ТЕМА 7: АУДИТ ОРГАНИЗАЦИЙ РАЗЛИЧНЫХ ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫХ ФОРМ
В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 111 -ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» ведение бухгалтерского учета Пенсионного фонда РФ, учет пенсионных накоплений в специальных частях индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, а также бухгалтерская (финансовая) отчетность этого фонда подлежат ежегодной проверке Счетной палатой РФ.
Пенсионный фонд РФ обязан:
– использовать средства пенсионных накоплений исключительно в целях, установленных указанным законом;
– заключать договоры с государственной управляющей компанией, а также с управляющими компаниями и специализированным депозитарием, которые отобраны по результатам конкурса, в порядке, определяемом Правительством РФ;
– передавать управляющей компании средства пенсионных накоплений в порядке и сроки, которые установлены Правительством РФ, и в соответствии с договорами доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
|
|
– оплачивать расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений;
– рассматривать отчеты специализированного депозитария и управляющих компаний о финансовых результатах их деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
– расторгать договоры со специализированным депозитарием и управляющими компаниями по основаниям, предусмотренным указанным Законом и законодательством РФ;
– принимать меры, предусмотренные законодательством РФ, для обеспечения сохранности средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления этими средствами;
– вести обособленный учет средств пенсионных накоплений;
– отражать результаты инвестирования средств пенсионных накоплений и сами средства в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц;
– запрашивать и получать у государственной управляющей компании и управляющих компаний, отобран-, ных по конкурсу, средства на выплаты за счет средств пенсионных накоплений;
– направлять ежеквартально в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти отчет по формам, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии и об их направлении на инвестирование, а также о выплатах за счет средств пенсионных накоплений;
|
|
– направлять ежегодно в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти отчет о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, и результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям;
– направлять не позднее 1 сентября каждого года застрахованным лицам информацию о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов и результатах инвестирования средств пенсионных накоплений;
– рассматривать заявления застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в порядке, установленном ст. 33 указанного Закона;
– рассматривать заявления застрахованных лиц об отказе от формирования накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд РФ и выборе негосударственного пенсионного фонда;
– обеспечивать перевод средств пенсионных накоплений в выбранную застрахованным лицом управляющую компанию или выбранный негосударственный пенсионный фонд, уполномоченный в соответствии с указанным законом осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в России;
– в случае прекращения (расторжения) договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений с управляющей компанией уведомлять об этом застрахованных лиц, выбравших данную управляющую компанию, одновременно с представлением ежегодной информации.
Правила проведения ежегодного аудита, ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансирования выплат за счет средств последних утверждены постановлением Правительства РФ от 18 марта 2005 г. № 139.