Эффективность налогооблажения

Налоговая система

Государственный бюджет

Финансовая система государства включает государственный бюджет, внебюджетные фонды (пенсионный фонд), государственный долг. Бюджетная система имеет несколько уровней:

1. Федеральный бюджет

2. Региональный (субфедеральный)

Между уровнями бюджетной системы существуют межбуджетные отношения:

1. Бюджетные трансферты – компенсация расходов нижестоящего бюджета из вышестоящего для покрытия бюджетного дефицита.

2. Бюджетные субсидии, субвенции – целевое покрытие расходов. Как правило на капитальное строительство, экстренные расходы, наводнения.

Доходы:

- налоговые поступления

- поступления от государственного имущества, включая прибыль госпредприятий и доходы от приватизации

- кредиты и займы, полученные от других стран

Расходы:

- заработная плата и материальное обеспечение предприятий и организаций гос. сектора.

- выплата различных социальных пособий, включая пенсию

- государственные инвестиции

- погашение государственных обязательств, займов у других стран, выплата процентов.

Госбюджет может быть сбалансированный (доходы равны расходам) и несбалансированный (дефицитный - расходы больше доходов; профицитный – доходы больше расходов).

Налоги – обязательные платежи в пользу государства, имеющие денежную форму и полностью поступающие в бюджет.

Виды налогов:

По степени влияния на экономику налоги делятся на:

1. Прямые (с производителей благ)

2. Косвенные (НДС, акцизы)

По источникам:

1. Подоходные (НДФЛ – налог на доходы физических лиц, налог на прибыль)

2. Факторные (с факторов производства)

А) Факторы труда - единый социальный налог.

Б) С фактора капитала – поимущественные налоги.

В) Факторы земли (платежи за пользование земельными, водными ресурсами, на добычу ископаемых)

3. Налоги с товара оборота (НДС, акцизы)

4. Суверенные (госпошлины)

Налоговая политика (фискальная политика)

Фискальная политика имеет два вида:

1. Автоматическая

2. Дискреционная

Экономика. Учебное пособие. Самородова, К. А. Сулейменова

Автоматическая налоговая политика применяется на фазе цикла, который называется экономический рост. Инструменты: пособие по безработице, социальные выплаты, акцент на налоговые поступления в целом.

Дискретная (дискреционная) налоговая политика преимущественно на этапе спада, налоговые сборы, сознательное регулирование налоговыми ставками, подразумевает активные действия государства.

Кривая Лаффера

График 1

T – ставка налога

N – собираемость налога

Увеличение налоговой ставки до T_оптим, собираемость налога увеличивается до N_макс. В дальнейшем при росте ставки собираемость падает до нуля.