Практическая работа №11

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Цель занятия: закрепление  знаний и умений в сфере налогообложения; освоить общие и соответствующие профессиональные компетенции по единому налогу на вмененный доход.                        

Задание: 1. Решение задач по определению единого налога на вмененный доход.

II. Познакомиться с объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, ставками налога, порядком исчисления налога.  

III. Изучить порядок получения специального режима налогообложения.

Ход работы: Познакомиться с условиями задач и приступить к их решению.

1.Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения, доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500000 руб., расходы- 480000 руб. в течении налогового периода был уплачен налог в сумме 3100 руб. Необходимо рассчитать единый налог.

2.Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В течении года доход организации составил 500000 руб. 22 февраля организация купила принтер стоимостью 90000 руб. со сроком службы 5 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 250000 руб., расходы на оплату труда-90000 руб., расходы на сертификацию продукции-27000 руб. Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.

3.Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы. Выручка организации от реализации продукции в отчетном периоде составила 750000 руб., в том числе доходы от реализации финансового векскля-25000 руб., стоимость безвозмездно полученного оборудования-115000 руб. организация в отчетном периоде имела следующие расходы: материальные-20000 руб., оплата труда-50000 руб., уплата налогов и сборов-15000 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

  4.Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Показатели работы за год следующие:

Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате по результатам работы за год.

5. Предприниматель ремонтирует оборудование. В результате деятельности: получено от клиентов 445780руб., получено от продажи личной машины, принадлежащей предпринимателю 25000 руб., уплачено за аренду помещения 90000 руб., оплачены материалы на сумму 231700 руб., оплачен НДС за материалы в сумме 35344 руб., выплаты на заработную плату составили 47800 руб., перечислены взносы в пенсионный фонд на сумму 6692 руб.. Ставка налога-15%, уплачено налога в первом квартале-1500 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего внесению в бюджет за 2 квартал.

6. В результате деятельности ООО «Услуги и сервис» получено от клиентов 567890 руб., получено от реализации компьютера, принадлежащего предприятию, 8500 руб., уплачена аренда помещения на сумму 25800 руб., оплачены услуги другого предприятия в сумме 12200 руб., оплачен НДС в сумме 9780 руб., выплачена заработная плата в сумме 149780 руб., уплачены взносы в пенсионный фонд в сумме 20969,20 руб., Ставка налога-15%. Налог, уплаченный ранее, составил 12443 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога за 3 квартал.

7. В результате деятельности организации в течение 2 квартала получено от клиентов 349560 руб., выплачена заработная плата-197200 руб., уплачены пенсионные взносы-23456 руб.. Ставка налога-6%. Налог, уплаченный за 1 квартал, составил 9750 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего внесению в бюджет по итогам 2 квартала, и совокупный доход.

8. Выручка организации за три квартала составила 123000 руб. Ставка налога равна 6%. Сумма взносов, уплаченных в пенсионный фонд, составили 9358 руб. Сумма, выплаченная по больничным листам за счет организации, составила 1253 руб. Необходимо рассчитать сумму налога к уплате за отчетный период.    

9. Выручка предпринимателя за три квартала составила 63000 руб. Ставка налога равна 6%. Сумма уплаченных страховых взносов составила 1350 руб., а сумма единого налога, исчисленная за первые два квартала, -1380 руб. Необходимо рассчитать сумму налога к уплате.

II. Решение задач отобразить в таблице 1

                                                                                                         Таблица 1

Расчет единого налога

ТЕМА 1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.