Отклонение от плана, (±) | Изменение против прошлогоднего уровня, % | |
тыс. руб. | % | |||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Вся товарная продукция | 2 000 | 2 400 | 2 308 | |||
В том числе: | ||||||
1.1. Сравниваемая | 2 000 | 1 920 | 1 900 | |||
1.2. Несравниваемая | Х | 480 | 408 | Х |
2. Используя данные таблицы, рассчитайте необходимые показатели и проанализируйте динамику затрат на 1 рубль товарной продукции в целом и в разрезе элементов затрат. Сделайте вывод.
Показатель | Предыдущий год | Отчетный период | Отклонение, (±) | |||
абсолютное | относительное | |||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | ||
1. Объём товарной продукции, тыс. руб. | 47 373
| 67 784 | ||||
2. Затраты на производство продукции (работ, услуг), тыс. руб. |
|
| ||||
в том числе: |
| |||||
3. Материальные затраты, тыс. руб. | 27620 | 39 939 | ||||
4. Амортизация, тыс. руб. | 1420 | 1692 | ||||
5. Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. | 401 | 520 | ||||
6. Прочие затраты в составе себестоимости, т. р. | 7804 | 9484 | ||||
7. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. | ||||||
в том числе: | ||||||
7.1. Материалоёмкость продукции | ||||||
7.2. Фондоёмкость продукции | ||||||
7.3. Зарплатоёмкость продукции |
|
| ||||
7.4. Прочие расходы на 1 рубль продукции |
|
|
3. Используя результаты расчётов, представленные в примере 2, рассчитайте влияние изменения материало-, фондо-, зарплатоёмкости и прочих расходов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции и себестоимости продукции в целом. Результаты расчётов оформите в таблице ниже.
Факторы | Влияние на изменение | |||
затрат на 1 рубль продукции | полной себестоимости продукции | |||
формула расчёта | результат, коп. | формула расчёта | результат, тыс. руб. | |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1. Изменение материалоёмкости продукции | ||||
2. Изменение фондоёмкости продукции | ||||
3. Изменение зарплатоёмкости продукции | ||||
4. Изменение прочих удельных затрат | ||||
5. Итого |
4. Определите влияние сложившегося соотношения между процентами выполнения плана по среднегодовой выработке и среднегодовой заработной плате 1 работающего на выполнение плана по себестоимости продукции на основе общих данных. Сделайте вывод.
|
|
Показатель | По плану, тыс. руб. | По плановой себестоимости фактически выпущенной продукции, тыс. руб. | Фактически, тыс. руб. | % выполнения плана |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1. Полная себестоимость товарной продукции | 8000 | 8400 | 8064 | 96,00 |
2. Заработная плата в составе себестоимости | 3600 | 4000 | 3818 | 95,45 |
3. Среднегодовая выработка на 1 работающего | 5 | 5 | 5,5 | 110,00 |
4. Среднегодовая заработная плата на 1 работающего | 2 | 2 | 3,1 | 155,00 |
5. По данным таблицы проанализируйте расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, подразделив их на условно-постоянные и переменные. Выделите неоправданные перерасходы, устранение которых является резервом снижения себестоимости. Учтите при этом, что сменность работы не изменилась, а производственная программа выполнена на 105%. Сделайте вывод.
Наименование статей | По плану, тыс. руб. | Фактически, тыс. руб. |
А | 1 | 2 |
1. Амортизация оборудования и транспортных средств | 295 | 297 |
2. Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт) | 100 | 103 |
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств | 140 | 149 |
4. Внутризаводское перемещение грузов | 120 | 132 |
5. Прочие расходы | 338 | 368 |
6. Всего расходов на содержание и эксплуатацию оборудования | 993 | 1049 |
Литература: основная [1], [2], [3]; дополнительная [7], [8], [10], [11], [12], [13], [15], [16], [17], [18], [19], [20], [21], [22].
Тема 9. Анализ финансовых результатов организации
Практические задания
1. На основании данных, представленных в таблице, рассчитайте необходимые показатели и проведите анализ прибыли предприятия до налогообложения. Сделайте вывод.
Показатель | Фактически за прошлый год | Фактически в отчетном периоде | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | В % к прошлому году |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, тыс. руб. | 12040 | 12420 | ||
2. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. | 9058 | 9311 | ||
3. Себестоимость проданных товаров в % к выручке | ||||
4. Прибыль (убыток) от продажи товаров, тыс. руб. | ||||
5. Прибыль от продажи в % к выручке | ||||
6. Прочие доходы, тыс. руб. | 116 | 74 | ||
7. Прочие расходы, тыс. руб. | 128 | 106 | ||
8. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
2. Используя данные примера 1, проведете оценку рентабельности продаж, представив данные расчётов в таблице ниже. Сделайте вывод.
Показатель | Фактически за прошлый год | Фактически в отчетном периоде | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | В % к прошлому году |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1. Прибыль от продажи товаров, тыс. руб. | ||||
2. Розничный товарооборот в действующих ценах, тыс. руб. | 12635 | 13140 | ||
3. Уровень рентабельности продаж, % |
3. Рассчитайте показатели рентабельности деятельности предприятия и оцените их динамику за анализируемый период. Сделайте вывод.
Показатель | Фактически за прошлый год | Фактически в отчетном периоде | В % к прошлому году |
А | 1 | 2 | 3 |
1. Чистая прибыль, тыс. руб. | 7413 | 8209 | |
2. Себестоимость, тыс. руб. | 32727 | 36200 | |
3. Сумма выручки, тыс. руб. | 47107 | 45900 | |
4. Среднегодовая стоимость инвестируемого капитала, тыс. руб. | 83690 | 83510 | |
5. Рентабельность затрат, % | |||
6. Рентабельность продаж, % | |||
7. Рентабельность капитала, % |
Литература: основная [1], [2], [3]; дополнительная [5], [6], [7], [8], [10], [11], [12], [13], [14], [15], [16], [17], [18], [19], [20], [21], [22].