Аналіз фінансового стану ПОСП «Зірка»

 

Приватно-орендне сільськогосподарське підприємство «Зірка» засноване за рішенням засновника, створене на базі власних землі й майна засновника та орендних майна й землі в громадян України для виробництва сільськогосподарської продукції та товарів на засадах підприємництва.

Організаційно-правова форма підприємства - приватне сільськогосподарське підприємство. Повне найменування підприємства: «Приватно-орендне сільськогосподарське підприємство «Зірка», скорочене - ПОСП «Зірка».

Місцезнаходження підприємства: 11212 с. Горбово, Ємільчинського р-ну, Житомирської області.

Засновником підприємства є громадянин України Канарський Броніслав Францович.

Метою діяльності підприємства є одержання прибутку від виробництва сільськогосподарської продукції, її переробки і реалізації інших видів господарської діяльності підприємства, для задоволення потреб засновника підприємства і членів трудового колективу.

Предметом діяльності підприємства є:

-  виробництво, заготівля, переробка, зберігання, транспортування і реалізація сільськогосподарської продукції;

-  закупка сільськогосподарської продукції, худоби, товарно - матеріальних цінностей, в тому числі у населення за готівку,або шляхом товарообміну на взаємно вигідних умовах;

-  виробництво будівельних матеріалів, виконання будівельних, будівельно-монтажних, ремонтних, транспортних та інших робіт, надання послуг населенню та іншим суб’єктам підприємницької діяльності;

-  перевезення пасажирів і вантажів автомобільним транспортом;

-  розробка та освоєння технологій по переробці сировини та відходів власного виробництва, корисних копалин тощо.

-  маркетингова торгово-посередницька, науково-дослідницька, проектно- конструкторська діяльність, оптова і роздрібна торгівля;

-  фінансово кредитна, облікова та інша діяльність пов’язана із залученням і використанням грошових коштів, випуском і обігом цінних паперів тощо;

-  сприяння підвищенню вимог до якості продукції та зміцненню експортного потенціалу України;

-  забезпечення взаємовигідних контактів на комерційній основі;

-  зовнішньоекономічна діяльність згідно з чинним законодавством України;

-  інші види діяльності, які не заборонені чинним законодавством.

Майно підприємства складають основні фонди, обігові кошти та інші цінності, вартість яких відображена в балансі підприємства.

Статутний фонд підприємства формується за рахунок разової передачі засновником майна. Статутний фонд підприємства складає 519 тис. гривен.

Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої комерційної і фінансової діяльності, що вищі показники виробництва і реалізації продукції робіт і послуг, нижча їх собівартість, то вища рентабельність і вищий прибуток, то кращим є фінансовий стан підприємства. І навпаки, у результаті недовиконання плану з виробництва і реалізації відбувається підвищення собівартості продукції, робіт, послуг, зменшення виторгу і суми прибутку і, як наслідок, - погіршення фінансового стану підприємства його платоспроможності.

Фінансовий стан будь-якого підприємства виражається у співвідношенні структур його активів і пасивів, тобто засобів підприємства і їх джерел.

Основними завданнями аналізу фінансового стану є визначення якості фінансового стану, вивчення причин його поліпшення або погіршення за певний період, підготовка рекомендацій для підвищення фінансової стійкості і платоспроможності підприємства. Для початку дамо оцінку фінансовому стану ПОСП «Зірка» за досліджуваний період, дані наведені в таблиці 2.1.1.

 

