Экспресс-диагностика: предварительный анализ динамики изменения основных показателей

Оценка финансовой деятельности и деловой активности

Рис. 1. Схема организационно-производственной структуры

ОАО «ОЗРСС»

Стартовой фазой любого процесса реструктуризации промышленного предприятия постприватизационного периода является экономическая диагностика. Подобно тому, как больной человеческий организм нуждается в диагностике состояния здоровья перед началом лечения, предприятие также должно пройти диагностические процедуры прежде, чем приступать к его трансформации.

Одним из перспективных направлений в экономической диагностике предприятий является экспертная финансовая диагностика, которую целесообразно проводить в три этапа (рис.2).

Предварительным этапом является экспресс-диагностика, проводимая как можно чаще, например, один раз в месяц после подведения итогов месячной деятельности. В случае наличия отклонений показателей от нормативных значений, осуществляется диагностика с оценкой финансовой деятельности и деловой активности, т.е. происходит переход на второй этап диагностирования. При наличии показателей, характеризующих неудовлетворительную деятельность предприятия, нестабильность платежеспособности по своим обязательствам, снижение объемов продаж – на лицо кризисные симптомы в деятельности предприятия и его финансовом состоянии. Анализ причин приближающегося кризиса позволяет оценить ситуацию и принять соответствующие меры путем реструктуризации или трансформации предприятия для восстановления его платеже- и конкурентоспособности.

Третий этап диагностирования, то есть комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности, осуществляется в случае: полной потери предприятием платежеспособности, сырьевых рынков и рынков сбыта, представления кредиторами или фискальными органами в соответствующие государственные органы заявления о банкротстве. Назначается полная аудиторская проверка и принимается решение о признании или непризнании предприятия банкротом. В этом случае разрабатывается план санации и бизнес-план к плану санации.

Рассмотрим подробнее каждый их этапов исследования.

Этап І. Экспресс-диагностика. Проводится для получения небольшого числа ключевых, наиболее информативных показателей, дающих точную и объективную картину текущего положения предприятия. Она позволяет выявить назревающие проблемы и предложить возможные выходы из критических ситуаций. Источниками информации является типовая бухгалтерская и финансовая отчетность, переведенная в аналитическую форму и статистическая отчетность.

В таблице 1 приводится инструментарий экспресс-диагностики финансового состояния предприятия. Аналитические расчеты, характеризующие деятельность ОАО «ОЗРСС» представлены в таблицах 2-7. Сводные показатели приведены в таблице 8.

1. Показатели объема продаж 2. Показатели ликвидности 3. Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) 4. Анализ состава структуры активов баланса 5. Анализ состава структуры пассивов баланса

Разработка мероприятий по дальнейшей стабилизации и развития деятельности предприятия

Нет существенных отклонений от нор- мативных значений показателей. Динамика изменений положительна

Экспресс-диагностика (предварительная диагностика)

Переход ко второму этапу в случае неудовлетворительного состояния показателей (отрицательной динамики)

1. Показатели операционной деятельности 2. Показатели деловой активности: -коэффициенты обеспеченности по кредитам, оборачиваемости активов, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей 3. Показатели рентабельности: - коэффициенты рентабельности активов, собственного капитала, капитала, эффективности хозяйственной деятельности, продукции 4. Показатели эффективности деятельности предприятия (взаимосвязь показателей) 5. Показатели экономического роста предприятия (оценка финансовой деятельности предприятия)

Принятие решения о реструктуризации Разработка плана реструктуризации и модели прогнозирования трансформации деятельности Разработка бизнес-плана