Налог на прибыль
Расходы организации
Доходы организации
В составе информации текстовой части пояснений на основании ПБУ 9/99 «Доходы организации» подлежит раскрытию следующая информация:
· о порядке признания выручки организации;
· о способе определения готовности работ, услуг, продукции, выручка от выполнения, оказания, продажи которых признается по мере готовности.
В отношении выручки, полученной в результате выполнения договоров, предусматривающих исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, подлежит раскрытию следующая информация:
- общее количество организаций, с которыми осуществляются указанные договоры, с указанием организаций, на которые приходится основная часть такой выручки;
- доля выручки, полученной по указанным договорам со связанными организациями;
- способ определения стоимости продукции (товаров), переданной организацией.
В составе информации текстовой части пояснений на основании ПБУ 10/99 «Расходы организации» подлежит раскрытию следующая информация:
|
|
В составе информации в бухгалтерской отчетности на основании ПБУ 10/99 «Расходы организации» подлежит раскрытию порядок признания коммерческих и управленческих расходов.
В соответствии с ПБУ 18/02 при наличии постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, корректирующих показатель условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль, отдельно в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках раскрываются:
· условный расход (условный доход) по налогу на прибыль;
· постоянные и временные разницы, возникшие в отчетном периоде, но повлекшие корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль в целях определения текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка);
· постоянные и временные разницы, возникшие в прошлых отчетных периодах, но повлекшие корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль отчетного периода;
· суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства;
· причины изменений применяемых налоговых ставок по сравнению с предыдущим отчетным периодом;
· суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, списанные на счет учета прибылей и убытков в связи с выбытием объекта актива (продажей, передачей на безвозмездной основе или ликвидацией) или вида обязательства.
На основании ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности» данная информация подлежит раскрытию в бухгалтерской отчетности организации при наличии договоров, условиями которых устанавливается распределение между участниками обязанностей по финансовой или совместно осуществляемой деятельности с целью получения экономических выгод или дохода.
|
|
Организацией, являющейся участником договора о совместной деятельности, в бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию, как минимум, следующая информация об участии в совместной деятельности:
· цель совместной деятельности (производство продукции, выполнение работ, оказание услуг и т.д.) и вклад в нее;
· способ извлечения экономической выгоды или дохода (совместно осуществляемые операции, совместно используемые активы, совместная деятельность);
· классификация отчетного сегмента (операционный или географический);
· стоимость активов и обязательств, относящихся к совместной деятельности;
· суммы доходов, расходов, прибыли или убытка, относящихся к совместной деятельности.
Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности организации об участии в совместной деятельности осуществляется в пояснениях в соответствии с правилами, установленными ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам». Для формирования достоверной информации об участии в совместной деятельности в бухгалтерской отчетности каждым участником обеспечивается достоверность представляемой другим участникам договора информации о выполнении договора о совместной деятельности.