2014-02-02
4671
Типовые бухгалтерские проводки по отражению
| Содержание операции | Корреспонденция счетов |
| УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ БАНКА | |
| 1. Учет операций по приему наличных денег: | |
| 1.1. Прием наличных денег от клиентов для зачисления на их счета | Д-т 20202 "Касса кредитных организаций" Д-т 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций" К-т расчетные (текущие) счета клиентов К-т 423, 426 |
| 1.2. Прием наличных денег для перевода средств физических лиц без открытия счета | Д-т 20202, 20207 К-т 40912 "Переводы из Российской Федерации" |
| 1.3. Прием наличных денег от физических лиц для осуществления обязательных и добровольных платежей | Д-т 20202, 20207 К-т 40911 "Транзитные счета" |
| 2. Прием инкассируемой денежной наличности | |
| 2.1. В случае, если инкассируемая наличность пересчитана в тот же день | Д-т 20202, 20207 К-т расчетные (текущие) счета клиентов |
| 2.2. Если инкассируемая наличность не пересчитана в тот же день: | |
| 2.2.1. Учет средств до их пересчета | Д-т 20209 "Денежные средства в пути" К-т 40906 "Инкассированная денежная наличность" |
| 2.2.2. Закрытие счета 20209 после пересчета наличности | Д-т 20202, 20207 К-т 20209 |
| 2.2.3. Зачисление средств на счет клиента после пересчета наличности | Д-т 40906 К-т расчетные (текущие) счета клиентов |
| 3. Учет операций по выдаче наличных денег | |
| 3.1. Выдача наличных денег со счетов клиентов банка | Д-т расчетные (текущие) счета клиентов Д-т 423, 426 К-т 20202, 20207 |
| 1.2. Выдача переводов, поступивших в адрес физических лиц без открытия счета | Д-т 40909 "Переводы в Российскую Федерацию" Д-т 20202, 20207 |
| 4. Подкрепление операционной кассы банка, находящейся вне помещения банка | Д-т 20207 К-т 20202 |
| 5. Особенности учета операций по кассовому обслуживанию клиентов банка в послеоперационное время: | |
| 5.1. Выдача аванса для кассового обслуживания клиентов в послеоперационное время, выходные и праздничные дни | Д-т 20202, 20207 (лицевой счет "Аванс денежной наличности") К-т 20202, 20207 (лицевой счет "Операционная касса банка") |
| 5.2. Выдача и прием наличных денег | Проводки аналогичны п.п.1, 3. В корреспонденции используется лицевой счет "Аванс денежной наличности" |
| 5.3. Возврат аванса, выданного для кассового обслуживания клиентов в послеоперационное время, выходные и праздничные дни | Д-т 20202, 20207 (лицевой счет "Операционная касса банка") Д-т 20202, 20207 (лицевой счет "Аванс денежной наличности") |
| УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЧЕРЕЗ БАНКОМАТ | |
| 1. Загрузка банкомата наличными деньгами | Д-т 20208 "Денежные средства в банкоматах" К-т 20202 |
| 2. Внесение клиентами банка наличных средств для зачисления на банковские счета: | |
| 2.1. В момент совершения операции | Д-т 20208 К-т 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" |
| 2.2. Зачисление средств на банковские счета (не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления средств) | Д-т 30232 К-т счета клиентов банка |
| 3. Снятие клиентами банка наличных средств с банковских счетов | |
| 3.1. В момент совершения операции | Д-т 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" К-т 20208 |
| 3.2. Списание средств с банковских счетов (не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления средств) | Д-т счета клиентов банка К-т 30233 |
| 4. Выгрузка наличных денег из банкомата | Д-т 20202 К-т 20208 |
| УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РКЦ БАНКА РОССИИ | |
| 1. Учет операций по подкреплению корреспондентского счета | |
| 1.1 Изъятие денежной наличности из кассы Банка и направление ее в РКЦ для зачисления на корреспондентский счет | Д-т 20209 К-т 20202 |
| 1.2 Отражение операций по корреспондентскому счету банка после получение выписки | Д-т 30102 К-т 20209 |
| 2. Учет операций по подкреплению операционной кассы банка | |
| 2.1 Получение денежных средств из кассы РКЦ и выписки о проведении операции по корреспондентскому счету | Д-т 20209 К-т 30102 |
| 2.2 Зачисление полученных денежных средств в кассу банка | Д-т 20202 К-т 20209 |
Порядок организации кассовых операций банка регулируется следующими нормативными документами:
|
|
|
|
|
|
1. Положение ЦБР от …2012 года №385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации";
2. Положение ЦБР от 24 апреля 2008 года №318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации";
3. Указание ЦБР от 14 августа 2008 года №2054-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации".
Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П
"О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации"
Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. N 1843-У
"О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя"
Положение ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П
"Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт"
О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации
| № 373-П | 12.10.2011 |
Указание ЦБР от 26 декабря 2006 г. N 1778-У
"О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России"
[1]Юридические лица и индивидуальные предприниматели для ведения кассовых операций устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе (лимит остатка наличных денег). Лимит остатка наличных денег определяется юридическими лицами самостоятельно и устанавливается приказом руководителя юридического лица.
Наличные деньги, сверх установленного лимита, подлежат сдаче в банк для зачисления на расчетные (текущие) счета юридических лиц. Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, других выплат социального характера, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.
|
|
|
