double arrow

Учет расчетов за предоставленные путевки

Порядок предоставления и оплаты путевок работникам и членам их семей определяется:

· Положением о распределении, бронировании и оплате путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения ОАО «РЖД», утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 10.04.2007 № 622р;

· Положением о распределении и оплате путевок в детские санатории, подведомственные Росздраву, для детей работников ОАО «РЖД», утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 29.05.2006 № 1090р;

· Положением об организации отдыха и оздоровления детей работников ОАО «РЖД» в детских оздоровительных учреждениях, находящихся на балансе ОАО «РЖД», утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 28.03.2008 № 615р.

В бухгалтерском учете расчеты с работниками за предоставленные путевки отражаются следующим образом:

Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Основание
дебет кредит
На дату бронирования (выдачи) путевки работнику
Отражается задолженность работников (членов семей работников Общества) за бронирование путевок у негосударственных учреждений здравоохранения. 73-07 76-41   Заявление работника; Протокол комиссии.
Отражается задолженность работников (членов семей работников Общества) за получение путевок у санаториев в составе ОАО «РЖД». 73-07 76-24 Заявление работника; Протокол комиссии; Путевка.
Отражается задолженность работников (членов семей работников Общества) за приобретенные путевки сторонних организаций. 73-07 60-01 Заявление работника; Протокол комиссии.
На дату продажи путевки
Отражается задолженность работников санаториев в составе ОАО «РЖД» на стоимость приобретенных путевок, срок заезда по которым еще не наступил (хозяйственная операция отражается санаторием в составе ОАО «РЖД»). 73-07 98-05 Путевка
На дату погашения задолженности
Отражается оплата стоимости (части стоимости) путевок. 50-01, 50-02, 51, 55-08 73-07 Приходный кассовый ордер/ Выписка по банковскому счету с приложенными платежными документами
Отражается удержание за путевки из оплаты труда работников. 70-01 73-07 Заявление работника; Расчетная ведомость/ Расчетно-платежная ведомость.
Отражается частичная оплата стоимости путевок за счет средств профсоюзных организаций. 76-06 73-07 Решение профсоюзной организации; Бухгалтерская справка.
Отражается списание неоплаченной работниками части стоимости путевок, выделенных им по решению комиссии. 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91-02 73-07 Отрывной талон; Бухгалтерская справка.
Отражается списание неоплаченной работниками стоимости путевок, выделенных членам семей работников. 91-02 73-07
Отражается частичная оплата стоимости путевки за счет средств ФСС РФ. 69-01 73-07 Расчет; Выписка из решения комиссии по социальному страхованию; Заявление; Медицинское заключение.

Сейчас читают про: