2014-02-04
430
Бюджет прибылей и убытков
Бюджет общехозяйственных расходов
Бюджет общехозяйственных (административных) расходов составляют по тому же принципу, что и бюджет общепроизводственных расходов.
| Статья затрат | Сумма, руб. |
| Амортизация | |
| Фонд оплаты труда | |
| Отчисления | |
| Представительские расходы | |
| Энергозатраты, коммерческие услуги | |
| Услуги сторонних организаций | |
| Налоги в составе себестоимости | |
| Прочие | |
| Итого |
Бюджет прибылей и убытков представляет собой прогноз отчета о прибылях и убытках, он аккумулирует в себе информацию из всех других бюджетов: сведения о выручке, переменных и постоянных затратах, а следовательно, позволяет проанализировать, какую прибыль предприятие получит в планируемом периоде.
На основании бюджета прибылей и убытков проводят анализ и делают выводы об оптимальности представленной системы бюджетов и необходимости корректировок. Методы анализа бюджета прибылей и убытков будут рассмотрены в следующих главах.
| Показатели | Продукция А | Продукция Б | Итого, руб. | В % к выручке | ||
| на 1 шт., руб. | на объем, руб. | на 1 шт., руб. | на объем, руб. | |||
| Выручка | ||||||
| НДС | ||||||
| Выручка без НДС | ||||||
| Переменные затраты | ||||||
| Материалы | ||||||
| Прямые затраты на оплату труда | ||||||
| Отчисления на соцнужды | ||||||
| Переменные коммерческие расходы | ||||||
| Итого переменные затраты | ||||||
| Маржинальная прибыль | ||||||
| Постоянные затраты | ||||||
| Вспомогательные материалы | * | * | * | * | ||
| Энергозатраты | * | * | * | * | ||
| Фонд оплаты труда | * | * | * | * | ||
| Отчисления | * | * | * | * | ||
| Ремонт, техобслуживание | * | * | * | * | ||
| Амортизация | * | * | * | * | ||
| Постоянные коммерческие расходы | * | * | * | * | ||
| Административные | * | * | * | * | ||
| Итого постоянные затраты | * | * | * | * | ||
| Итого издержки | * | * | * | * | ||
| Прибыль | * | * | * | * |
Составление финансового бюджета
Цель финансового бюджета – разработать прогнозный баланс предприятия, который является результатом финансовых и нефинансовых операций организации. Он составляется с использованием плана прибылей и убытков, бюджета капитальных вложений и прогноза движения денежных средств.
Определение направлений капитальных вложений и получение инвестиционных ресурсов для них является комплексной задачей всего управленческого учета. Проблема состоит в том, чтобы решить, какие долгосрочные активы приобрести или построить на основе выбранного критерия, что связано с определением рентабельности инвестиций. Информация, касающаяся долгосрочных капиталовложений, влияет на бюджет наличности, затрагивая вопросы выплаты процентов за кредиты, прогнозный отчет о прибыли и убытках, прогнозный баланс, изменяя сальдо на счетах основных средств и других долгосрочных активов. Следовательно, все решения по капитальным расходам должны планироваться и включаться в общий бюджет.
