Имущественные налоговые вычеты. На получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

НДФЛ. СОЦИАЛЬНЫЕ И ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

На получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

1. Зарегистрированные частные предприниматели и адвокаты - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

2. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ.

Налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1.Доходы, перечисляемые на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

2.Суммы, уплаченные за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка. Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии.

3.Суммы, уплаченные за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями, а также супругу, родителям и детям в возрасте до 18 лет, а также за медикаменты (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенные им лечащим врачом. По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Медицинские учреждения должны иметь лицензию.

4.Суммы пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

5.Суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1.Суммы, от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также суммы, от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо этого вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле либо по договоренности между ними.

2. Суммы фактически произведенных расходов:

на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства имущественный налоговый вычет предоставляется после получения свидетельства о праве собственности на дом.

Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

при строительстве или приобретении жилого дома документы, подтверждающие право собственности;

при приобретении квартиры - договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры, или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется если оплата расходов и приобретение жилого дома, квартиры, комнаты производится за счет средств материнского капитала.

Повторное предоставление имущественного налогового вычета, не допускается.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком заявления и налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом.