2020-08-05
293
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
|
|
|
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код бюджетной классификации 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
|
|
|
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Категория земель (код) 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐
Период строительства 040 │ │ 1 - 3 года, 2 - свыше 3 лет
└─┘
Кадастровая стоимость (доля ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
кадастровой стоимости) 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
земельного участка (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Доля налогоплательщика в праве 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
на земельный участок └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
I. Определение налоговой базы ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код налоговой льготы в виде 070 │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
не облагаемой налогом суммы └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Не облагаемая налогом сумма ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
(руб.) (п. 2 ст. 387 Налогового 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
кодекса Российской Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(далее - Кодекс))
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код налоговой льготы в виде 090 │ │ │ │ │ │ │ │
не облагаемой налогом суммы └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Не облагаемая налогом сумма 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(руб.) (п. 5 ст. 391 Кодекса) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Код налоговой льготы в виде ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
доли необлагаемой площади 110 │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
земельного участка └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Доля необлагаемой площади ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
|
|
|
земельного участка (п. 2 120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
ст. 387 Кодекса) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Налоговая база (руб.) 130 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
II. Налоговая ставка (%) 140 │ │.│ │ │ │ │
└─┘ └─┴─┴─┴─┘
III. Исчисление суммы
земельного налога ┌─┬─┐
Количество полных месяцев 150 │ │ │
владения земельным участком └─┴─┘
в течение налогового периода
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Коэффициент Кв 160 │ │.│ │ │ │ │
└─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма исчисленного налога 170 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐
Количество полных месяцев 180 │ │ │
использования льготы └─┴─┘
|
|
|
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Коэффициент Кл 190 │ │.│ │ │ │ │
└─┘ └─┴─┴─┴─┘
Код налоговой льготы в виде ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
освобождения от 200 │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
налогообложения └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налоговой льготы (руб.) 210 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(п. 2 ст. 387 Кодекса) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Код налоговой льготы в виде ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
освобождения от 220 │ │ │ │ │ │ │ │
налогообложения └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налоговой льготы (руб.) 230 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(ст. 395, ст. 7 Кодекса) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код налоговой льготы в виде 240 │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
уменьшения суммы налога └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налоговой льготы (руб.) 250 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(п. 2 ст. 387 Кодекса) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код налоговой льготы в виде 260 │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
снижения налоговой ставки └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налоговой льготы (руб.) 270 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(п. 2 ст. 387 Кодекса) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Исчисленная сумма налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
подлежащая уплате в бюджет 280 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
за налоговый период (руб.) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Кадастровый номер
| 003001000010 | Сельскохозяйственные угодья |
| 003002000000 | ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ |
ТЕМА 3. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №17
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Цель занятия: закрепление знаний и умений в сфере налогообложения; освоить общие и соответствующие профессиональные компетенции по налогу на имущество физических лиц.
Задание: 1. Рассчитать налог на имущество физических лиц.
II. Познакомиться с объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, ставками налога, порядком исчисления налога на имущество физических лиц.
III. Решить задачи;решение задач оформить в таблице 1.
Ход работы: Познакомиться с условиями задач и приступить к их решению.
Внимание! При решении задач необходимо использовать минимальные ставки налога, установленные Федеральным законом РФ
1. Суммарная кадастровой стоимость частного дома составляет 350000 руб., а стоимость пристройки, возведенной в конце июня, -250000 руб. необходимо определить годовую сумму налога на строение.
2. Физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива, который сдан в эксплуатацию в прошедшем году. Стоимость квартиры определена в 7000000 руб., при этом 100% пая полностью выплачена 15 января текущего года. Право собственности получено также в текущем году. Необходимо определить сумму налога на имущество.
3. В общей совместной собственности трех физических лиц находится строение площадью 138 кв. м. кадастровой стоимостью 900000 руб. между владельцами нет письменной согласованности о разделе долей. Необходимо определить налог на имущество каждого физического лица.
4. Дом в деревне принадлежит на равных правах А.Н. Васильевой (матери троих детей) и С.В. Васильеву (участнику ВОВ) и Т.С. Васильевой (работающей пенсионерке). Страховая (кадастровая) стоимость дома составила 360000 руб. Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в общем, и каждому в отдельности.
5. Гражданка Л.Д. Пронина (инвалид 2 группы) имеет в совместной собственности с мужем (Героем Советского Союза) и совершеннолетним сыном следующее имущество: квартиру, дачу и гараж. Стоимость квартиры (кадастровая), по данным БТИ, составляет 381000 руб. Страховая (кадастровая) стоимость дачи и гаража- по 35000 руб. Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, который должна выплатить семья.
6. Менеджер фирмы В.В. Антонов имеет в собственности трехкомнатную квартиру, автомобиль марки «Мерседес» (200 л. с.), дачу, мотосани с мощностью двигателя 80 л. с.. (кадастровая) стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 423000 руб., оценочная стоимость автомобиля 760000 руб., страховая стоимость дачи 198000 руб., стоимость мотосаней 49000 руб. необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, подлежащей уплате за год.
7. Квартира находится в собственности трех физических лиц. Доли таковы: мать 50%, дочь-25%, сын-25%. Инвентарная (кадастровая) стоимость квартиры составляет 145000 руб., рыночная стоимость квартиры 655000 руб. Необходимо определить сумму налога, подлежащую уплате каждым членом семьи.
8. В феврале гражданин приобрел дом, инвентарная (кадастровая) стоимость которого составляет 200000 руб., а в августе продал его за ту же цену племяннику, который с ноября признан инвалидом 2 группы. Необходимо определить налог на имущество по каждому налогоплательщику.
9. Гражданин, имеющий в собственности земельный участок и дом, инвентарная (кадастровая) стоимость которого 193000 руб., построил на территории участка баню и хозяйственный блок, инвентарная стоимость которых соответственно 47000 руб. и 16000 руб. необходимо определить налог на имущество за год.
