2014-02-04
895
Сопоставление результатов традиционного метода и метода освоенного объема.
Пример.
Метод освоенного объема
Этот метод основан на определении отношения фактических затрат к объему работ, которые должны быть выполнены к дате контроля. При этом учитывается: информация по стоимости, плановому и фактическому графику работ.
Выявленные тенденции используются:
· для прогноза будущей стоимости объема работ при завершении,
· для определения факторов, оказывающих влияние на график выполнения работ
Данный метод позволяет:
· получить более точную картину состояния стоимости,
· обнаружить на ранних стадиях реализации проекта несоответствие фактических затрат планируемым,
· прогнозировать стоимость и принять необходимые корректирующие действия,
· представить информацию о стоимости в виде разнообразных отчетов.
Условие примера
Бюджет проекта – 100 у.е.
По плану должно быть израсходовано - 25 у.е.
Фактически израсходовано - 22 у.е.
Плановая стоимость фактически выполненных работ, исходя из процента их выполнения на дату контроля - 20 у.е.
|
|
|
Анализ результатов
1. При традиционном подходе оценки стоимости
Отклонение по затратам = 25 – 22 = 3 у.е. – экономия денежных средств
2. При методе освоенного объема оценки стоимости
· Реальное отклонение по затратам = 20 – 22 = 2 у.е.
Вывод - перерасход денежных средств
· Отклонение от графика расхода денежных средств = 25 – 20 = 5 у.е
Вывод - отставание реального хода выполнения проекта на 20% (5/25*100%)
1. Общие затраты – затраты, определяемые назначенными ресурсами
· в момент принятия базового плана термин эквивалентен термину «Базовые затраты по проекту» (затраты по плану);
· в процессе выполнения проекта. В таком аспекте данный термин может также являться эквивалентом термина «Предварительная оценка по завершении» (ПОПЗ).
Общие затраты = Фактические затраты + Оставшиеся затраты (запланированные)
2. БПЗ – бюджет по завершению (затраты по плану).
В момент принятия базового плана термин эквивалентен термину «Базовые затраты по проекту» (затраты по плану);
Вычисляется
БПЗ = (Базовые трудозатраты * Стандартная ставка) + (Базовые сверхурочные трудозатраты * Ставка сверхурочных) + Сумма выплат за использование отдельных единиц ресурсов + Фиксированные затраты.
3. БСЗР - Базовая стоимость запланированных работ на текущий момент (затраты по плану). Совпадает с БПЗ по выполненным работам. По невыполненным работ – 0.
4. ФСВР – фактическая стоимость выполненных работ
5. БСВР – базовая стоимость выполненных работ или иначе это «освоенный объем».
Это плановая стоимость фактически выполненных работ. БСВР не зависит от фактических затрат по проекту.
|
|
|
БСВР учитывает фактор времени. Он позволяет определить реальное отклонение по затратам и отставание по графику выполнения работ.
Вычисляется
Вычисление производится по каждой работе i: 
где k –количество выполненных работ, в том числе и незавершенных.
6. ОПС – отклонение по стоимости
Вычисляется
ОПС = БСВР – ФСВР
> 0 факт. затраты меньше запланированных
< 0 факт. затраты больше запланированных
7. ИОС – индекс освоения затрат
ИОС = БСВР / ФСВР
=1 затраты соответствуют плану
>1 затрачено меньше средств, чем планировалось
< 1 затрачено больше средств, чем планировалось
8. ПОПЗ – прогноз - предварительная оценка по завершению
ПОПЗ = БПЗ / ИОС
9. ОПЗ – отклонение по завершению.
ОПЗ = БПЗ - ПОПЗ
Процент перерасхода затрат = ОПЗ /БПЗ * 100
10. ОКП – отклонение от календарного плана (отставание от плана). Данное поле используется для проверки затрат, чтобы определить, соответствует ли выполнение задач или назначений календарному плану.
Вычисляется
ОКП = БСВР – БСЗР
> 0 работа выполняется с опережением
< 0 работа выполняется с отставанием
11. ИОКП – индекс отклонения от календарного плана
ИОКП = БСВР/ БСЗР
=1 фактические работы соответствуют плану
>1 фактические работы опережают плановые
< 1 фактические работы отстают от плановых
