Чековая форма расчётов

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков; чекодержателем – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек; плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком (банком) за счёт денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку (банк) обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.

Бланки чеков являются бланками строгой отчётности.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Сфера обращения чеков может быть ограничена кредитной организацией и её клиентами. В этом случае чеки используются на основании договора о расчётах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками должны предусматривать:

· форму чека, перечень обязательных и дополнительных реквизитов, порядок заполнения чека;

· перечень участников расчётов данными чеками;

· срок предъявления чеков к оплате;

· условия оплаты чеков;

· ведение расчётов и состав операций по чекообороту;

· бухгалтерское оформление операций с чеками;

· порядок архивирования чеков.

Документооборот безналичных расчётов с применением чеков, когда чекодатель обслуживается банком-плательщиком (наиболее часто применяемая форма), можно представить следующей схемой.

1) клиент направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки и платёжное поручение для депонирования денежных средств;

2) банк выдаёт клиенту лимитированную чековую книжку;

3) чекодатель оплачивает товар поставщику чеком из лимитированной чековой книжки;

3а) поставщик после получения чека отгружает товар (выполняет работы, оказывает услуги);

4) поставщик-чекодержатель предъявляет чек в банк-плательщик к оплате, который списывает денежные средства со счёта покупателя-чекодателя и зачисляет их на расчаётный счёт поставщика.

Чековая форма безналичных расчётов даёт возможность осуществлять гарантированные по оплате расчёты, но депонирование лимита чековой книжки отвлекает денежные средства покупателя из оборота.