Таблиця 2.1.1Оцінка фінансового стану ПОСП «Зірка», тис. грн

Показники	2008 р.	2009 р.	2010 р.	Відхилення
				Абсолютні 5-3	відносні, %
1	3	4	5	6	7
1. Загальна вартість активів (майна).	2495,00	2643,00	2867,00	372,00	114,91
2. Вартість необоротних (довгострокових, постійних) активів.	1040,00	1274,00	1175,00	135,00	112,98
3. Вартість оборотних (мобільних) активів.	1455,00	1369,00	1692,00	237,00	116,29
4. Дебіторська заборгованість.	152,00	128,00	258,00	106,00	169,74
5. Власний капітал.	2206,00	2370,00	2640,00	434,00	119,67
6. Залучений капітал.	578,00	273,00	127,00	-451,00	21,97
7. Фондоозброєність:
- (за оплатою праці)	1,45	2,53	1,75	0,30	120,78
- середньооблікового працівника	8,27	13,40	12,16	3,89	147,08
8. Вартість основних засобів:
- первісна	1224,00	1672,00	1672,00	448,00	136,60
- залишкова	554,00	737,00	669,00	115,00	120,76
9. Коефіцієнт зносу основних засобів.	0,55	0,56	0,60	0,05	109,07
10.Матеріаломісткість господарської діяльності.	0,64	0,67	0,64	0,00	99,66
11. Трудомісткість господарської діяльності.	0,46	0,45	0,46	0,00	100,37
12. Фондомісткість господарської діяльності.	0,04	0,04	0,04	0,00	110,50
13. Матеріаловіддача.	1,57	1,49	1,57	0,00	99,86
14. Коефіцієнт співвідношення:
- необоротних і оборотних активів.	0,71	0,93	0,69	х	х
- оборотних і необоротних активів.	1,39	1,07	1,44	х	х
15. Середньооблікова чисельність працівників.	86,00	67,00	55,00	-31,00	63,95

 

З таблиці видно, що вартість необоротних та оборотних активів ПОСП «Зірка» зросла, відповідно зросла загальна вартість майна підприємства на 372,00 тис. грн. у 2010 році в порівнянні з 2008 роком.

Збільшилась дебіторська заборгованість підприємства на 106,00 тис. грн., що є негативним показником для підприємства.

Збільшення на 434,00 тис. грн. власного капіталу у 2010 році в порівнянні з 2008 роком, та зменшення у відповідний період залученого капіталу на 451,00 тис. грн. є позитивним для підприємства.

Коефіцієнт зносу характеризує частку вартості основних засобів, що її списано на витрати виробництва і дає змогу оцінити стан основних засобів. По досліджуваному підприємству спостерігаємо незначне збільшення даного коефіцієнта на 0,05 у 2010 році в порівнянні з 2008 роком, що є допустимим значенням і говорить про те що стан основних засобів незначно погіршився.

На базовому підприємстві у 2008 році показник матеріаловіддачі склав 1,57, в 2009 році - 1,49, а у 2010 році - 1,57 що показує стабільність у ефективності використання матеріалів у 2010 році і випуск продукції з кожної гривні матеріальних ресурсів залишається таким же.

Крім матеріаловіддачі узагальнюючим показником використання матеріальних ресурсів виступає матеріаломісткість. На ПОСП «Зірка» за даними 2008 року вона склала 0,64, в 2009 році - 0,67, а в 2010 році - 0,64, що показує скільки матеріальних ресурсі припадає на 1 гривню випущеної продукції. Необхідно зазначити, що якщо цей показник буде перевищувати 1, то у виробничому процесі має місце явище перевитрат матеріальних ресурсів.

Отже, фінансовий стан ПОСП «Зірка» за досліджуваний період є задовільним, спостерігаємо поступове підвищення відповідних показників, що характеризує стабільність підприємства з точки зору його прибутковості.

Наступним етапом аналізу є визначення платоспроможності на основі показників ліквідності (табл. 2.1.2.), що є важливим показником фінансової стійкості. Ліквідність - це спроможність підприємства перетворювати свої активи в гроші для покриття всіх необхідних платежів по мірі настання їхнього терміну. Аналіз ліквідності активів підприємства допомагає визначити можливість покриття зобов'язань підприємства його активами, строк перетворення яких у грошові кошти відповідає строку погашення зобов'язань.

 

Таблиця 2.1.2 Оцінка ліквідності ПОСП «Зірка»

Показники	Норматив	2 008 р.	2 009 р.	2 010 р.	Відхилення 2010 до 2008 рр., +/-
1	2	4	5	6	7
1. Загальний коефіцієнт покриття (платоспроможності)	>1	17,84	29,10	21,06	3,22
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності.	>0,5	2,66	3,60	2,28	-0,38
3. Коефіцієнт незалежності (забезпеченої) ліквідності.	>0,5	3,39	9,84	6,98	3,59
4.Коефіцієнт абсолютної ліквідності.	>0,2	0,28	0,56	0,31	0,03
5.Частка оборотних активів в загальній сумі активів.	за планом	0,49	0,58	0,52	0,03
6.Частка виробничих запасів в оборотних активах.	>0,5	0,74	0,20	0,62	-0,12

