Оценка факторов, влияющих на прибыль

Источники информации: данные расчетов этапа 2 «факторный анализ прибыли».

Оценка факторов, влияющих на прибыль проводится в аналитической табл. 2.3.

 

Таблица 2.3 Оценка влияния факторов на прибыль

Показатель	Сумма	В% к итогу
Общее изменение прибыли в том числе за счет изменения: количества продукции структуры продукции цен себестоимости изделий	54970   2465,1 -465,1 185610 -132640	100   4,48 -0,84 337,66 -241,3

 

Как было уже сказано выше, общее отклонение по прибыли составило 54970 тыс. р., что балансируется по сумме факторных влияний: 54970= – 465,1 + 2465,1 – 132640 +185610.

Как видно из таблицы 2.3, наибольшее влияние на отклонение прибыли оказали ценовые факторы (в размере 185610 тыс. р.), а наименьшее влияние на отклонение прибыли оказали изменения структуры продукции (в размере 465,1 тыс. р.).

Анализ влияния структуры товарной продукции на сумму прибыли от реализации

 

Источники информации: форма №П-1; форма №5-з и пункт 25 прочих учетных источников.

 

Выписка из плана и отчетных данных планово – экономического отдела и бухгалтерии

Вид продукции	Объем реализации, тыс. р.
	по плану	фактически
Изделие А	250000	302500
Изделие Б	163200	193310
Изделие В	2958000	3090000
Всего:	3371200	3585810

 

Анализ проводится в аналитической табл. 2.4.

 

Таблица 2.4 Расчет влияния структуры товарной продукции на прибыль от реализации

Вид продукции	Объем реализации, тыс. р.		Структура реализации			Плановая прибыль на 1 рубль реализованной продукции	Изменение прибыли в среднем на 1 рубль реализованной продукции (гр. 5 х гр. 6)	Влияние на прибыль от реализации итог (гр. 2 х гр. 7)
	по плану	фактически	план	факт	отклонение (+,–)
	1	2	3	4	5	6	7	8
Изделие А	250000	302500	7,42	8,44	1,02	1,15	1,17	353925
Изделие Б	163200	193310	4,84	5,39	0,55	1,76	0,97	187510,7
Изделие В	2958000	3090000	87,74	86,17	-1,57	0,1	-0,16	-494400
ВСЕГО	3371200	3585810	100	100	-	3,01	1,98	47035,7

 

Анализ использования прибыли

Источники информации: форма №2, форма №3 и пункт 24 прочих учетных источников.

 

Выписка из данных бухгалтерского учета и отчетности за предыдущий год (за 2004 год)

Показатель	Сумма
Направлено – всего	20015
в том числе:
резервный капитал и фонды	3002,25
фонды накопления	9006,75
фонд социальной сферы	2001,5
фонд потребления	2001,5
благотворительные цели	1000,75
другие цели	3002,25

 

Анализ выполняется в аналитической табл. 2.5.

 

Таблица 2.5 Анализ использования прибыли

Показатели	2004 год		2005 год
	тыс. р.	% к прибыли	по плану		фактически
			тыс. р.	% к прибыли	тыс. р.	% к прибыли
А	1	2	3	4	5	6
1. Прибыль до налогообложения	73301	100	74516	100	75516	100
2. Налог на прибыль и иные обязательные платежи	52086	71,06	36586	49,1	24448	32,37
3. Сальдо чрезвычайных доходов и расходов	-1200	-1,64	4	-	6	-
4. Чистая прибыль (строки 1–2+3)	20015	30,58	37934	50,9	51062	67,63
5. Направлено – всего	20015	100	37934	100	51062	100
в том числе:
резервный капитал и фонды	3002,25	15	5690,1	15	7659,3	15
фонды накопления	9006,75	45	17070,3	45	22977,9	45
фонд социальной сферы	2001,5	10	3793,4	10	5106,2	10
фонд потребления	2001,5	10	3793,4	10	5106,2	10
благотворительные цели	1000,75	5	1896,7	5	2553,1	5
другие цели	3002,25	15	5690,1	15	7659,3	15

 

Анализируя данную таблицу можно отметить, что в отчетном периоде возросла, хоть и незначительно, прибыль до налогообложения. Кроме того, в отчетном периоде уменьшился налог на прибыль, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

За отчетный период существенно возросла чистая прибыль предприятия (это произошло, в основном, за счет уменьшения налога на прибыль).

Следует отметить, что наибольшая сумма чистой прибыли отчетного периода была направлена в фонды накопления (45% от чистой прибыли), оставшаяся часть чистой прибыли была направлена в фонд социальной сферы (10%) и в фонд потребления (10%). Кроме того, незначительная часть чистой прибыли (5%) была направлена на благотворительные цели.