Бюджет потребности в материалах
Бюджет потребностей в материалах
Бюджет потребностей в материалах составляют в натуральном и стоимостном выражении. Его цель — определение количества материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции и количества материалов, которые необходимо закупить в течение планируемого периода.
Предварительно рассчитывают расход материалов по видам продукции.
Материал | Продукция А | Продукция Б | Итого потребность на расход | ||
на 1 шт. | на объем | на 1 шт. | на объем | ||
X | |||||
Y | |||||
Z |
Большей частью затраты на материалы являются переменными, а потому потребность в материалах в натуральном выражении можно рассчитать по следующей формуле:
М = Н*Q + Мк,
где Н — норма расхода на единицу продукции; Q — объем производства; Мк — запас материалов на конец периода.
Однако существуют материалы, расход которых зависит не от объема выпуска, а от длительности планируемого периода Т (например, вспомогательные материалы, катализаторы и др.). В этом случае применяется следующая формула:
М = Н*Т.
Объем закупок равен разности между потребностью в материалах и запасом, имеющимся на предприятии к началу планового периода:
З = М – Мн
Стоимость закупок С = З*Ц, где З — объем закупок (в натуральном выражении); Ц — цена.
Исходя из стандартного размера партии, периодичности закупок и среднего срока оплаты составляется график оплаты Кредиторской задолженности перед поставщиками материалов (это важно для прогнозирования денежных потоков и составления финансового плана).
Материал | Потребность на расход, кг | Запас материала на конец периода, кг | Итого потребность в материале, кг | Запас материала на начало периода, кг | Объем закупок, кг | Цена за 1 кг, руб. | Стоимость закупок, тыс. руб. |
X | |||||||
Y | |||||||
Z | |||||||
Итого |
Бюджет прямых затрат на оплату труда составляйся на базе производственном программы.
Для определения плановых затрат на оплату труда ожидаемый объем производства каждого вида продукции умножают на трудоемкость единицы продукции, а затем полученную трудоемкость выпуска умножают на стоимость 1 чел.-ч (т.е. среднюю часовую тарифную ставку). Затраты на оплату труда также рассчитывают по центрам затрат (видам работ, участкам), а затем сводят в единую форму. Важно, чтобы при этом сохранилось разделение на постоянные и переменные затраты.
Наименование продукции | Трудоемкость единицы продукции, ч | Средняя часовая тарифная ставка, руб. | Прямые затраты на оплату труда на 1 шт., руб. | Валовая продукция, шт. | Реализованная продукция, шт. | Прямые затраты на оплату труда, руб. | |
на валовую продукцию | на реализованную продукцию | ||||||
А | |||||||
Б | |||||||
Итого |