 

З таблиці можемо дати такий аналіз показникам ліквідності ПОСП «Зірка»: коефіцієнт покриття за всі досліджувані роки відповідає нормативу, це означає, що на кожну 1 гривню поточних зобов'язань (боргів) підприємство має у 2008 році - 17,84 грн. поточних активів., у 2009 році цей коефіцієнт значно зріс і склав - 29,10 грн. поточних активів та у 2010 році -21,06 грн. поточних активів, що на 3,22 грн. менше від 2008 року,але є достатньо високим коефіцієнтом, що є позитивним для показником для даного підприємства.

Коефіцієнт швидкої ліквідності по всіх роках більше нормативного значення - 0,5, це означає, що на кожну гривню поточної заборгованості підприємство має у 2008 році - 2,66 грн., у 2009 році -3,60 грн. та у 2010 році -2,28грн. ліквідних активів. Хоча спостерігаємо зменшення даного коефіцієнта у 2010 році в порівнянні з попередніми, все одно це є достатньо високим показником за мірками більшості галузей.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина поточних (короткострокових) зобов'язань може бути погашена негайно. На досліджуваному підприємстві цей коефіцієнт по всім рокам відповідає нормативному значенні, це є позитивним показником для підприємства.

З наведених даних можна зробити висновок, що досліджуване підприємство є платоспроможним і в змозі покрити свої зобов’язання в довгостроковому періоді.

Аналіз ділової активності дозволяє проаналізувати ефективність основної діяльності підприємства, що характеризується швидкістю обертання фінансових ресурсів підприємства.

Розглянемо показники, що характеризують ділову активність та надійність підприємства, дані наведені в таблиці 2.1.3.

 

Таблиця 2.1.3 Оцінка ділової активності ПОСП «Зірка»

Показники	2008 р.	2009 р.	2010 р.	Відхилення
				абсолютні 5-3	Відносні %
1	3	4	5	6	7
1. Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	1091,00	1110,00	1013,00	-78,00	93,00
2. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	1025,00	1018,00	842,00	-183,00	82,00
3. Фактичні обсяги виробництва продукції (робіт, послуг), тис. грн.	1503,00	1629,00	1633,00	130,00	109,00
4. Валовий фінансовий результат від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	115,00	62,00
- прибуток
- збиток			4,00	111,00	197,00
5. Чистий фінансовий результат:, тис. грн.
- прибуток	251,00	297,00	43,00	-208,00	17,00
- збиток	-	-	-
6. Продуктивність праці (по оплаті праці).	2,92	2,66	2,89	х	х
7. Фонд оплати праці, тис. грн.
- річний	351,00	382,00	291,00	-60,00	83,00
- місячний	29,25	31,83	24,25	-5,00	83,00
8. Фондовіддача.	1,49	1,84	1,14	х	х
9. Коефіцієнт оборотності оборотних активів.	0,84	0,69	0,62	х	х
10. Тривалість обороту оборотних активів.	434,52	528,98	588,71	154,19	35,00
11. Коефіцієнт оборотності власного капіталу.	0,51	0,46	0,36	х	х
12. Тривалість обороту власного капіталу.	715,68	793,48	1013,89	298,21	142,00

 

Проаналізувавши таблицю можемо зробити такий висновок. Показник оборотності активів показує, скільки разів за період обертається капітал, вкладений в активи підприємства. Ріст даного показника говорить про підвищення ефективності їхнього використання. В даному випадку коефіцієнт оборотності оборотних активів поступово зменшився і у 2010 році становив 0,62,що на 0,22 менше від показника у 2008 році - це означає про зниження ефективності використання активів підприємства.

Коефіцієнт оборотності власного капіталу показує ефективність використання власного капіталу підприємства. По даному підприємству спостерігаємо зниження даного показника на 0,15 у 2010 році в порівнянні з 2008 роком, це говорить про зниження ефективності використання власного капіталу підприємства.

Отже, проаналізувавши фінансову звітність ПОСП «Зірка» за 2008-2010 рр., можна сказати, що підприємство є стабільним з точки зору прибутковості, але спостерігається незначне коливання в сторону зменшення коефіцієнтів оборотності активів та власного капіталу.