Аккредитивная форма расчётов

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Виды аккредитивов:

1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2) отзывные и безотзывные (могут быть подтверждёнными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счёт средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корсчёта банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменён и отменён банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признаётся аккредитив, который может быть отменён только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтверждённый аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтверждённому аккредитиву определяется соглашением между банками.

Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид.

Аккредитив предназначен для расчётов только с одним получателем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчётов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

1) наименование банка-эмитента;

2) наименование банка, обслуживающего получателя средств;

3) наименование получателя средств;

4) сумма аккредитива;

5) способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

6) способ извещения плательщика о номере счёта для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

7) полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

8) сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

9) условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

10) ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Платёж по аккредитиву производится в безналичном порядке путём перечисления суммы аккредитива на счёт получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

В зависимости от форм и условий аккредитива документооборот и содержание расчётно-платёжных операций имеют некоторые особенности.

1. Схема аккредитивной формы расчётов

с предварительным депонированием средств

Исполняющий банк

Банк-эмитент

1) заключение договора поставки с условием использования аккредитивной формы расчётов с предварительным депонированием средств на отдельном счёте в банке;

2) плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив, в котором, кроме общеустановленных реквизитов, включая сумму аккредитива, должен указать:

· вид аккредитива. При отсутствии указания на то, что он является безотзывным, аккредитив считается отзывным;

· условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

· номер счёта, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

· срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия (число, месяц, год);

· полное и точное наименование документов, против которых производится платёж по аккредитиву;

· наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения при оплате товаров.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива;

3) перевод средств в исполняющий банк и зачисление на счёт "Аккредитивы к оплате";

4) сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5) поставка товара (выполнение работ, оказание услуг);

6) поставщик представляет исполняющему банку расчётные документы, подтверждающие отгрузку товара (выполнение работ, оказание услуг), на основании которых денежные средства списываются со счёта "Аккредитивы к оплате" и зачисляются на расчётный счёт поставщика;

7) исполняющий банк направляет сообщение в банк-эмитент об использовании аккредитива;

8) банк-эмитент сообщает покупателю об использовании денежных средств с аккредитива.

Аккредитивная форма расчётов с использованием банковской гарантии:

1) заключение договора поставки с условием использования аккредитивной формы расчётов с предоставлением банком-эмитентом гарантии платежа, которая подтверждается его гарантийным обязательством;

2) плательщик передаёт в обслуживающее его учреждение банка (банк-эмитент) аккредитив под гарантию банка, на основании которого банк-эмитент учитывает сумму непокрытого (гарантированного) аккредитива на балансовом счёте "Гарантии, выданные банком";

3) банк-эмитент сообщает исполняющему банку об открытии аккредитива и учтённой сумме на балансовом счёте "Гарантии, выданные банком";

4) исполняющий банк сообщает поставщику об открытии гарантированного аккредитива;

5) поставщик поставляет покупателю товар (выполняет работы, оказывает услуги);

6) расчётные документы, подтверждающие отгрузку товара (выполнение работ, оказание услуг), направляются в исполняющий банк и осуществляется зачисление средств на счёт поставщика за счёт денежных средств, числящихся на корреспондентском счёте банка-эмитента;

7) реестр счетов с приложением товарно-транспортных и иных документов, требуемых условиями аккредитива, исполняющий банк направляет банку-эмитенту, где производится списание средств со счёта покупателя, а при отсутствии средств на счёте покупателя банк предоставляет плательщику кредит;

8) сообщение покупателю о списании денежных средств с его расчётного счёта или о предоставлении ему кредита.

Положительной стороной применения аккредитива в расчётах является гарантия платежа. Существенный недостаток заключается в том, что, во-первых, у покупателя на определённый срок отвлекаются средства из оборота (при открытии аккредитива с предварительным депонированием средств), и, во-вторых, замедляется товарооборот у поставщика до момента извещения об открытии аккредитива, соответственно, увеличиваются затраты по хранению готовой продукции.